Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Δοκιμής (Παραδείγματα, Καταχωρήσεις) | Πώς να προετοιμάσεις?

Προσαρμοσμένος ορισμός ισοζυγίου δοκιμής

Προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο της εταιρείας στη μη οικονομική κατάσταση στην οποία παρουσιάζονται οι κατάλογοι και τα υπόλοιπα όλων των λογαριασμών της εταιρείας μετά την πραγματοποίηση των εγγραφών προσαρμογής στο τέλος του έτους και τα υπόλοιπα αυτά αναφέρονται στη συνέχεια στις αντίστοιχες οικονομικές καταστάσεις.

Με απλά λόγια, όταν οι λογαριασμοί καταρτίζονται στο τέλος της λογιστικής περιόδου, απαιτείται επίσης η ενημέρωση των υπολοίπων των καθολικών με σχετικές προσαρμογές, οι οποίες είναι αποτελέσματα της μερικής συναλλαγής, ακατάλληλων συναλλαγών και συναλλαγών που παραλείφθηκαν. Τέτοιοι τύποι συναλλαγών είναι καταθέσεις, κλείσιμο μετοχών, αποσβέσεις κ.λπ. Μόλις γίνουν όλες οι απαραίτητες προσαρμογές, ένα νέο δεύτερο δοκιμαστικό υπόλοιπο προετοιμάζεται για να διασφαλιστεί ότι εξακολουθεί να είναι ισορροπημένο. Αυτό το νέο υπόλοιπο δοκιμής ονομάζεται προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής.

Σκοπός του είναι να είναι σίγουρο ότι το συνολικό ποσό του χρεωστικού υπολοίπου στο γενικό καθολικό είναι ίσο με το συνολικό ποσό του πιστωτικού υπολοίπου στο γενικό καθολικό.

Συμμετοχές σε Προσαρμοσμένο Υπόλοιπο Δοκιμής

# 1 - Συγκέντρωση εσόδων που αποκτήθηκαν αλλά δεν καταγράφηκαν ακόμη.

Προκύπτει όταν ένα περιουσιακό στοιχείο είναι μια πώληση, αλλά ο πελάτης δεν έχει ακόμη χρεωθεί για το ίδιο. Π.χ. Εισπρακτέος λογαριασμός, δεδουλευμένος τόκος.

Δεδουλευμένα έσοδα A / C - Δρ

Έσοδα A / C- Cr

# 2 - Αύξηση δαπανών που πραγματοποιήθηκαν αλλά δεν έχουν ακόμη καταγραφεί.

Πρόκειται για έξοδο που καταγράφεται σε λογαριασμούς πριν από την πληρωμή. Π.χ. Καταβλητέοι τόκοι, μισθοί και πληρωτέοι μισθοί.

Έξοδα A / C- Δρ

Πληρωτέα έξοδα - Cr

# 3 - Προπληρωμές

Η προπληρωμή είναι η ρύθμιση πληρωμής πριν από την ημερομηνία λήξης. Π.χ. Προπληρωμένο ενοίκιο.

Προπληρωμένη δαπάνη A / C- Δρ

Μετρητά A / C- Cr

# 4 - Απόσβεση

Η απόσβεση είναι μια δαπάνη χωρίς μετρητά που προσδιορίζεται ότι αντιπροσωπεύει την υποβάθμιση των παγίων στοιχείων, ώστε να αντικατοπτρίζει τη μείωση της ωφέλιμης οικονομικής ζωής.

Παράδειγμα προσαρμοσμένου ισοζυγίου δοκιμής

Για να το κατανοήσουμε καλύτερα, ας δούμε τα παραδείγματα

Ας υποθέσουμε ότι ένα όνομα εταιρείας εκτύπωσης ACE Prints εκτελεί μια μικρή επιχείρηση εκτύπωσης, το υπόλοιπο της δοκιμής τους στις 31 Μαρτίου'2018 είναι παρακάτω: -

Λαμβάνουμε σαφείς πληροφορίες από το δοκιμαστικό υπόλοιπο σχετικά με τις χρεωστικές εγγραφές και τις πιστωτικές εγγραφές. Ωστόσο, υπάρχουν κάποιες περισσότερες πληροφορίες που απαιτούνται για την προσαρμογή του υπολοίπου της δοκιμής.

  • Ο μισθός που οφείλεται στον υπάλληλο στις 31 Μαρτίου 2018 = 50.000 $
  • Το ενοίκιο περιλαμβάνει επιστρέψιμη προκαταβολή = 20.000 $

Τώρα, οι προσαρμογές πρέπει να γίνουν στο υπόλοιπο της δοκιμής για τις παραπάνω λεπτομέρειες.

Η παρακάτω καταχώρηση γίνεται στο λογαριασμό Μισθού.

Εδώ, η προσαρμογή θα γίνει 80.000,00 $, καθώς ο συνολικός μισθός που καταβάλλεται είναι 80.000 $.

Η παρακάτω καταχώρηση γίνεται στον λογαριασμό ενοικίασης.

Εδώ, η προσαρμογή θα γίνει 50.000,00 $, καθώς η κατάθεση ενοικίου είναι 20.000 $, η πληρωμή του μισθώματος θα είναι 30.000 $.

Το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο θα έχει ως εξής: -

Οι προσαρμογές γίνονται ως εξής: -

  • Λαμβάνεται υπόψη μια προκαταβολή ενοικίου.
  • Ένας εξαιρετικός μισθός περιλαμβάνεται επίσης σε αυτό.

Ως εκ τούτου, το ισοζύγιο δοκιμής που πραγματοποιήθηκε περιλαμβάνει όλες τις σημαντικές προσαρμογές και αυτό ονομάζεται ως ισοζύγιο δοκιμής προσαρμογής.

Πώς να προετοιμάσετε το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο;

Υπάρχουν δύο μέθοδοι για την προετοιμασία -

  • Η μέθοδος πρώτα είναι παρόμοια με την προετοιμασία ενός μη προσαρμοσμένου ισοζυγίου δοκιμών. Οι λογαριασμοί του βιβλίου προσαρμόζονται για το τέλος των περιόδων προσαρμογής των καταχωρήσεων και το υπόλοιπο του λογαριασμού παρατίθεται για την προετοιμασία ενός προσαρμοσμένου δοκιμαστικού υπολοίπου. Αυτή η μέθοδος απαιτεί πολύ χρόνο, αλλά είναι πολύ συστηματική και συνήθως χρησιμοποιείται από μεγάλες εταιρείες όπου πρέπει να γίνουν πολλές προσαρμογές από εταιρείες στους λογαριασμούς τους.
  • Η δεύτερη μέθοδος είναι αρκετά γρήγορη και απλή, αλλά δεν είναι πολύ συστηματική και συνήθως χρησιμοποιείται από μικρές εταιρείες όπου πρέπει να γίνει λιγότερη προσαρμογή. Σε αυτήν την προσαρμογή, οι καταχωρήσεις προστίθενται απευθείας στο μη προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής για να το μετατρέψουν σε προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής.

Σκοπός

  • Ο πρωταρχικός σκοπός του προσαρμοσμένου δοκιμαστικού υπολοίπου είναι ένα έγγραφο που δείχνει το συνολικό ποσό του χρέους έναντι του συνολικού ποσού της πίστωσης. Δεν θεωρείται ως χρηματοοικονομική κατάσταση επειδή χρησιμοποιείται μόνο ως εσωτερικό έγγραφο.
  • Ως εκ τούτου, είναι επωφελές για μεγάλες εταιρείες να προσαρμόζουν πολλές καταχωρήσεις. Εξασφαλίζει επίσης ότι οι εγγραφές γίνονται σωστά εάν τα υπόλοιπα που καταχωρούνται σε οικονομικές καταστάσεις είναι λανθασμένα, οι ίδιες οι οικονομικές καταστάσεις θα είναι ανακριβείς και το σύνολο πρέπει να είναι ίσο.
  • Οποιαδήποτε διαφορά υποδηλώνει ότι υπάρχει κάποιο σφάλμα στις καταχωρήσεις, το καθολικό ή τους υπολογισμούς. Βοηθά επίσης στην παρακολούθηση της απόδοσης της εταιρείας καθώς το προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής προετοιμάζεται αφού ληφθούν υπόψη όλες οι προσαρμογές των εγγραφών διαφορετικών λογαριασμών. Έτσι δίνει μια σαφή εικόνα της απόδοσης της εταιρείας.

Διαφορά μεταξύ δοκιμαστικού υπολοίπου και προσαρμοσμένου δοκιμαστικού ισοζυγίου

  • Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο προετοιμάζεται πρώτα, ενώ το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό προετοιμάστηκε μετά το δοκιμαστικό υπόλοιπο. Το δοκιμαστικό υπόλοιπο δεν περιλαμβάνει καταχωρήσεις όπως δεδουλευμένα έξοδα, δεδουλευμένα έσοδα, προπληρωμές και αποσβέσεις, ενώ το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο περιλαμβάνει το ίδιο.
  • Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι μια λίστα των υπολοίπων λογαριασμού λογαριασμού σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή. Αντίθετα, το προσαρμοσμένο υπόλοιπο είναι μια λίστα με τον γενικό λογαριασμό και τα υπόλοιπά τους σε μια χρονική στιγμή μετά την ανάρτηση των καταχωρίσεων προσαρμογής.