Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος (Μορφή, Παραδείγματα)

Ποια είναι η Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος;

Η κατάσταση συνολικού εισοδήματος αναφέρεται στην κατάσταση που περιέχει τις λεπτομέρειες των εσόδων, εσόδων, εξόδων ή ζημιών της εταιρείας που δεν πραγματοποιείται όταν μια εταιρεία ετοιμάζει τις οικονομικές καταστάσεις της λογιστικής περιόδου και η ίδια παρουσιάζεται μετά τα καθαρά έσοδα στο κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας.

Σημειώνουμε από ψηλά ότι η Colgate ανέφερε καθαρό εισόδημα 2.596 εκατομμυρίων δολαρίων το 2016. Ωστόσο, το συνολικό συνολικό εισόδημά του, συμπεριλαμβανομένων των μη ελεγχόμενων τόκων, ήταν 2.344 εκατομμύρια δολάρια το 2016.

Πώς να ερμηνεύσετε την κατάσταση συνολικού εισοδήματος (με παραδείγματα);

Για να το καταλάβουμε αυτό, πρέπει πρώτα να προσέξουμε το αντίθετο του συνολικού εισοδήματος. Το αντίθετο του συνολικού εισοδήματος είναι το μειωμένο εισόδημα ή το εισόδημα από την κύρια λειτουργία του.

Ακολουθεί το στιγμιότυπο της Ενοποιημένης Κατάστασης Εισοδήματος της Colgate.

πηγή: Colgate SEC Filings

Σημειώνουμε ότι το καθαρό εισόδημα της Colgate, συμπεριλαμβανομένων των μη ελεγχόμενων συμφερόντων, είναι 2.586 εκατομμύρια $. Όπως βλέπουμε από πάνω ότι η Κατάσταση Εισοδήματος περιέχει τα έσοδα και τις δαπάνες που σχετίζονται με τις κύριες δραστηριότητες της επιχείρησης.

Τι γίνεται με τα στοιχεία (κέρδη / ζημίες) που εξαιρούνται από την Κατάσταση Αποτελεσμάτων; Πού προσαρμόζονται;

Ας κατανοήσουμε αυτήν την ιδέα με τη βοήθεια μιας βασικής δήλωσης συνολικού παραδείγματος εισοδήματος.

Παρακάτω δίνεται ο ισολογισμός της εταιρείας XYZ.

Σύνολο περιουσιακών στοιχείων = Σύνολο υποχρεώσεων = 1300 $

# 1 - Διαγραφή αποθέματος από 300 έως 200 $

  • Εάν η αξία του αποθέματος μειωθεί από 300 $ σε 200 $, το συνολικό ποσό του ενεργητικού στον ισολογισμό θα μειωθεί στα 1200 $.
  • Πώς προσαρμόζεται το σύνολο των υποχρεώσεων; Απάντηση: Μέσω της Κατάστασης Εισοδήματος -> Διατηρούμενα Κέρδη
  • Η απογραφή αποθεμάτων $ 100 ($ 300 - $ 200) θα προέλθει από την Κατάσταση Εισοδήματος.

Σε αυτό το παράδειγμα, υποθέσαμε ότι οι φόροι είναι μηδενικοί. Η παραπάνω περίπτωση αφορά κέρδη και ζημίες που ρέουν μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων.

Ας πάρουμε τώρα μια διαφορετική περίπτωση όπου τέτοια κέρδη και ζημίες δεν ρέουν μέσω της Κατάστασης Εισοδήματος.

# 2 - Εάν τα εμπορεύσιμα χρεόγραφα (διαθέσιμα προς πώληση) μειώνονται σε 100 $

  • Εάν η αξία των διαθέσιμων προς πώληση εμπορεύσιμων αξιών μειώνεται από 200 $ σε 100 $, το συνολικό ποσό ενεργητικού στον ισολογισμό θα μειωθεί στα 1200
  • Ωστόσο, οι συνολικές υποχρεώσεις παραμένουν στα 1300 $. Οι λογιστικοί κανόνες δεν μας επιτρέπουν να προσαρμόσουμε αυτήν την μη πραγματοποιηθείσα ζημιά σε τίτλους Διαθέσιμες προς πώληση από την Κατάσταση Εισοδήματος. Αντ 'αυτού, προσαρμόζονται απευθείας στο τμήμα μετοχών των μετόχων μέσω « συσσωρευμένων λοιπών συνολικών εσόδων».

Δύο αναλύσεις από την παραπάνω κατάσταση συνολικών παραδειγμάτων εισοδήματος -

  • Κέρδη και ζημιές σε στοιχεία που δεν επιτρέπεται να ρέουν από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων περιλαμβάνονται στην Κατάσταση  Συνολικού Εισοδήματος.
  • Άλλα Συνολικά Εισοδήματα για την περίοδο προστίθενται στο Συγκεντρωτικό Άλλο Συνολικό Εισόδημα στην Ενότητα Μετοχών .

Μορφή δήλωσης συνολικού εισοδήματος

Το συνολικό εισόδημα υποδηλώνει την αναλυτική κατάσταση εσόδων, όπου θα συμπεριλάβουμε επίσης έσοδα από άλλες πηγές μαζί με τα έσοδα από την κύρια λειτουργία της επιχείρησης.

πηγή: Colgate SEC Filings

Όπως φαίνεται από την παραπάνω δήλωση, πρέπει να λάβουμε υπόψη δύο βασικά στοιχεία -

  1. Καθαρά έσοδα ή ζημίες από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας &
  2. Άλλα συνολικά έσοδα (καθαρά από φόρους)

Ακολουθεί μια απλή λίστα στοιχείων που περιλαμβάνονται στην «Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος».

# 1 - Προσαρμογές μετάφρασης

Τα κέρδη ή οι ζημιές μετάφρασης σε ξένο νόμισμα δεν ρέουν μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων και, ως εκ τούτου, περιλαμβάνονται. Όπως βλέπουμε από κάτω, η αθροιστική προσαρμογή μετάφρασης σε ξένο νόμισμα για το Colgate είναι - 97 εκατομμύρια δολάρια (προ φόρων) και - 125 εκατομμύρια δολάρια (χωρίς φόρους)

# 2 - Συντάξεις και άλλες παροχές

Μετά από κέρδη ή ζημίες που σχετίζονται με τη σύνταξη περιλαμβάνονται -

  • Κέρδη ή ζημίες του προγράμματος παροχών σύνταξης ή μετά τη συνταξιοδότηση
  • Πρόγραμμα παροχών σύνταξης ή μετά τη συνταξιοδότηση, κόστος ή πιστώσεις προηγούμενης υπηρεσίας
  • Περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις μετάβασης στο πρόγραμμα παροχών σύνταξης ή μετά τη συνταξιοδότηση που δεν αναγνωρίζονται ως συστατικό του καθαρού περιοδικού επιδόματος ή κόστους

Σημειώνουμε στην Colgate ότι το πρόγραμμα συνταξιοδότησης και άλλες προσαρμογές παροχών συνταξιούχων είναι - 168 εκατομμύρια $ (προ φόρων) και - 109 εκατομμύρια (μετά τον φόρο).

# 3 - Διαθέσιμο για πώληση αξιών

Οι διαθέσιμοι προς πώληση τίτλοι είναι τίτλοι που είναι διαθέσιμοι προς πώληση (κυριολεκτικά!) Και έχουν άμεσα διαθέσιμη τιμή αγοράς. Στο τέλος κάθε οικονομικού έτους, οι εταιρείες πρέπει να αποτιμούν διαθέσιμα προς πώληση τίτλους. Τυχόν κέρδη / ζημίες που οφείλονται στη μεταβολή της αποτίμησης δεν περιλαμβάνονται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων αλλά αντικατοπτρίζονται στην Κατάσταση Συνολικών Εσόδων.

Τα κέρδη της Colgate (απώλειες) σε διαθέσιμα προς πώληση χρεόγραφα είναι - 1 εκατομμύριο δολάρια (μετά τον φόρο).

# 4 - Αντιστάθμιση ταμειακών ροών

Όπως και στην παραπάνω λίστα, τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες από αντισταθμίσεις ταμειακών ροών ρέουν μέσω της Κατάστασης συνολικών εσόδων. Τα κέρδη της Colgate (ζημίες) από αντιστάθμιση ταμειακών ροών που περιλαμβάνονται σε άλλα συνολικά έσοδα είναι 7 εκατομμύρια δολάρια (προ φόρων) και 5 εκατομμύρια δολάρια (μετά τον φόρο)

Ενοποιημένη κατάσταση λογαριασμού συνολικού εισοδήματος

Ακολουθεί ένα στιγμιότυπο του τρόπου με τον οποίο πρέπει να μορφοποιήσετε την ενοποιημένη κατάσταση συνολικών εσόδων.

Λεπτομέρειες Έτος 1 Έτος 2
Καθαρά έσοδα ****** ******
Άλλα συνολικά έσοδα / ζημίες:
Αλλαγή στην προσαρμογή μετάφρασης σε ξένο νόμισμα
Διαθέσιμο προς πώληση Επενδύσεις
Αντιστάθμιση ταμειακών ροών
Άλλα συνολικά έσοδα / ζημίες (εάν υπάρχουν)
Συνολικό εισόδημα ****** ******

Γιατί να αναφέρετε τη δήλωση συνολικού εισοδήματος κάθε τρίμηνο;

Τώρα μπορείτε να ρωτήσετε γιατί είναι υποχρεωτικό για τις εισηγμένες εταιρείες να ετοιμάζουν μια ενοποιημένη δήλωση περιεκτική κάθε τρίμηνο;

Εδώ είναι η εξήγηση.

  • Πρώτα απ 'όλα, αυτές οι αναφορές είναι σημαντικές επειδή συγκρίνονται με την έκθεση του τελευταίου τριμήνου και επίσης με το ίδιο τρίμηνο του περασμένου έτους, ώστε η SEC να καταλάβει εάν υπάρχει απόκλιση στην δήλωση ή όχι.
  • Δεύτερον, ο απώτερος στόχος αυτών των εκθέσεων είναι να βοηθήσουν τους επενδυτές να γνωρίζουν καλύτερα, ώστε να μπορούν να λαμβάνουν πιο ενημερωμένες αποφάσεις σχετικά με την εταιρεία στην οποία θα πρέπει να επενδύσουν και σε ποια εταιρεία πρέπει να αποφεύγουν να επενδύουν εντελώς.

Πράγματα που πρέπει να γνωρίζετε ως επενδυτής

Ακόμη και μετά την εξέταση της ενοποιημένης συνολικής κατάστασης αποτελεσμάτων, υπάρχουν λίγα πράγματα που πρέπει να λάβετε υπόψη ως επενδυτής. Εδώ είναι -

  • Πρώτα απ 'όλα, κανένα έγγραφο δεν μπορεί να σας πει το όλο θέμα για μια εταιρεία. Για να είστε σίγουροι, πρέπει να λάβετε τα χέρια σας σε μια ετήσια έκθεση της εταιρείας (στους μετόχους), στην ετήσια έκθεση (κάτω των 10 χιλ.) Και στην ενοποιημένη κατάσταση εσόδων και συνολικών εσόδων (κάτω από το 10Q). Επίσης, τύποι αρχειοθέτησης SEC ολοκλήρωσης αγοράς.
  • Εάν εκτιμάτε τις πολυπλοκότητες και τις τεχνικές της χρηματοδότησης, θα απολαύσετε τη λεπτομερή προσέγγιση προσεκτικά κοιτάζοντας όλα τα έγγραφα. Ωστόσο, εάν ξεκινάτε ως επενδυτής, είναι καλύτερα να μάθετε από κάποιον ή να προσλάβετε κάποιον που μπορεί να σας βοηθήσει με αυτές τις δηλώσεις.
  • Συνιστάται ότι, αντί να βασίζεστε μόνο σε δηλώσεις, θα πρέπει επίσης να πάτε για ανάλυση αναλογίας για να έχετε μια σταθερή αντίληψη για την απόδοση της εταιρείας. Μπορείτε να ξεκινήσετε με τον κύκλο μετατροπής μετρητών, τους δείκτες κύκλου εργασιών, το DSCR, τους δείκτες κάλυψης τόκων, το ROIC κ.λπ.

Στην τελική ανάλυση

Μια κατάσταση συνολικού εισοδήματος είναι η συνολική κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων που ενοποιεί την τυπική κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η οποία παρέχει λεπτομέρειες σχετικά με τις επαναλαμβανόμενες λειτουργίες της εταιρείας και άλλα συνολικά έσοδα, η οποία παρέχει λεπτομέρειες σχετικά με τις μη λειτουργικές συναλλαγές, όπως η πώληση περιουσιακών στοιχείων, διπλώματα ευρεσιτεχνίας, κλπ. Αλλά μην εξαρτάσαι αποκλειστικά από αυτό. Αναζητήστε άλλες δηλώσεις και επίσης για να αποκτήσετε μια εσωτερική εικόνα της εταιρείας, να περάσετε τα τελευταία 10 χρόνια των δηλώσεών τους και να προσπαθήσετε να δείτε μια τάση να προχωρά. Θα σας βοηθήσει να κατανοήσετε την αναλογία κινδύνου-απόδοσης ακόμη και πριν επενδύσετε στον οργανισμό.

Χρήσιμες δημοσιεύσεις

  • Τ Λογαριασμοί
  • Αποζημίωση βάσει κοινής χρήσης
  • Λογαριασμοί Κατάστασης Εισοδήματος
  • <