Δήλωση κοινού μεγέθους (Σημασία, παραδείγματα) | Κορυφαίοι 2 τύποι

Τι είναι η κοινή δήλωση μεγέθους;

Το Κοινό Μέγεθος των οικονομικών καταστάσεων είναι μια τεχνική που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του πού μια εταιρεία έχει εφαρμόσει τους πόρους της και σε ποιες αναλογίες κατανέμονται αυτοί οι πόροι στους διάφορους λογαριασμούς ισολογισμού και λογαριασμού αποτελεσμάτων. Η ανάλυση καθορίζει το σχετικό βάρος κάθε λογαριασμού και το μερίδιό του σε πόρους ενεργητικού ή στη δημιουργία εσόδων.

Στο κοινό μέγεθος, κάθε στοιχείο των οικονομικών καταστάσεων (Τόσο η κατάσταση αποτελεσμάτων όσο και ο ισολογισμός) εμφανίζονται ως ποσοστό ενός άλλου στοιχείου. Τα περιουσιακά στοιχεία, οι υποχρεώσεις και το μετοχικό κεφάλαιο αντιπροσωπεύονται ως ποσοστό των συνολικών περιουσιακών στοιχείων. Στην περίπτωση της Κατάστασης Αποτελεσμάτων, κάθε στοιχείο εσόδων και δαπανών ορίζεται ως ποσοστό των συνολικών πωλήσεων.

Υπάρχουν δύο τύποι δηλώσεων κοινών μεγεθών - α) Ισολογισμός & β) Κατάσταση εσόδων

# 1 - Κατάσταση συνήθους μεγέθους του ισολογισμού

Ως παράδειγμα κοινού μεγέθους, ας πάρουμε έναν ισολογισμό των εταιρειών του ομίλου Tata στις 30.09.2016.

Αν κοιτάξουμε μόνο τον παραπάνω ισολογισμό, δεν έχει νόημα.

Επιτρέψτε μου να μετατρέψω κάθε στοιχείο αυτού του ισολογισμού ως ποσοστό του " Σύνολο", το οποίο είναι 119.020 (κοινό μέγεθος του ισολογισμού) . Τότε ο ισολογισμός θα εμφανιστεί ως εξής -

Τώρα ρίξτε μια ματιά στον παραπάνω ισολογισμό. Φαίνεται πολύ διαισθητικό, σωστά; Όταν εκτελούμε ένα κοινό μέγεθος, τα δεδομένα παρέχουν οικονομικές πληροφορίες.

Σε αυτήν την περίπτωση, για τη δημιουργία του κοινού μεγέθους του Ισολογισμού, μετατρέψαμε όλα τα στοιχεία του ισολογισμού ως ποσοστό του συνόλου. -

Σε αυτόνομη βάση, μπορούμε να εξαγάγουμε τα ακόλουθα συμπεράσματα από τον ισολογισμό:

  • Τα αποθεματικά και το πλεόνασμα, το οποίο είναι 58,3%, είναι το υψηλότερο μερίδιο. Η εταιρεία διαθέτει τεράστιο αποθεματικό.
  • Ο λόγος χρέους προς ίδια κεφάλαια σε αυτήν την εταιρεία είναι (19,6 ÷ 1) = 0,33, που είναι χαμηλός. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία δεν χρησιμοποιεί αρκετό χρέος. Όσο περισσότερο το χρέος επιφέρει οικονομική μόχλευση και εξοικονόμηση φόρων.
  • Η πλειονότητα των αποθεματικών και ένα πλεόνασμα μέρος επενδύεται σε μη τρέχουσες επενδύσεις.
  • Τα περισσότερα από τα μακροπρόθεσμα δάνεια επενδύονται σε πάγια περιουσιακά στοιχεία.
  • Η εταιρεία επενδύει κυρίως σε μη τρέχουσες επενδύσεις από τις τρέχουσες επενδύσεις.
  • Η εταιρεία είναι μια σημαντική εταιρεία έντασης κεφαλαίου ως επένδυση σε μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (Ιδιαίτερα τα πάγια είναι πολύ υψηλά που είναι σχεδόν 42,5%)
  • Οι εμπορικές απαιτήσεις από εταιρείες είναι 0,7%, ενώ οι εμπορικές απαιτήσεις είναι 5,6%. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία δεν δίνει μεγάλη πίστωση στους οφειλέτες, ενώ απολαμβάνει την πιστωτική περίοδο από τους πιστωτές της.

Όπως φαίνεται παραπάνω, η δήλωση κοινού μεγέθους μπορεί να σας δώσει πολλές καλύτερες γνώσεις σχετικά με την οικονομική κατάσταση της εταιρείας από ό, τι αν κοιτάξετε το ίδιο διαφορετικά.

Δηλώσεις συνήθους μεγέθους του ισολογισμού για διαφορετικές περιόδους

Σε συνέχεια του παραπάνω παραδείγματος κοινού μεγέθους, ας συγκρίνουμε τώρα τους διετούς ισολογισμούς της ίδιας εταιρείας.

Ας μετατρέψουμε το ίδιο σε ποσοστιαίους όρους και να εξαγάγουμε ορισμένα συμπεράσματα.

Μετά τη μετατροπή των ισολογισμών των δύο ετών, μπορούμε να το αντλήσουμε.

  • Τα αποθεματικά αυξήθηκαν οριακά κατά 2% σε σύγκριση με το 2015. Αυτό σημαίνει ότι η κερδοφορία πρέπει να έχει αυξηθεί.
  • Τα μακροπρόθεσμα δάνεια μειώθηκαν κατά 1%. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να έχουν πραγματοποιηθεί οριακές αποπληρωμές δανείων.
  • Υπάρχει αύξηση των βραχυπρόθεσμων δανείων κατά 1,7%.
  • Τα επίπεδα αποθέματος παρέμειναν σχεδόν τα ίδια.
  • Υπάρχει οριακή αύξηση των εμπορικών απαιτήσεων.
  • Το μετοχικό κεφάλαιο παρέμεινε το ίδιο, πράγμα που σημαίνει ότι δεν υπάρχει νέα έκδοση κεφαλαίου.

# 2 - Κατάσταση κοινών μεγεθών Κατάσταση εσόδων

Ας πάμε τώρα να εκτελέσουμε το κοινό μέγεθος της Κατάστασης Εισοδήματος για διαφορετικές περιόδους και να αναλύσουμε το ίδιο σε αυτόνομη περίοδο περιόδου και για διαφορετικά χρόνια. Ακολουθεί ο λογαριασμός P&L μιας εταιρείας του ομίλου Tata.

Ένα αεροπλάνο που βλέπει την παραπάνω Κατάσταση Εισοδήματος μπορεί να προκαλεί σύγχυση. Ας μετατρέψουμε λοιπόν το ίδιο με ένα ποσοστό πωλήσεων ή Συνολικό εισόδημα από πράξεις. (Κοινό μέγεθος της Κατάστασης Αποτελεσμάτων)

Τα ακόλουθα συμπεράσματα μπορούν να εξαχθούν μετά τη μετατροπή των ίδιων με τις οικονομικές καταστάσεις κοινού μεγέθους και τη σύγκριση για διαφορετικές περιόδους.

  • Υπάρχει μείωση στην αγορά τελικού, ημιτελούς χάλυβα και άλλων προϊόντων καθώς το ποσοστό μειώθηκε από 3,3% το Δεκέμβριο του 2015 σε 1,4% το Δεκέμβριο του 2016.
  • Η κατανάλωση πρώτων υλών στο ~ 23% παραμένει σύμφωνα με την προηγούμενη τάση.
  • Το κόστος των εργαζομένων μειώθηκε από 11% το Δεκέμβριο του 2015 σε 8,5% το Δεκέμβριο του 2016
  • Το κόστος ισχύος μειώθηκε επίσης από 6% σε 5% τον Δεκέμβριο του 2016
  • Τα συνολικά έξοδα μειώθηκαν σημαντικά από 91,5% το Δεκέμβριο του 2015 σε 82,2% το Δεκέμβριο του 2016
  • Τα έξοδα φόρου εισοδήματος αυξήθηκαν τρεις φορές από 1,6% το Δεκέμβριο του 2015 σε 4,2% το Δεκέμβριο του 2016

Σε αυτόνομη βάση (δηλαδή, αναλύοντας μία μόνο περίοδο), μπορούν να εξαχθούν τα ακόλουθα συμπεράσματα.

  • Η πρώτη ύλη συμβάλλει στο να είναι ένα υψηλό κόστος στη διαδικασία κατασκευής, το οποίο είναι σχεδόν το 23% κάθε πώλησης.
  • Το καθαρό περιθώριο κερδοφορίας της περιόδου Δεκεμβρίου 2016 είναι 8,5%
  • Δεδομένου ότι το PBT είναι 12,7% και το φορολογικό κόστος είναι 4,2% των πωλήσεων, ο φορολογικός συντελεστής της εταιρείας είναι περίπου 30%
  • Η εταιρεία έχει περισσότερο απόθεμα από το άνοιγμα των αποθεμάτων, καθώς οι αλλαγές στα αποθέματα για την περίοδο Δεκεμβρίου 2016 είναι αρνητικές.

Κοινή δήλωση μεγέθους της Κατάστασης Εισοδήματος της Colgate

  • Στην Colgate, σημειώνουμε ότι το μικτό περιθώριο κέρδους κυμαίνεται από 56% -59%.
  • Τα γενικά και διοικητικά έξοδα πώλησης μειώθηκαν από 36,1% το 2007 σε 34,1% το έτος που έληξε το 2015.
  • Τα λειτουργικά έσοδα μειώθηκαν σημαντικά το 2015.
  • Τα καθαρά έσοδα μειώθηκαν σημαντικά σε λιγότερο από 10%.
  • Οι πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές αυξήθηκαν στο 44% το 2015. Από το 2008 έως το 2014, κυμάνθηκε στο 32-33%.

Δήλωση κοινού μεγέθους του Ισολογισμού της Colgate

  • Τα μετρητά και τα ταμειακά ισοδύναμα αυξήθηκαν από 4,2% το 2007 σε 8,1% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων.
  • Οι απαιτήσεις μειώθηκαν από 16,6% το 2007 σε 11,9% το 2015.
  • Τα αποθέματα μειώθηκαν από 11,6% σε 9,9% συνολικά.
  • Τα λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία αυξήθηκαν από 3,3% σε 6,7% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων τα τελευταία 9 χρόνια.
  • Από την πλευρά των υποχρεώσεων, οι πληρωτέοι λογαριασμοί ανέρχονται στο 9,3% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων.
  • Σημειώθηκε σημαντική αύξηση του μακροπρόθεσμου χρέους στο 52,4% το 2015.
  • Τα μη ελεγχόμενα συμφέροντα έχουν επίσης αυξηθεί κατά την περίοδο των 9 ετών και ανέρχονται πλέον στο 2,1%

Πλεονεκτήματα

  • Οι καταστάσεις κερδών και άλλες οικονομικές εκθέσεις διαφορετικών εταιρειών μπορούν να συγκριθούν εύκολα, παρόλο που έχουν διαφορετικά μεγέθη. Για παράδειγμα, ο Ισολογισμός της Apple Inc και της Samsung μπορεί εύκολα να συγκριθεί μετά τη μετατροπή και των δύο σε ποσοστιαίους όρους.
  • Σε μια εταιρεία, οι ετήσιες ή τριμηνιαίες αλλαγές στα στοιχεία μπορούν να συγκριθούν εύκολα. Για παράδειγμα, η κατάσταση εσόδων της Apple Inc διαφορετικών ετών μπορεί να είναι συγκρίσιμη, εάν η ίδια μετατραπεί σε ποσοστό. Δίνει μια τέλεια ένδειξη για το πόσα έσοδα από τις πωλήσεις βελτιώθηκαν ή μειώθηκαν. Πόσο κινήθηκε κάθε δαπάνη. Πόσα έξοδα απόσβεσης αυξήθηκαν ή μειώθηκαν.
  • Προωθεί την αποτελεσματική λήψη αποφάσεων διαχείρισης.

Κοινό μέγεθος βίντεο