Ευέλικτος προϋπολογισμός (Ορισμός, Παράδειγμα) | Πλεονεκτήματα μειονεκτήματα

Ευέλικτος ορισμός προϋπολογισμού

Ο ευέλικτος προϋπολογισμός είναι ένας προϋπολογισμός που χρησιμοποιείται κυρίως ως στατικός προϋπολογισμός και βασικά αλλάζει με τις αλλαγές που συμβαίνουν στον όγκο ή τη δραστηριότητα που διατηρείται στην παραγωγή, βοηθώντας επίσης στην αύξηση της αποτελεσματικότητας και της αποτελεσματικότητας του διαχειριστή, επειδή έχει οριστεί ως σημείο αναφοράς για την πραγματική απόδοση του Εταιρία.

Είναι χρήσιμο τόσο για σκοπούς προγραμματισμού όσο και για σκοπούς ελέγχου και χρησιμοποιείται γενικά για την εκτίμηση του κόστους εργοστασίου και του λειτουργικού κόστους. Ένας ευέλικτος προϋπολογισμός είναι πολύ πιο ρεαλιστικός από τους σταθερούς προϋπολογισμούς, δεδομένου ότι δίνει έμφαση στη συμπεριφορά κόστους σε διαφορετικά επίπεδα δραστηριότητας.

Σημαντικές πτυχές

  • Κατά την προετοιμασία ενός ευέλικτου προϋπολογισμού, οι διαχειριστές αναγκάζονται να εξετάσουν τα διαφορετικά σενάρια και τις απαντήσεις τους σε αυτά. Έτσι, για διάφορες καταστάσεις, οι διαχειριστές θα έχουν υπολογίσει το κόστος και τα έσοδά τους. Εάν συμβεί ένα απροσδόκητο γεγονός, αλλάζοντας το επίπεδο δραστηριότητας, η διαχείριση θα είναι καλύτερα προετοιμασμένη.
  • Ο δημοσιονομικός έλεγχος είναι η σύγκριση των πραγματικών αποτελεσμάτων έναντι του προϋπολογισμού. Όπου το πραγματικό επίπεδο δραστηριότητας είναι διαφορετικό από το αναμενόμενο, οι συγκρίσεις των πραγματικών αποτελεσμάτων με έναν σταθερό προϋπολογισμό μπορούν να οδηγήσουν σε παραπλανητικά αποτελέσματα.
  • Αυτοί οι προϋπολογισμοί διαφέρουν σε διαφορετικά επίπεδα δραστηριοτήτων, οι οποίες διευκολύνουν τη διαπίστωση του καθορισμού του κόστους, των τιμών πώλησης και της υποβολής προσφορών.

Παράδειγμα ευέλικτων προϋπολογισμών

Αυτό το παράδειγμα έχει τις ακόλουθες λεπτομέρειες που παρέχονται από ένα εργοστάσιο που αναμένεται να λειτουργεί σε επίπεδο δραστηριότητας 70% (δηλαδή, 14000 ώρες) -

Τώρα, μεταξύ 85% και 95% του επιπέδου δραστηριότητας, τα ημι-μεταβλητά έξοδά του αυξάνονται κατά 10% και πάνω από το 95% του επιπέδου δραστηριότητας, αυξάνονται κατά 20%. Προετοιμάστε έναν ευέλικτο προϋπολογισμό για τα τρία σενάρια όπου τα επίπεδα δραστηριότητας είναι 80%, 90% και 100%.

Λύση:

Παρατηρήσαμε ότι το ποσοστό ανάκτησης (Προϋπολογισμός ωρών / Συνολικά έξοδα) στο επίπεδο δραστηριότητας του 70% είναι 0,61 $ ανά ώρα. Εάν το εργοστάσιο λειτουργεί 16000 ώρες σε έναν συγκεκριμένο μήνα, τα επιδόματα @ 0,61 $ θα φθάσουν τα 9,760 $, κάτι που δεν είναι σωστό. Όπως φαίνεται στον παραπάνω πίνακα, το ακριβές επίδομα υπολογίζεται σε 8,880 $.

Αυτό συμβαίνει επειδή τα πάγια έξοδα δεν αλλάζουν ανεξάρτητα από το επίπεδο δραστηριότητας και τα ημι-μεταβλητά έξοδα αλλάζουν αλλά όχι ανάλογα με το επίπεδο δραστηριότητας. Μόνο τα καθαρά μεταβλητά έξοδα διαφέρουν ανάλογα με το επίπεδο δραστηριότητας.

Έτσι, εάν τα πραγματικά έξοδα υπερβαίνουν τα 8.880 $ κατά $ X τον μήνα με επίπεδο δραστηριότητας 80%, αυτό θα σήμαινε ότι η εταιρεία δεν έχει εξοικονομήσει χρήματα, αλλά έχει ξοδέψει X $ περισσότερο από το ποσό του προϋπολογισμού.

Καταστάσεις για τη χρήση F lexible B udgeting

  • Στην περίπτωση μιας τυπικής επιχείρησης, εάν ξεκινήσει πρόσφατα, είναι δύσκολο να προβλεφθεί με ακρίβεια η ζήτηση για προϊόντα / υπηρεσίες. Αλλά αυτό μπορεί να αντιμετωπιστεί με την εφαρμογή ενός ευέλικτου προϋπολογισμού.
  • Στην περίπτωση που η επιχείρηση εξαρτάται πλήρως από τη Μητέρα Φύση, δηλαδή, βροχή, ξηρό και κρύο, ο ευέλικτος προϋπολογισμός βοηθά την επιχείρηση να εκτιμήσει την παραγωγή της, λαμβάνοντας υπόψη τις καλές και δυσμενείς καιρικές συνθήκες. Για παράδειγμα, γεωργικές δραστηριότητες, βιομηχανίες με βάση το μαλλί κ.λπ.
  • Σε περίπτωση επιχείρησης που εκτελεί ολόκληρη τη δουλειά τους με τη βοήθεια των εργατών. Η διαθεσιμότητα των εργαζομένων αποτελεί κρίσιμο παράγοντα για αυτούς τους τύπους εταιρειών. Επομένως, βοηθά τη διοίκηση να γνωρίζει με ακρίβεια την παραγωγικότητα και την παραγωγή τους, για παράδειγμα, εργοστάσια γιούτας, βιομηχανίες χειρολαβών κ.λπ.

Πλεονεκτήματα

  • Μπορεί να βοηθήσει στον υπολογισμό πωλήσεων, κόστους και κερδών σε διαφορετικά επίπεδα λειτουργικής ικανότητας.
  • Βοηθά στον προσδιορισμό της ποσότητας / ποσότητας της παραγωγής που θα παραχθεί για να βοηθήσει την εταιρεία να επιτύχει το επιθυμητό επίπεδο κέρδους.
  • Το πιο σημαντικό πλεονέκτημα αυτού του προϋπολογισμού είναι ότι βοηθά τη διοίκηση της εταιρείας να καθορίσει το επίπεδο παραγωγής σε διαφορετικές συνθήκες αγοράς και επιχείρησης.
  • Βοηθά επίσης στην επαναταξινόμηση διαφόρων επιπέδων του προϋπολογισμού, καθώς και των πωλήσεων, έτσι ώστε οι διαχειριστές να μπορούν εύκολα να προσδιορίσουν τους τομείς κέρδους και, συνεπώς, να ενεργούν ανάλογα.
  • Αυτός ο προϋπολογισμός μπορεί να ανανεωθεί βάσει των επιπέδων δραστηριότητας. Δεν είναι άκαμπτο.

Μειονεκτήματα

  • Αυτός ο προϋπολογισμός απαιτεί ειδικευμένους εργαζόμενους να εργαστούν σε αυτόν. Η διαθεσιμότητα ειδικευμένων εργαζομένων γίνεται πρόκληση για τη βιομηχανία. Επομένως, πολλές βιομηχανίες και εταιρείες δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτόν τον προϋπολογισμό παρά τα τεράστια πλεονεκτήματά του.
  • Εξαρτάται από τις σωστές λογιστικές γνωστοποιήσεις. Το αποτέλεσμα δεν μπορεί να είναι σωστό εάν υπάρχουν λάθη στα βιβλία λογαριασμών που παρέχονται. Ένας ευέλικτος προϋπολογισμός εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από μια πρόβλεψη της προηγούμενης επιχειρηματικής απόδοσης. Επομένως, οι ιστορικές πληροφορίες που χρησιμοποιούνται πρέπει να είναι ακριβείς.
  • Είναι μια ακριβή υπόθεση. Οι ειδικευμένοι εργαζόμενοι πρέπει να διοριστούν και θα πρέπει να πληρώνονται για τις υπηρεσίες τους. Είναι επίσης πολύ επίπονο έργο. Έτσι, πολλές εταιρείες και βιομηχανίες δεν μπορούν να έχουν αυτόν τον προϋπολογισμό.
  • Εξαρτάται επίσης από τους παράγοντες της παραγωγής, οι οποίοι δεν βρίσκονται στα χέρια της διοίκησης. Επομένως, οι προβλέψεις μπορεί να είναι ανακριβείς λόγω αυτών των συνθηκών.
  • Το Variance Analysis παρέχει χρήσιμες πληροφορίες καθώς κάθε κόστος αναλύεται ανάλογα με τη φύση του. Έτσι, γίνεται δύσκολο για τους ειδικούς να προετοιμάσουν ευέλικτους προϋπολογισμούς.

συμπέρασμα

Ένας ευέλικτος προϋπολογισμός μπορεί να βρεθεί κατάλληλος όταν οι επιχειρηματικές συνθήκες αλλάζουν συνεχώς. Αναμένονται ακριβείς εκτιμήσεις από εάν οι πόροι είναι διαθέσιμοι με τους ειδικούς. Ένας μεγάλος οργανισμός θα πρέπει να προσλάβει εμπειρογνώμονες για να προετοιμάσει έναν ευέλικτο προϋπολογισμό και να βοηθήσει τον οργανισμό του να κάνει ένα σαφές όραμα για το ποιο προϊόν πρέπει να παραχθεί για να επιτύχει το στοχευμένο κέρδος.