Τύπος φόρου εισοδήματος (παραδείγματα) | Πώς να υπολογίσετε το φορολογητέο εισόδημα;
Τι είναι ο τύπος φορολογητέου εισοδήματος;
Ο τύπος φορολογητέου εισοδήματος χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του συνολικού φορολογητέου εισοδήματος βάσει του φόρου εισοδήματος και για τον τύπο του ατόμου είναι εύκολος και υπολογίζεται αφαιρώντας τις απαλλαγές και τις παρακρατήσεις όπως επιτρέπονται στο φόρο εισοδήματος από το συνολικό εισόδημα και για τις επιχειρήσεις υπολογίζεται αφαιρώντας όλα τα έξοδα και τις παρακρατήσεις από το σύνολο των εσόδων και άλλων εσόδων που αποκτήθηκαν.
Με απλά λόγια, αναφέρεται στο ποσό των εσόδων που κερδίζει ένα άτομο ή ένας οργανισμός που τελικά δημιουργεί μια πιθανή φορολογική υποχρέωση. Ο τύπος του φορολογητέου εισοδήματος για ένα άτομο είναι πολύ απλό εκ πρώτης όψεως και ο υπολογισμός γίνεται αφαιρώντας όλες τις δαπάνες που απαλλάσσονται από το φόρο και όλες τις ισχύουσες μειώσεις από το ακαθάριστο συνολικό εισόδημα.
Για ένα άτομο, αντιπροσωπεύεται ως,
Τύπος φορολογητέου εισοδήματος = Ακαθάριστο συνολικό εισόδημα - Σύνολο απαλλαγών - Συνολικές μειώσειςΑπό την άλλη πλευρά, ο υπολογισμός του φορολογητέου εισοδήματος μιας εταιρείας γίνεται αφαιρώντας το κόστος των πωληθέντων αγαθών, τα λειτουργικά έξοδα και τους τόκους που καταβάλλονται για χρέη από τις ακαθάριστες πωλήσεις της εταιρείας. Επιπλέον, γίνεται προσαρμογή για έκπτωση φόρου ή πίστωση για να φτάσει στο τελικό εισόδημα.
Για εταιρικά, εκπροσωπείται ως,
Τύπος φόρου εισοδήματος = Ακαθάριστες πωλήσεις - Κόστος πωληθέντων αγαθών - Λειτουργικά έξοδα - Έξοδα τόκων - Έκπτωση φόρου / πίστωση.
Εξήγηση
Ο τύπος φορολογητέου εισοδήματος για ένα άτομο μπορεί να προκύψει χρησιμοποιώντας τα ακόλουθα τέσσερα βήματα:
Βήμα 1: Πρώτον, προσδιορίστε το ακαθάριστο συνολικό εισόδημα του ατόμου. Το ακαθάριστο συνολικό εισόδημα περιλαμβάνει όλες τις πηγές εισοδήματος, όπως μισθός / μισθός, εισόδημα από ενοίκια, κέρδη από την πώληση περιουσιακών στοιχείων, έσοδα από άλλα επιχειρηματικά συμφέροντα κ.λπ.
Βήμα 2: Στη συνέχεια, προσδιορίστε τις συνολικές εξαιρέσεις που παρέχονται από το άτομο. Διαφορετικοί τύποι φοροαπαλλαγής μπορεί να περιλαμβάνουν φιλανθρωπικά ιδρύματα, ανθρωπιστικά βοηθήματα, εκπαιδευτικό υλικό κ.λπ. Η λίστα ενδέχεται να διαφέρει ανάλογα με τη χώρα αναφοράς.
Βήμα 3: Στη συνέχεια, καθορίστε τις συνολικές παρακρατήσεις που ισχύουν για το εισόδημα του ατόμου. Διαφορετικοί τύποι έκπτωσης φόρου μπορεί να περιλαμβάνουν τόκους φοιτητικού δανείου, τόκους στεγαστικού δανείου, ιατρικά έξοδα κ.λπ. Αυτή η λίστα μπορεί επίσης να διαφέρει ανάλογα με τη χώρα αναφοράς.
Βήμα 4: Τέλος, ο τύπος φορολογητέου εισοδήματος υπολογίζεται με τις συνολικές απαλλαγές και τις συνολικές παρακρατήσεις από το ακαθάριστο συνολικό εισόδημα του ατόμου όπως φαίνεται παρακάτω.
Φορολογητέα κέρδη = Ακαθάριστο συνολικό εισόδημα - Συνολικές απαλλαγές - Συνολικές παρακρατήσεις
Ο τύπος φορολογητέου εισοδήματος για έναν οργανισμό μπορεί να προκύψει χρησιμοποιώντας τα ακόλουθα πέντε βήματα:
Βήμα 1: Πρώτον, οι ακαθάριστες πωλήσεις πρέπει να επιβεβαιωθούν από το τμήμα πωλήσεων.
Βήμα 2: Στη συνέχεια, το κόστος των πωληθέντων αγαθών καθορίζεται από το τμήμα λογαριασμών.
Βήμα 3: Στη συνέχεια, το λειτουργικό κόστος υπολογίζεται επίσης από το τμήμα λογαριασμών.
Βήμα 4: Στη συνέχεια, οι καταβληθέντες τόκοι υπολογίζονται με βάση το επιτόκιο που χρεώνεται και το οφειλόμενο χρέος της εταιρείας.
Έξοδα τόκων = Επιτόκιο * Χρέος
Βήμα 5: Στη συνέχεια, υπολογίστε όλες τις φορολογικές εκπτώσεις και πιστώσεις που ισχύουν για την εταιρεία.
Βήμα 6: Τέλος, ο υπολογισμός της εξίσωσης φορολογητέου εισοδήματος γίνεται αφαιρώντας το κόστος των πωληθέντων αγαθών, τα λειτουργικά έξοδα και τους τόκους που καταβλήθηκαν για χρέη από τις ακαθάριστες πωλήσεις της εταιρείας, όπως φαίνεται παρακάτω.
Φορολογητέα κέρδη = Ακαθάριστες πωλήσεις - Κόστος πωληθέντων αγαθών - Λειτουργικά έξοδα - Έξοδα τόκων - Έκπτωση φόρου / πίστωση
Παραδείγματα φόρου φόρου εισοδήματος (με πρότυπο Excel)
Ας δούμε ένα απλό και εκ των προτέρων παράδειγμα φόρου φόρου εισοδήματος για να το κατανοήσουμε καλύτερα.
Μπορείτε να κατεβάσετε αυτό το πρότυπο Excel φόρου εισοδήματος φόρου εδώ - Πρότυπο φόρουμ φόρου εισοδήματος Excel
Παράδειγμα # 1
Ας πάρουμε το παράδειγμα του David για να κατανοήσουμε τον υπολογισμό του φορολογητέου φόρου εισοδήματος. Δικαιούται ακαθάριστο μισθό 50.000 $ ετησίως και καταβάλλει τόκους 6% στο εκπαιδευτικό δάνειο του γιου του ύψους 25.000 $. Είναι επίσης επιλέξιμος για φορολογική απαλλαγή 10.000 $.
Ακολουθούν δεδομένα για τον υπολογισμό των φορολογητέων κερδών του Δαβίδ.
Επομένως, το φορολογητέο εισόδημα του David μπορεί να υπολογιστεί ως,
Φορολογητέα κέρδη = Μεικτός μισθός - Τόκοι για εκπαιδευτικό δάνειο - Φορολογικές απαλλαγές
= 50.000 $ - 10% * 25.000 $ - 10.000 $
= 37.500 $
Επομένως, τα φορολογητέα κέρδη του David είναι 37.500 $.
Παράδειγμα # 2
Ο πίνακας δίνει ένα στιγμιότυπο του λεπτομερούς υπολογισμού του φορολογητέου εισοδήματος για τα έτη 2016, 2017 και 2018. Ας πάρουμε το πραγματικό παράδειγμα της ετήσιας έκθεσης της Apple Inc. για τα έτη 2016, 2017 και 2018. Τα ακόλουθα οι πληροφορίες είναι διαθέσιμες:
Ο παρακάτω πίνακας δείχνει δεδομένα για τον υπολογισμό των φορολογητέων κερδών της ετήσιας έκθεσης της Apple Inc. για το έτος 2016, 2017 και 2018.
Το φορολογητέο εισόδημα της ετήσιας έκθεσης της Apple Inc. για το έτος 2016 μπορεί να υπολογιστεί ως,
Φορολογητέα κέρδη = Καθαρές πωλήσεις - Έξοδα έρευνας και ανάπτυξης - Έξοδα πώλησης, γενικά και διοικητικά έξοδα - Έξοδα τόκων + Μη λειτουργικά έσοδα
= 215,639 $ - 131,376 $ - 10,045 $ - 14,194 $ - 1,456 $ + 2,804 $
Φορολογητέα κέρδη = 61.372 $
Επομένως, το φορολογητέο κέρδος της Apple Inc. ανήλθε σε 61.372 εκατομμύρια δολάρια για το έτος 2016.
Τα φορολογητέα κέρδη της ετήσιας έκθεσης της Apple Inc. για το έτος 2017 μπορούν να υπολογιστούν ως,
Φορολογητέα κέρδη = Καθαρές πωλήσεις - Έξοδα έρευνας και ανάπτυξης - Έξοδα πώλησης, γενικά και διοικητικά έξοδα - Έξοδα τόκων + Μη λειτουργικά έσοδα
= 229,234 $ - 141,048 $ - 11,581 $ - 15,261 $ - 2,323 $ + 5,068 $
= 64.089 $
Τα φορολογητέα κέρδη της ετήσιας έκθεσης της Apple Inc. για το έτος 2018 μπορούν να υπολογιστούν ως,
Φορολογητέα κέρδη = Καθαρές πωλήσεις - Έξοδα έρευνας και ανάπτυξης - Έξοδα πώλησης, γενικά και διοικητικά έξοδα - Έξοδα τόκων + Μη λειτουργικά έσοδα
= 265.595 $ - 163.756 $ - 14.236 $ - 16,705 $ - 3.240 $ + 5.245 $
= 72,903 $
Υπολογιστής τύπου φόρου εισοδήματος
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτήν την Αριθμομηχανή
| Ακαθάριστο συνολικό εισόδημα | |
| Σύνολο εξαιρέσεων | |
| Συνολικές μειώσεις | |
| Τύπος φόρου εισοδήματος = | |
| Τύπος φόρου εισοδήματος = | Ακαθάριστο συνολικό εισόδημα - Σύνολο εξαιρέσεων - Συνολικές μειώσεις | |
| 0 - 0 - 0 = | 0 |
Συνάφεια και χρήσεις
Για ένα άτομο, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε την έννοια του φορολογητέου εισοδήματος, διότι είναι κάτι περισσότερο από τον μισθό που κερδίζεται κατά την εργασία. Τις περισσότερες φορές, εάν κάποιος λάβει οποιαδήποτε αποζημίωση με οποιαδήποτε μορφή, τότε είναι πιθανό να θεωρηθεί ως φορολογητέο εισόδημα. Μερικά από τα ασυνήθιστα παραδείγματα εισοδήματος που περιλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημα είναι η υποχρέωση χρέους που έχει συγχωρήσει ο δανειστής ή ο πιστωτής, τα κέρδη λαχειοφόρων αγορών, οι πληρωμές που έγιναν για την κριτική επιτροπή, τα δώρα, τα επιδόματα ανεργίας που προσφέρει η κυβέρνηση, τα επιδόματα απεργίας και ακόμη και οι καταχρήσεις χρήματα.
Το ποσό των φόρων που πρέπει να πληρώσει ένα άτομο μειώνεται με εκπτώσεις φόρου, ενώ το φορολογητέο κέρδος του ατόμου μειώνεται από τις φορολογικές εκπτώσεις και απαλλαγές. Στην λογιστική γλώσσα των ΗΠΑ, τα στοιχεία που χαρακτηρίζονται ως «φορολογητέο εισόδημα» ορίζονται στην Ενότητα 63 του Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων, ενώ οι πηγές εσόδων που μπορούν να προσδιοριστούν ως «ακαθάριστο εισόδημα» ορίζονται στην Ενότητα 61 του Κώδικα Εσωτερικού Εσόδων.
Για μια εταιρεία, φορολογητέο κέρδος είναι το κέρδος πριν από τη φορολογία μετά την αναγνώριση όλων των επιχειρηματικών δαπανών και τις προσαρμογές. Η κατανόηση βοηθά στην προετοιμασία και κατάθεση της φορολογικής δήλωσης της επιχείρησης.
