seychellesartprojects.org

Τι είναι ο εγγενής κίνδυνος;

Ο εγγενής κίνδυνος μπορεί να οριστεί ως η πιθανότητα της οικονομικής κατάστασης να είναι ελαττωματική λόγω σφάλματος, παράλειψης ή ανακρίβειας που συμβαίνει λόγω παραγόντων πέραν του ελέγχου ή που δεν μπορούν να ελεγχθούν με τη βοήθεια εσωτερικών ελέγχων. Στα παραδείγματα περιλαμβάνονται η μη καταγραφή της συναλλαγής από έναν υπάλληλο, ο διαχωρισμός των καθηκόντων για τη μείωση του κινδύνου ελέγχου, αλλά ταυτόχρονα η συμπαιγνία των υπαλλήλων / ενδιαφερομένων για κακόβουλες προθέσεις.

Τύποι εγγενών κινδύνων

• # 1 - Κίνδυνος λόγω χειροκίνητης παρέμβασης - Η  ανθρώπινη παρέμβαση μπορεί αναμφίβολα να οδηγήσει σε σφάλματα κατά την επεξεργασία. Κανένας άνθρωπος δεν μπορεί να είναι τέλειος ανά πάσα στιγμή. Υπάρχουν πιθανότητες λαθών / λαθών.
• # 2 - Πολυπλοκότητα της συναλλαγής -  Ορισμένες λογιστικές συναλλαγές μπορεί να είναι εύκολο να καταγραφούν / να αναφερθούν, αλλά η κατάσταση δεν είναι η ίδια κάθε φορά. Ενδέχεται να συμβεί πολύπλοκη συναλλαγή που ενδέχεται να μην καταγράφεται / να αναφέρεται γρήγορα.
• # 3 - Πολυπλοκότητα της Οργανωτικής Δομής -  Κάποιος οργανισμός μπορεί να σχηματίσει έναν πολύ περίπλοκο τύπο οργανωτικής δομής που μπορεί να περιέχει πολλές θυγατρικές / εταιρεία χαρτοφυλακίου / κοινοπραξίες κ.λπ. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε δυσκολία στην κατανόηση και καταγραφή των συναλλαγών μεταξύ τους.
• # 4 - Συνεργασία μεταξύ υπαλλήλων -  Για τη μείωση του κινδύνου απάτης, η οργάνωση σφαλμάτων διαχωρίζει τα καθήκοντα μεταξύ πολλών υπαλλήλων ή άλλων ενδιαφερομένων. Αυτό είναι ένα είδος εσωτερικού ελέγχου. Εάν οι εργαζόμενοι συνεργάζονται με κακές προθέσεις, οι πιθανότητες λήξης του ελέγχου αυξάνονται και οδηγούν σε απάτη, λάθος, ανακρίβεια στην οικονομική κατάσταση.

Παραδείγματα εγγενών κινδύνων

# 1 - Ανθρώπινη παρέμβαση

Όπως συζητήθηκε στα παραπάνω σημεία, κανένας άνθρωπος δεν μπορεί πάντα να είναι τέλειος σαν μηχανές. Υπάρχουν πιθανότητες σφάλματος σε ορισμένες δραστηριότητες από πολλές ενεργοποιήσεις που εκτελούνται ή την ίδια ενέργεια πολλές φορές. Για παράδειγμα, υπάρχουν πιθανότητες μη καταγραφής συναλλαγής αγοράς από έναν προμηθευτή που έχουν πολλές συναλλαγές ή καταγραφή της ίδιας με λάθος ποσό.

# 2 - Επιχειρηματικές σχέσεις / Συχνές συναντήσεις

Μερικές φορές συχνές συναντήσεις και επαναλαμβανόμενες δεσμεύσεις μπορεί να οδηγήσουν σε προσωπικές σχέσεις με ελεγκτές, κάτι που μπορεί να οδηγήσει στη δημιουργία προσωπικών σχέσεων. Αυτό μπορεί να μην είναι προς το συμφέρον του οργανισμού. Επίσης, η συχνή συμμετοχή των ελεγκτών μπορεί να οδηγήσει σε χαλαρότητα ή υπερβολική εμπιστοσύνη.

# 3 - Λογιστική με βάση την υπόθεση / την κρίση

Παρόλο που τα λογιστικά πρότυπα παρέχουν λεπτομερείς λογιστικές μεθόδους, πολιτικές για καταγραφή / αναφορά συναλλαγών, αλλά εξακολουθούν να υπάρχουν γκρίζες περιοχές όπου οι οργανισμοί πρέπει να κάνουν μια αξιολόγηση βάσει κρίσεων, υποθέσεων. Αυτό μπορεί να διαφέρει ανάλογα με τους οργανισμούς που δημιουργούν ένα κενό για τον κίνδυνο.

# 4 - Πολυπλοκότητα της οργανωτικής δομής

Πολλοί οργανισμοί αναπτύσσονται πολύπλοκο στη δομή λόγω του σχηματισμού και της ύπαρξης μεγάλου αριθμού θυγατρικών, συμμετοχών, κοινοπραξιών, συγγενών, κ.λπ.

# 5 - Μη συνήθεις συναλλαγές

Μερικές φορές μπορεί να συμβεί όταν ο οργανισμός πρέπει να καταγράψει μια συναλλαγή που δεν πραγματοποιείται σε ρουτίνα ή επανειλημμένα. Μπορεί να οδηγήσει σε σφάλμα λόγω έλλειψης γνώσεων ή ανακριβούς γνώσης.

Σημαντικά σημεία για τον εγγενή κίνδυνο

Λόγω των αυξανόμενων καινοτομιών, οι αλλαγές στην τεχνολογία, οι μεταβαλλόμενες επιχειρηματικές προοπτικές πιθανών εγγενών κινδύνων που επηρεάζουν την οικονομική κατάσταση ενός οργανισμού έχουν επίσης αυξηθεί. Ακολουθούν μερικές από τις σημαντικές αλλαγές που επηρεάζουν:

• Αλλαγή επιχειρηματικών μοντέλων: Οι συχνές αλλαγές στα επιχειρηματικά μοντέλα δημιουργούν πολυπλοκότητες καταγραφής, αναφοράς νέων συναλλαγών και, ως αποτέλεσμα, υπάρχει αυξημένη πιθανότητα η οικονομική κατάσταση να είναι παραπλανητική λόγω εγγενούς κινδύνου που εμπλέκεται σε νέα επιχειρηματικά μοντέλα.
• Αυξημένες τεχνολογικές καινοτομίες: Κάθε οργανισμός επηρεάζεται από την ανάπτυξη της τεχνολογίας. Ένας οργανισμός πρέπει να προσαρμοστεί ανάλογα με τις αλλαγές που πραγματοποιούνται. Διαφορετικά, η υποδομή της μπορεί να καταστεί παρωχημένη και μπορεί να οδηγήσει σε κίνδυνο λανθασμένων / λανθασμένων / παραπλανητικών πληροφοριών κ.λπ.
• Δυσκολία στην υιοθέτηση αλλαγής των νόμιμων κανόνων: Κάθε μέρα, υπάρχουν αυξανόμενες πολυπλοκότητες μεταξύ των επιχειρήσεων για την υιοθέτηση αλλαγών στους νόμιμους κανονισμούς, τους κανόνες. Η μη συμμόρφωση με την οποία οδηγεί σε κυρώσεις και πρόστιμα. Κάθε οργανισμός πρέπει να ενημερώνεται σχετικά με τέτοιες αλλαγές που πραγματοποιούνται αλλιώς ενδέχεται να αντιμετωπίσει κυρώσεις από κυβερνητικές υπηρεσίες.
• Μειωμένη χειροκίνητη παρέμβαση: Με τις αυξανόμενες τεχνολογικές παρεμβάσεις, η ανθρώπινη παρέμβαση μειώνεται. Η τεχνολογία ρομποτικής εκτελεί καθήκοντα που προηγουμένως είχαν εκτελέσει ανθρώπινα όντα. Αυτό έχει ως αποτέλεσμα μειωμένα ανθρώπινα σφάλματα, όπως στην περίπτωση του ρομποτικού αυτοματισμού, το πρόγραμμα πρέπει να εγκατασταθεί μία φορά. Μετά από αυτό, εκτελεί την ίδια συναλλαγή επανειλημμένα χωρίς κανένα σφάλμα.

συμπέρασμα

Ο εγγενής κίνδυνος εμφανίζεται στην οικονομική κατάσταση οφείλεται σε παράγοντες πέρα ​​από τον έλεγχο ενός λογιστή και είναι το αποτέλεσμα λάθους, παράλειψης ή ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών συναλλαγών. Με τα μεταβαλλόμενα επιχειρηματικά μοντέλα, αυξάνονται οι τεχνολογικές καινοτομίες, οι νομικοί κανόνες που ενέχει τον κίνδυνο παραπλανητικής της οικονομικής κατάστασης αυξάνεται επίσης.