Μορφή δοκιμαστικού υπολοίπου στη λογιστική (παραδείγματα Excel)
Τι είναι η Μορφή δοκιμαστικού υπολοίπου;
Το Trial Balance έχει μορφή πίνακα που δείχνει λεπτομέρειες όλων των υπολοίπων καθολικών σε ένα σημείο. Περιλαμβάνει συναλλαγές που έγιναν κατά τη διάρκεια του έτους, καθώς και τα υπόλοιπα ανοίγματος και κλεισίματος των καθολικών, καθώς κάθε οντότητα πρέπει να αξιολογήσει την οικονομική της θέση για ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Το δοκιμαστικό υπόλοιπο εμφανίζει τη λίστα όλων των λογαριασμών με χρεωστικό και πιστωτικό υπόλοιπο σε ένα μέρος και βοηθά στην ανάλυση της θέσης και των συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια αυτής της χρονικής περιόδου σε ένα μέρος.
Γενικά, η μορφή δοκιμαστικού υπολοίπου έχει τρεις στήλες. Οι πρώτες στήλες ή τα στοιχεία περιγράφουν το λογαριασμό καθολικού ως όνομα ή κεφαλίδα κάτω από την οποία δημιουργείται ένα τέτοιο καθολικό. Τότε υπάρχουν ΠΟΣΑ (ΧΡΕΩΣΗ), δηλαδή, τα καθολικά που έχουν χρεωστικά υπόλοιπα. Γενικά, τα περιουσιακά στοιχεία μιας οντότητας εμφανίζονται κάτω από αυτήν τη στήλη. Το τελευταίο είναι για ΠΟΣΟ (ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ), δηλαδή εκείνα τα καθολικά που έχουν πιστωτικά υπόλοιπα όπως μετοχικό κεφάλαιο, αποθεματικά και πλεονάσματα, τρέχουσες και μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις κ.λπ.
Για να επεξηγήσετε το παραπάνω κείμενο. ένας παράγωγος πίνακας έχει ως εξής:
Επεξήγηση της δοκιμαστικής ισορροπίας
Το Δοκιμαστικό Υπόλοιπο μπορεί να προετοιμαστεί ακολουθώντας τα ακόλουθα βήματα:
Βήμα 1: Κάντε δημοσίευση καθολικού όλων των καταχωρίσεων ημερολογίου
Βήμα 2: Επαληθεύστε ξανά, εάν παραλείπεται οποιαδήποτε συναλλαγή ή όλα τα υπόλοιπα έχουν προετοιμαστεί σωστά ή όχι;
Βήμα 3: Μετά από αυτό, το τελικό βήμα είναι να κανονίσετε τα υπόλοιπα κλεισίματος όλων των λογαριασμών καθολικών σε χρεωστική και πιστωτική σειρά σε ένα μέρος που ονομάζεται Υπόλοιπο δοκιμής.
Σκοπός
Ο πρωταρχικός σκοπός της προετοιμασίας της μορφής δοκιμαστικού υπολοίπου στο excel είναι ο συνδυασμός όλων των υπολοίπων των καθολικών για την πραγματοποίηση των οικονομικών καταστάσεων της οντότητας στο τέλος μιας συγκεκριμένης περιόδου, που υποβάλλονται ή καταρτίζονται σύμφωνα με τους νομικούς κανονισμούς. Με απλά λόγια, μπορεί να ειπωθεί ότι το θεμελιώδες πρώτο βήμα είναι να περάσετε εγγραφές περιοδικών. Μετά από αυτό, αυτές οι εγγραφές περιοδικών που θα περάσουν θα δημοσιεύονταν σε αντίστοιχα βιβλία που ονομάζονταν απόσπασμα βιβλίου. Μετά από αυτό, μόνο τα σωστά υπόλοιπα κλεισίματος όλων των καθολικών φαίνονται από το Υπόλοιπο δοκιμής. Μερικές φορές, το εφαρμοστέο δίκαιο επιβάλλει την προετοιμασία του Trial Balance, οπότε για την ικανοποίηση αυτού του σκοπού επίσης, ορισμένες οντότητες προετοιμάζουν το δοκιμαστικό υπόλοιπο.
Μορφή δοκιμαστικού υπολοίπου
Το υπόλοιπο της δοκιμής στο excel έχει ως εξής:
Σύμφωνα με το παραπάνω δοκιμαστικό υπόλοιπο, ότι όλα τα περιουσιακά στοιχεία έχουν χρεωστικό υπόλοιπο και όλες οι υποχρεώσεις έχουν πιστωτικό υπόλοιπο εκτός από τα υπόλοιπα τραπεζικών υπεραναλήψεων, τα οποία έχουν πιστωτικό υπόλοιπο αλλά εμφανίζονται στην χρεωστική πλευρά. Όπως φαίνεται παραπάνω, ο πληρωτέος μισθός και το πληρωτέο ενοίκιο εμφανίζονται από την πλευρά της πίστωσης. Αυτές είναι οι υποχρεώσεις της επιχείρησης που θα πληρωθούν σύντομα και ως εκ τούτου εμφανίζονται ως πιστωτικό υπόλοιπο. Το κύριο πράγμα που πρέπει να εστιάσετε είναι ότι το συνολικό υπόλοιπο της πιστωτικής πλευράς και της χρεωστικής πλευράς του δοκιμαστικού υπολοίπου θα ταιριάζει πάντα εάν όλες οι δημοσιεύσεις γίνονται σωστά.
Παραδείγματα Μορφής Δοκιμαστικού Υπόλοιπου
Παράδειγμα # 1
Προετοιμάστε το δοκιμαστικό υπόλοιπο της ABC Inc. από τα διαθέσιμα υπόλοιπα κατά την ημερομηνία 31.03.2019, το οποίο έχει ως εξής:
Τώρα, το δοκιμαστικό υπόλοιπο της ABC Inc. στις 31.03.2019 έχει ως εξής:
Το κύριο πράγμα που πρέπει να παρατηρήσετε εδώ είναι ότι το σύνολο της χρεωστικής και πιστωτικής πλευράς του υπολοίπου της δοκιμής είναι ίσο.
Παράδειγμα # 2
Προετοιμάστε το δοκιμαστικό υπόλοιπο ενός NBFC που έχει τα υπόλοιπα καθολικών κατά την ημερομηνία 31.03.2019, το οποίο έχει ως εξής:
Τώρα, το υπόλοιπο της NBFC στις 31.03.2019 έχει ως εξής:
συμπέρασμα
Το ισοζύγιο δοκιμών είναι ένα ουσιαστικό εργαλείο για κάθε επιχειρηματική ανησυχία να συμβιβάζεται εάν τα βιβλία λογαριασμών διατηρούνται σωστά ή όχι. Τα υπόλοιπα των καθολικών, δηλαδή όλων των εξόδων, εισοδημάτων, αποδείξεων, πληρωμών, περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων, ασφαλίστρων μετοχών κ.λπ. πρέπει να αναφέρονται στο υπόλοιπο της δοκιμής. Το χρεωστικό υπόλοιπο του λογαριασμού αποτελεσμάτων πρέπει να εμφανίζεται στην πιστωτική πλευρά του δοκιμαστικού υπολοίπου αναφέροντας ένα αρνητικό σημάδι στη στήλη ποσού.
Κατά την προετοιμασία των καθολικών και των δοκιμαστικών υπολοίπων, πρέπει να είστε πολύ προσεκτικοί για να ελέγξετε εάν κάθε καθολικό είναι σωστά προετοιμασμένο. Διαφορετικά, το τελικό αποτέλεσμα μπορεί να αναφέρει ότι οι οικονομικές καταστάσεις που καταρτίζονται δεν μας δείχνουν την ακριβή εικόνα ή τα αποτελέσματα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.
Τέλος, ένα άτομο που έχει καλή γνώση της λογιστικής και έχει σχετικές εμπειρίες σε έναν τέτοιο τομέα θα πρέπει να αναλάβει την ευθύνη να προετοιμάσει τα δοκιμαστικά υπόλοιπα της οντότητας για την επιλεγμένη περίοδο, ακολουθούμενο από τη σύνταξη οικονομικών καταστάσεων.