Νόμιμος έλεγχος (Σημασία, παραδείγματα) | Τι είναι ο νόμιμος έλεγχος;

Νομική έννοια ελέγχου

Ο υποχρεωτικός έλεγχος, γνωστός και ως δημοσιονομικός έλεγχος, είναι ένας από τους κύριους τύπους ελέγχου που πρέπει να πραγματοποιείται σύμφωνα με το καταστατικό που ισχύει για την οικονομική οντότητα. Πρωταρχικός σκοπός του είναι να συγκεντρώσει όλες τις σχετικές πληροφορίες, έτσι ώστε ο ελεγκτής να μπορεί να δώσει τη γνώμη του σχετικά με την αληθινή και δίκαιη άποψη της οικονομικής θέσης της εταιρείας όπως κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.

Ο σκοπός του νόμιμου ελέγχου είναι ότι ο ελεγκτής δίνει την άποψή του ανεξάρτητα χωρίς να επηρεάζεται με οποιονδήποτε τρόπο. Θα ελέγχει τα οικονομικά αρχεία και θα παρέχει σχετική γνώμη στην έκθεση ελέγχου. Βοηθά τα ενδιαφερόμενα μέρη να βασίζονται σε οικονομικές καταστάσεις. Οι ενδιαφερόμενοι, εκτός των μετόχων, επωφελούνται επίσης από αυτόν τον έλεγχο. Μπορούν να λάβουν την κλήση τους με βάση τους λογαριασμούς καθώς ελέγχονται και είναι αυθεντικά.

Παράδειγμα υποχρεωτικού ελέγχου

Η κρατική νομοθεσία έχει δώσει οδηγίες σε όλους τους δήμους ότι πρέπει να υποβάλουν τους ετήσιους λογαριασμούς τους δεόντως ελεγμένους από έναν ελεγκτή. Επιπλέον, η οδηγία περιλαμβάνει ότι οι ελεγμένες δηλώσεις και εκθέσεις διατίθενται στο κοινό. Ο σκοπός αυτού του ελέγχου είναι να ελεγχθεί ότι όλες οι δαπάνες είναι γνήσιες, υποστηριζόμενες με κατάλληλη κύρωση και έγκριση. Κάνει την τοπική αυτοδιοίκηση υπεύθυνη για την κατάσχεση χρημάτων. Ταυτόχρονα, ελέγχει επίσης ότι το εκταμιευθέν ποσό σε ομοσπονδιακό ή πολιτειακό επίπεδο φτάνει στο χαμηλότερο επίπεδο και ότι δεν υπάρχει κακή χρήση των χρημάτων των φορολογουμένων. Έτσι, οι δήμοι είναι υπεύθυνοι για τον υποχρεωτικό έλεγχο.

Πλεονεκτήματα του νόμιμου ελέγχου

  1. Αυξάνει την αυθεντικότητα και την αξιοπιστία των οικονομικών καταστάσεων ως ανεξάρτητο μέρος, δηλαδή, ο ελεγκτής επαληθεύει τις οικονομικές καταστάσεις.
  2. Επιβεβαιώνει ότι η διοίκηση έχει λάβει τη δέουσα προσοχή ενώ εκπληρώνει τις ευθύνες τους.
  3. Αναφέρει επίσης σχετικά με τη συμμόρφωση με τις μη καταστατικές απαιτήσεις όπως η εταιρική διακυβέρνηση κ.λπ.
  4. Ο ελεγκτής σχολιάζει επίσης τη δύναμη του εσωτερικού ελέγχου και των εσωτερικών ελέγχων του οργανισμού μεταξύ των τμημάτων ή τμημάτων. Προτείνει επίσης την περιοχή όπου ο εσωτερικός έλεγχος είναι αδύναμος και είναι επιρρεπής σε κίνδυνο. Βοηθά την εταιρεία να μετριάσει τον κίνδυνο και έχει ως αποτέλεσμα τη βελτίωση της απόδοσης της εταιρείας.
  5. Η οικονομική κατάσταση της μικρής εταιρείας για την οποία ο έλεγχος ενδέχεται να μην ισχύει, λαμβάνει περισσότερες τιμές εάν ελεγχθεί. Με τη βοήθεια των ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων, γίνεται πιο εύκολο για τις εταιρείες να λαμβάνουν τραπεζικά δάνεια και άλλους τύπους διευκολύνσεων. Κατά τη σύνταξη οικονομικών καταστάσεων που ελέγχονται από ανεξάρτητο ελεγκτή, τα δάνεια είναι εύκολα, καθώς οι ελεγμένες καταστάσεις είναι πιο αξιόπιστες και αυθεντικές.

Μειονεκτήματα / Περιορισμοί

  1. Το κόστος που σχετίζεται με έναν έλεγχο μπορεί να είναι πολύ υψηλό. Αλλά ένα ελεγκτικό γραφείο που ασχολείται με τη φροντίδα της καθημερινής εργασίας, συμπεριλαμβανομένης της προετοιμασίας λογαριασμών κ.λπ., τότε θα χρεώσει σχετικά πολύ λιγότερο ποσό για τη διενέργεια του ελέγχου σε σύγκριση με την εταιρεία που δεν έχει δεσμευτεί.
  2. Οι εργαζόμενοι ενδέχεται να διαταραχθούν επειδή εκτελούν την κανονική τους εργασία για να απαντήσουν στην καθημερινή ερώτηση του ελεγκτή ή παρέχοντας στον ελεγκτή τυχόν αναφορές ή δεδομένα που απαιτούνται σε αυτούς. Μπορεί να οδηγήσει σε επέκταση της εργασίας των εργαζομένων πέραν των ωρών γραφείου και μερικές φορές μπορεί να προκαλέσει δυσφορία μεταξύ των εργαζομένων.
  3. Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν κρίσιμα και υποκειμενικά θέματα. Τα δικαστικά ζητήματα ενδέχεται να διαφέρουν ανάλογα με τα άτομα. Μερικές φορές περιλαμβάνεται επίσης η προσωπική επιχείρηση.
  4. Υπάρχουν εγγενείς περιορισμοί των ελέγχων, όπως πρέπει να ολοκληρωθεί σε εύθετο χρόνο, εσωτερικός έλεγχος εντός του οργανισμού, περιορισμένη ισχύς του ελεγκτή κ.λπ. Κάποιος πρέπει να καταλάβει ότι οι ελεγκτές είναι φύλακες και όχι οι κυνηγοί. Η αναφορά τους βασίζεται στα δείγματα δεδομένων και όχι στα συνολικά δεδομένα, καθώς οι απάτες είναι προγραμματισμένες, οπότε θα είναι πιο δύσκολο να βρεθεί.
  5. Υπάρχουν πολλοί τομείς στους οποίους οι ελεγκτές δεν έχουν άλλη επιλογή από το να πάρουν εκπροσώπηση από τη διοίκηση. Είναι κίνδυνος εάν η ίδια η διοίκηση εμπλέκεται σε απάτη. Σε αυτήν την περίπτωση, θα δώσουν τη χειραγώγηση της εικόνας.
  6. Ο ελεγκτής δεν αξιολογεί και επανεξετάζει τις συναλλαγές 100%. Ο ελεγκτής απλώς εκφράζει τη γνώμη του για τις οικονομικές καταστάσεις και τα δεδομένα που του παρέχονται και, σε καμία περίπτωση, δεν παρέχει απόλυτη διαβεβαίωση.
  7. Ένας ελεγκτής σχολιάζει τη συνεχιζόμενη ανησυχία του οργανισμού, αλλά πουθενά δεν διαβεβαιώνει για τη μελλοντική του βιωσιμότητα. Τα ενδιαφερόμενα μέρη δεν πρέπει να κατοχυρώνουν τα χρήματά τους βλέποντας μόνο ότι ο οργανισμός ελέγχει τα δεδομένα.

Σημαντικά σημεία

  • Η εφαρμοσιμότητα του ελέγχου σε οποιονδήποτε οργανισμό δεν δηλώνει ότι είναι εγγενές σημάδι του να κάνουν λάθος πράξεις. Αντ 'αυτού, είναι ο τρόπος που βοηθά στην πρόληψη τέτοιων δραστηριοτήτων. Π.χ., όπως κατάχρηση κεφαλαίων διασφαλίζοντας συνεχή εξέταση δεδομένων, τα οποία ενδέχεται να εμπίπτουν στο πεδίο άλλων τύπων ελέγχων.
  • Ένας νόμιμος ελεγκτής μπορεί να ζητήσει οικονομικά βιβλία, αρχεία ή πληροφορίες σχετικά με αυτό. Είναι δικαίωμά του και η διοίκηση δεν μπορεί να τον αρνηθεί για το ίδιο.
  • Αφού πραγματοποιήσει ολόκληρη την επαλήθευση και τη συλλογή πληροφοριών, ο ελεγκτής υποτίθεται ότι καταλήγει εγγράφως είναι μια έκθεση ελέγχου που βασίζεται στα διάφορα στοιχεία και πληροφορίες σχετικά με την αληθινή και δίκαιη άποψη των οικονομικών καταστάσεων που του παρέχονται.

συμπέρασμα

Ο υποχρεωτικός έλεγχος είναι ένας από τους κύριους τύπους ελέγχων, οι οποίοι απαιτούνται νόμιμα για τον έλεγχο της ακρίβειας των οικονομικών λογαριασμών μιας εταιρείας ή μιας κυβέρνησης. Διεξάγεται για τη συλλογή διαφορετικών πληροφοριών, έτσι ώστε ο ελεγκτής να μπορεί να δώσει τη γνώμη του σχετικά με την αληθινή και δίκαιη άποψη της οικονομικής θέσης της εταιρείας όπως κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.

Ο νόμιμος έλεγχος αυξάνει την αυθεντικότητα και την αξιοπιστία των οικονομικών καταστάσεων, καθώς ένα ανεξάρτητο μέρος επαληθεύει τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. Αφού πραγματοποιήσει ολόκληρη την επαλήθευση και τη συλλογή πληροφοριών, ο ελεγκτής θα καταλήξει, γράφοντας ότι είναι μια έκθεση ελέγχου που βασίζεται στα διάφορα αποδεικτικά στοιχεία και πληροφορίες σχετικά με την πραγματική και δίκαιη άποψη των οικονομικών καταστάσεων που του παρέχονται.