Μέθοδος πραγματικού ενδιαφέροντος | Υπολογισμός βήμα προς βήμα με παραδείγματα

Τι είναι η αποτελεσματική μέθοδος ενδιαφέροντος;

Η μέθοδος αποτελεσματικού επιτοκίου χρησιμοποιείται για την κατανομή των εξόδων τόκων κατά τη διάρκεια ζωής των χρηματοπιστωτικών μέσων με τη βοήθεια του τυπικού επιτοκίου και του επιτοκίου της αγοράς ενός χρηματοοικονομικού μέσου με σκοπό την επίτευξη της ονομαστικής αξίας του μέσου που πωλείται είτε με έκπτωση ή ασφάλιστρο με τη συγκέντρωση και απόσβεση των δαπανών τόκων στη λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού μέσου σε συστηματική και συνεπή βάση αντίστοιχα.

Όταν η αγοραία τιμή είναι μεγαλύτερη από την τιμή του κουπονιού, τα ομόλογα ομολόγων πωλούνται με έκπτωση καθώς ο αγοραστής είναι πρόθυμος να πληρώσει χαμηλότερη τιμή από την τιμή αγοράς για το ομόλογο. Όταν η αγοραία τιμή είναι χαμηλότερη από την τιμή του κουπονιού, τα ομόλογα ομολόγων πωλούνται με ασφάλιστρο. Σε ιδανική κατάσταση, το επιτόκιο κουπονιού ταιριάζει ακριβώς με το επιτόκιο αγοράς σημαίνει ότι το ομόλογο εκδίδεται στην ονομαστική αξία.

Τύπος αποτελεσματικής μεθόδου ενδιαφέροντος

Ο τύπος υπολογισμού της μεθόδου αποτελεσματικού ενδιαφέροντος έχει ως εξής,

Πραγματικό επιτόκιο (r) = (1 + i / n) ^ n - 1

Που,

i = επιτόκιο (επιτόκιο κουπονιού), n = αριθμός περιόδων ανά έτος. Εάν ο τόκος καταβάλλεται ανά εξάμηνο, τότε πρέπει να διαιρείται ένας αριθμός ετών με 2.

Παραδείγματα μεθόδου αποτελεσματικού ενδιαφέροντος

Ακολουθούν τα παραδείγματα για τον υπολογισμό της μεθόδου πραγματικού ενδιαφέροντος -

Μπορείτε να πραγματοποιήσετε λήψη αυτού του προτύπου Excel Effective Interest Method - Πρότυπο Excel Effective Interest Method

Παράδειγμα # 1 - Ομόλογα / Ομόλογα που εκδίδονται με έκπτωση

Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που εκδίδεται με έκπτωση σημαίνει ότι ο αγοραστής έχει καταβάλει μικρότερη αξία από την ονομαστική αξία του χρηματοοικονομικού μέσου. Σε ένα τέτοιο σενάριο διαφορά μεταξύ του ποσού που καταβλήθηκε και της λογιστικής αξίας του ομολόγου είναι έκπτωση και αποσβένεται κατά τη διάρκεια ζωής του ομολόγου. Κάθε χρηματοοικονομικό μέσο φέρει επιτόκιο που ονομάζεται επιτόκιο κουπονιού που καταβάλλεται ετησίως, εξάμηνο στον κάτοχο του ομολογιούχου.

Η διαφορά μεταξύ του κουπονιού / των τόκων που καταβάλλονται και της προεξοφλημένης έκπτωσης είναι η προσαύξηση της αξίας των ομολόγων Κατά τη λήξη, η αξία μιας ομολογίας θα φθάσει στην ονομαστική αξία του ομολόγου και καταβάλλεται στον κάτοχο του ομολόγου. Ας υποθέσουμε ότι το πενταετές ομόλογο των $ 100.000 εκδίδεται με εξαμηνιαίο κουπόνι 9% σε αγορά 10% 96.149 $ τον Ιανουάριο του 17 με πληρωμή τόκων τον Ιούνιο και τον Ιανουάριο.

Λύση

Υπολογισμός καταβολής τόκων

= 100000 * 4,5%
= 4500

Υπολογισμός εξόδων τόκου

Η διαφορά θα έχει ως εξής -

Λογιστικές καταχωρήσεις για ομόλογα που εκδίδονται με έκπτωση

Παρόμοιες εγγραφές θα περνούν κάθε χρόνο. Κατά τη λήξη του ομολόγου, το A / c θα χρεωθεί και η τράπεζα A / c θα πιστωθεί με $ 100.000.

Παράδειγμα # 2 - Ομόλογα / Ομόλογα που εκδίδονται σε Premium

Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που εκδίδεται με ασφάλιστρο σημαίνει ότι ο αγοραστής έχει πληρώσει μεγαλύτερη αξία από την ονομαστική αξία των χρηματοοικονομικών μέσων. Σε ένα τέτοιο σενάριο η διαφορά μεταξύ του ποσού που καταβλήθηκε και της λογιστικής αξίας ενός ομολόγου είναι ασφάλιστρο και αποσβένεται κατά τη διάρκεια ζωής του ομολόγου. Κάθε χρηματοοικονομικό μέσο φέρει επιτόκιο που ονομάζεται επιτόκιο κουπονιού που καταβάλλεται ετησίως, εξαμηνιαία στον κάτοχο του ομολογιούχου.

Η διαφορά μεταξύ του κουπονιού / των τόκων που καταβάλλονται και των ασφαλίστρων που αποσβένονται είναι η απόσβεση στη λογιστική αξία. Κατά τη λήξη, η λογιστική αξία του ομολόγου θα φτάσει την ονομαστική αξία του ομολόγου και καταβάλλεται στον κάτοχο του ομολόγου. Ας υποθέσουμε ότι το πενταετές ομόλογο των 100.000 $ εκδίδεται με εξαμηνιαίο κουπόνι 6% σε μια αγορά 8% 108.530 $ τον Ιανουάριο του 17 με πληρωμή τόκων τον Ιούνιο και τον Ιανουάριο.

Λύση

Υπολογισμός καταβολής τόκων

Υπολογισμός εξόδων τόκου

Η διαφορά θα έχει ως εξής -

Λογιστικές καταχωρήσεις για ομόλογα που εκδίδονται με ασφάλιστρο

Παράδειγμα # 3 - Ομόλογα / Ομόλογα που εκδόθηκαν στην Αρ

Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που εκδίδεται στην ισοτιμία σημαίνει ότι ο αγοραστής έχει καταβάλει την ακριβή αξία για τα χρηματοοικονομικά μέσα. Σε ένα τέτοιο σενάριο η τιμή του κουπονιού είναι ίση με την τιμή της αγοράς. Δεδομένου ότι η μεταφορά της αξίας του ομολόγου είναι ακριβώς ίση με την ονομαστική αξία του ομολόγου, η μέθοδος πραγματικού επιτοκίου δεν εφαρμόζεται. Οι κανονικές εγγραφές περιοδικών θα μεταβιβαστούν για την έκδοση ομολόγων, δεδουλευμένων και πληρωμών τόκων, την πληρωμή του αρχικού ποσού κατά τη λήξη.

Πρακτικές εφαρμογές της μεθόδου αποτελεσματικού ενδιαφέροντος

Ομόλογα / ομόλογα που εκδίδονται με έκπτωση και ασφάλιστρα.
Υπολογισμός της παρούσας αξίας των καταθέσεων ασφαλείας σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ.
Υπολογισμός της παρούσας αξίας των ελάχιστων πληρωμών μίσθωσης στο πλαίσιο των μισθωτικών συμφωνιών.

Πλεονεκτήματα

Χωρίς ξαφνικό λογαριασμό ή εισόδημα στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. Οι εκπτώσεις και τα ασφάλιστρα κατανέμονται καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής του ομολόγου.
Καλύτερες λογιστικές πρακτικές όπως η αντιστοίχιση έννοια χρησιμοποιείται σε αυτήν τη μέθοδο
Ο μελλοντικός αντίκτυπος στον λογαριασμό κερδών και ζημιών είναι γνωστός εκ των προτέρων, ο οποίος βοηθά στην πραγματοποίηση ενός ακριβέστερου προϋπολογισμού δαπανών τόκων.

Μειονεκτήματα

Μια μέθοδος είναι πιο περίπλοκη από την ευθεία μέθοδο απόσβεσης.
Δεν είναι χρήσιμο για τη λογιστική απόσβεσης.

συμπέρασμα

Με βάση την παραπάνω συζήτηση, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι η μέθοδος πραγματικού επιτοκίου είναι ένας πιο ακριβής τρόπος υπολογισμού των δαπανών τόκων από άλλες μεθόδους. Παρόλο που η μέθοδος πραγματικού επιτοκίου έχει ορισμένους περιορισμούς, η λογιστική έννοια όπως η έννοια αντιστοίχισης ακολουθείται σαφώς σε αυτήν τη μέθοδο.

seychellesartprojects.org