Ανάλυση κατάστασης εσόδων κοινού μεγέθους (Μορφή, παραδείγματα)

Η Κατάσταση Εισοδήματος Common Size παρουσιάζει κάθε στοιχείο γραμμής που είναι διαθέσιμο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας με τη μορφή του σχετικού ποσοστού πωλήσεων και βοηθά στην ανάλυση των στοιχείων που αυξάνουν τα κέρδη της εταιρείας.

Τι είναι η Ανάλυση Κατάστασης Συνολικού Μεγέθους

Ο όρος «κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κοινού» αναφέρεται στην παρουσίαση όλων των στοιχείων γραμμής σε μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων σε μια ξεχωριστή στήλη με τη μορφή σχετικών ποσοστών των συνολικών πωλήσεων κυρίως. Δεν είναι ένας άλλος τύπος λογαριασμού αποτελεσμάτων, αλλά είναι απλώς ένας τύπος τεχνικής που χρησιμοποιείται από τους οικονομικούς διαχειριστές για την ανάλυση της κατάστασης αποτελεσμάτων μιας εταιρείας.

  • Στην ανάλυση οικονομικών καταστάσεων, χρησιμοποιείται για τη σύγκριση εταιρειών που δραστηριοποιούνται στον ίδιο ή διαφορετικό κλάδο ή για τη σύγκριση της απόδοσης της ίδιας εταιρείας για διαφορετικές χρονικές περιόδους.
  • Επιπλέον, βοηθά έναν χρηματοοικονομικό αναλυτή να δημιουργήσει μια σχέση μεταξύ κάθε λογαριασμού στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και των συνολικών πωλήσεων και τελικά βοηθά στην εξακρίβωση του τρόπου με τον οποίο καθένας από τους λογαριασμούς επηρεάζει τη συνολική κερδοφορία.
  • Από την προοπτική ενός επενδυτή, δίνει μια σαφή εικόνα των διαφόρων λογαριασμών εξόδων, οι οποίοι αφαιρούνται από τις συνολικές πωλήσεις για τη δημιουργία του καθαρού εισοδήματος.

Παραδείγματα μορφής δήλωσης εισοδήματος κοινού μεγέθους

Ας πάρουμε το παράδειγμα της Apple Inc. για να κατανοήσουμε την ιδέα και να δούμε την τάση στα οικονομικά των τελευταίων τριών ετών.

Όλο το ποσό σε εκατομμύρια

Για παράδειγμα, μπορεί να φανεί ότι το περιθώριο μικτού κέρδους και το περιθώριο λειτουργικού εισοδήματος ήταν αρκετά σταθερά τα τελευταία τρία οικονομικά έτη. Ωστόσο, το καθαρό εισόδημα σημείωσε ελαφρά βελτίωση κατά την ίδια περίοδο. Ένας αναλυτής μπορεί περαιτέρω να βυθιστεί βαθιά για να προσδιορίσει τον λόγο πίσω από το ίδιο για να κάνει μια πιο ουσιαστική εικόνα.

Εδώ μπορείτε να κατεβάσετε το λεπτομερές πρότυπο excel.

Κοινή μορφή μεγέθους της Κατάστασης Εισοδήματος της Colgate

  • Το μεικτό περιθώριο κέρδους της Colgate παρέμεινε πάντα πάνω από 50% όλα αυτά τα χρόνια.
  • Τα έξοδα ΓΔ & Γ μειώθηκαν από 36,1% το 2007 σε 34,1 το 2005.
  • Οι πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές αυξήθηκαν σε 44% το 2015 σε σύγκριση με μέσο όρο 32-33% τα προηγούμενα χρόνια.
  • Τα λειτουργικά έσοδα μειώθηκαν σημαντικά το 2015.
  • Τα καθαρά έσοδα μειώθηκαν σημαντικά σε λιγότερο από 10%.

Πλεονεκτήματα της ανάλυσης κατάστασης εσόδων κοινού μεγέθους

  • Ένα βοηθά έναν οικονομικό χρήστη να κατανοήσει πιο καθαρά την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως προς την αναλογία ή το ποσοστό κάθε στοιχείου στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως ποσοστό των συνολικών πωλήσεων της εταιρείας.
  • Βοηθά έναν αναλυτή να εξακριβώσει την τάση ως προς το ποσοστό μερίδας κάθε στοιχείου στην κατάσταση αποτελεσμάτων και την επίδρασή τους στο καθαρό εισόδημα της εταιρείας.
  • Ένας χρηματοοικονομικός αναλυτής μπορεί να χρησιμοποιήσει μια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κοινού μεγέθους για να συγκρίνει τις οικονομικές αποδόσεις διαφορετικών οντοτήτων με μια ματιά, καθώς κάθε στοιχείο εκφράζεται σε ποσοστό επί τοις εκατό των συνολικών πωλήσεων.

Μειονεκτήματα

  • Πολλοί οικονομικοί εμπειρογνώμονες βλέπουν την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως άχρηστη, διότι δεν υπάρχει εγκεκριμένη τυπική αναλογία κάθε στοιχείου στις συνολικές πωλήσεις.
  • Εάν η ετήσια προετοιμασία της κατάστασης αποτελεσμάτων μιας συγκεκριμένης εταιρείας δεν είναι συνεπής βάση, τότε η διενέργεια συγκριτικής μελέτης της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων κοινής κατάστασης μπορεί να καταλήξει να είναι παραπλανητική.

Περιορισμός

  • Δεν βοηθά στη διαδικασία λήψης αποφάσεων καθώς δεν υπάρχει εγκεκριμένη τυπική αναλογία όσον αφορά το στοιχείο της κατάστασης αποτελεσμάτων ως ποσοστό των συνολικών πωλήσεων.
  • Σε περίπτωση που υπάρχει έλλειψη συνοχής στη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων λόγω αλλαγών στις λογιστικές αρχές, έννοιες, συμβάσεις. Μια κοινή κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων καθίσταται αρκετά άσχετη.
  • Είναι αδύνατο να αγνοήσουμε τα αποτελέσματα της επίδρασης παραθύρων στις οικονομικές καταστάσεις. Ωστόσο, δεν καταλαβαίνει το ίδιο για να παρέχει την πραγματική επίδραση κάθε λογαριασμού εξόδων στα καθαρά έσοδα.
  • Αποτυγχάνει επίσης να διακρίνει τα ποιοτικά στοιχεία κατά την αξιολόγηση της απόδοσης μιας εταιρείας.
  • Δεν παρέχει σωστά αρχεία κατά τη διάρκεια εποχιακών διακυμάνσεων σε διάφορα στοιχεία της κατάστασης αποτελεσμάτων. Ως εκ τούτου, δεν παρέχει τις ακριβείς πληροφορίες στους οικονομικούς χρήστες της δήλωσης.

συμπέρασμα

Συμπερασματικά, μπορούμε να πούμε ότι η κοινή κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων διευκολύνει την εύκολη σύγκριση. Κάνει την ανάλυση πολύ πιο εύκολη, ώστε ο αναλυτής να μπορεί να δει τι οδηγεί πραγματικά το κέρδος μιας εταιρείας και, στη συνέχεια, να συγκρίνει την απόδοση με τους συναδέλφους της. Επιτρέπει σε έναν αναλυτή να εξετάσει πώς άλλαξε η απόδοση κατά τη διάρκεια της χρονικής περιόδου. Από την προοπτική ενός επενδυτή, μια κοινή δήλωση εισοδήματος μεγέθους βοηθά στον εντοπισμό μοτίβων στην απόδοση της εταιρείας που μπορεί να μην αποκαλύψει μια κατάσταση ακατέργαστων εσόδων.