Έκθεση μετάφρασης (Ορισμός, παραδείγματα) | Πώς να μετρήσετε;

Τι είναι η έκθεση μετάφρασης;

Η Έκθεση Μετάφρασης ορίζεται ως ο κίνδυνος διακύμανσης της συναλλαγματικής ισοτιμίας που μπορεί να προκαλέσει μεταβολές στην αξία των περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων, εσόδων, ιδίων κεφαλαίων και συνήθως εντοπίζεται σε πολυεθνικές εταιρείες καθώς οι δραστηριότητες και τα περιουσιακά τους στοιχεία βασίζονται σε ξένα νομίσματα. Ταυτόχρονα, οι οικονομικές του καταστάσεις ενοποιούνται σε εγχώριο νόμισμα. Πολλές εταιρείες προτιμούν την αντιστάθμιση τέτοιων κινδύνων με τον καλύτερο δυνατό τρόπο.

4 Μέθοδοι μέτρησης της έκφρασης μετάφρασης

# 1 - Τρέχουσα / Μη τρέχουσα μέθοδος

Σε αυτήν τη μέθοδο, τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις αποτιμώνται με τη συναλλαγματική ισοτιμία, ενώ τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις αποτιμώνται σύμφωνα με το ιστορικό επιτόκιο. Όλα τα ποσά από τις καταστάσεις εσόδων έχουν αξία βάσει της συναλλαγματικής ισοτιμίας ή, σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένας κατά προσέγγιση σταθμισμένος μέσος όρος σε περίπτωση που δεν υπάρχουν σημαντικές διακυμάνσεις κατά τη διάρκεια των οικονομικών περιόδων.

# 2 - Νομισματική / Μη νομισματική μέθοδος

Σε αυτήν τη μέθοδο, όλοι οι νομισματικοί λογαριασμοί σε ισολογισμούς όπως μετρητά / τράπεζα, οι πληρωτέοι λογαριασμοί αποτιμώνται με την τρέχουσα ισοτιμία συναλλάγματος, ενώ τα υπόλοιπα μη νομισματικά στοιχεία στον ισολογισμό και τα ίδια κεφάλαια υπολογίζονται με την ιστορική ισοτιμία συναλλάγματος όταν καταγράφηκε ο λογαριασμός.

# 3 - Χρονική μέθοδος

Σε αυτήν τη μέθοδο, οι τρεχούμενοι και οι μη τρεχούμενοι λογαριασμοί που είναι νομισματικοί στον ισολογισμό μετατρέπονται στην τρέχουσα συναλλαγματική ισοτιμία. Επιπλέον, τα μη νομισματικά στοιχεία μετατρέπονται σε ιστορικές τιμές. Όλοι οι λογαριασμοί μιας ξένης θυγατρικής εταιρείας μετατρέπονται στο εσωτερικό νόμισμα της μητρικής εταιρείας. Η βάση αυτής της μεθόδου είναι ότι τα αντικείμενα μεταφράζονται με τρόπο που μεταφέρονται σύμφωνα με τα βιβλία της εταιρείας μέχρι σήμερα.

# 4 - Μέθοδος τρέχουσας τιμής

Με αυτήν τη μέθοδο, όλα τα στοιχεία του ισολογισμού εκτός από τα ίδια κεφάλαια των μετόχων μετατρέπονται στην τρέχουσα συναλλαγματική ισοτιμία. Όλα τα στοιχεία στις καταστάσεις αποτελεσμάτων μετατρέπονται σε συναλλαγματική ισοτιμία κατά τη στιγμή της εμφάνισής τους.

Παραδείγματα έκφρασης μετάφρασης

Η εταιρεία XYZ είναι αμερικανική εταιρεία που έχει θυγατρική στην Ευρώπη. Δεδομένου ότι το λειτουργικό νόμισμα στην Ευρώπη είναι το ευρώ.

# 1 - Τρέχουσα / Μη τρέχουσα μέθοδος

# 2 - Νομισματική / Μη νομισματική μέθοδος

# 3 - Χρονική μέθοδος: Συνεχίστηκε η μετάφραση σύμφωνα με την πολιτική.

# 4 - Μέθοδος τρέχουσας τιμής

Πώς να διαχειριστείτε την έκθεση μετάφρασης;

# 1 - Αντιστάθμιση ισολογισμού

Αυτή η μέθοδος εστιάζει στην εξάλειψη της αναντιστοιχίας μεταξύ περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στον ισολογισμό σε ένα νόμισμα.

# 2 - Παράγωγα αντιστάθμισης

Η χρήση συμβολαίων παραγώγων για λόγους αντιστάθμισης ενδέχεται να περιλαμβάνει κερδοσκοπία. Αλλά, αν γίνει προσεκτικά, αυτή η μέθοδος διαχειρίζεται τον κίνδυνο

  1. Swaps : Η συμφωνία ανταλλαγής νομισμάτων μεταξύ δύο οντοτήτων για την ανταλλαγή ταμειακών ροών κατά τη δεδομένη περίοδο θα βοηθήσει στη διαχείριση του κινδύνου.
  2. Επιλογές : Οι επιλογές νομίσματος δίνουν δικαίωμα αλλά όχι την υποχρέωση στο συμβαλλόμενο μέρος να ανταλλάσσει ένα συγκεκριμένο ποσό νομίσματος στην καθορισμένη συναλλαγματική ισοτιμία.
  3. Προώθηση : Δύο οντότητες συνάπτουν σύμβαση μεταξύ τους για τη συγκεκριμένη συναλλαγματική ισοτιμία για διακανονισμό συναλλαγών σε καθορισμένη ημερομηνία στο μέλλον. Όλες οι προθεσμιακές συμβάσεις είναι προκαθορισμένες σε όλες τις πτυχές, η οποία διαχειρίζεται τον κίνδυνο διακύμανσης της συναλλαγματικής ισοτιμίας, αλλά εξακολουθεί να περιλαμβάνει κερδοσκοπία.

Διαφορές μεταξύ έκθεσης μετάφρασης έναντι έκθεσης συναλλαγών

Διαφορά Έκθεση μετάφρασης Έκθεση συναλλαγής
Ορισμός Ο κίνδυνος που συνεπάγεται η αναφορά ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων λόγω διακύμανσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών. Ο κίνδυνος που συνεπάγεται η αλλαγή της συναλλαγματικής ισοτιμίας, η οποία επηρεάζει την κίνηση των ταμειακών ροών προκύπτει στις καθημερινές δραστηριότητες της εταιρείας.
Περιοχή Νομικές απαιτήσεις και λογιστικά ζητήματα · Διαχείριση καθημερινών εργασιών
Εξωτερική θυγατρική / θυγατρική Εμφανίζεται μόνο κατά την ενοποίηση των οικονομικών καταστάσεων της μητρικής εταιρείας και της θυγατρικής ή ξένης θυγατρικής. Η μητρική εταιρεία δεν απαιτεί να έχει θυγατρική στο εξωτερικό για έκθεση σε συναλλαγές.
Κέρδος ή Ζημιά Το αποτέλεσμα της έκφρασης μετάφρασης είναι ονομαστικό κέρδος ή ζημία. Το αποτέλεσμα της έκθεσης σε συναλλαγές πραγματοποιείται κέρδος και ζημιά.
Περιστατικό Μέχρι το τέλος κάθε τριμήνου του οικονομικού έτους ενώ ενοποιούνται οι οικονομικές καταστάσεις. Προκύπτει μόνο κατά τη στιγμή της συναλλαγής που περιλαμβάνει ξένο νόμισμα.
Επιπτώσεις αξίας Η αξία της εταιρείας δεν επηρεάζεται. Δεδομένου ότι επηρεάζει άμεσα τις ταμειακές ροές της εταιρείας, αλλάζει την αξία της εταιρείας.
Φόρος Η έκθεση στη μετάφραση είναι περισσότερο αντί για πραγματικό αντίκτυπο στην αξία της εταιρείας. Ως εκ τούτου, δεν επηρεάζει την πληρωμή φόρου και δεν παρέχει οφέλη σε περίπτωση απώλειας όσον αφορά τη διακύμανση της συναλλαγματικής ισοτιμίας. Δεδομένου ότι η έκθεση σε συναλλαγές επηρεάζει τις ταμειακές ροές, επηρεάζει τις φορολογικές πληρωμές της εταιρείας. Παρέχει οφέλη σε περίπτωση απώλειας λόγω αλλαγών στη συναλλαγματική ισοτιμία

συμπέρασμα

  • Η έκθεση στη μετάφραση είναι αναπόφευκτη για εταιρείες που δραστηριοποιούνται σε άλλες χώρες από τη χώρα καταγωγής τους. Συνήθως αποτελεί νομική απαίτηση για τις ρυθμιστικές αρχές. Δεν αλλάζει ταμειακές ροές αλλά αλλάζει μόνο την αναφορά ενοποιημένων χρηματοοικονομικών. Η μετάφραση γίνεται κατά τη στιγμή της αναφοράς, όχι κατά τη στιγμή της πραγματοποίησης, με αποτέλεσμα μόνο πλασματικά κέρδη και ζημίες.
  • Η έκθεση στη μετάφραση αποτελεί απειλή κατά την παρουσίαση απρόβλεπτων αριθμών στις οικονομικές καταστάσεις μπροστά στους μετόχους, γεγονός που μπορεί να οδηγήσει σε ερωτήσεις για τη διοίκηση της εταιρείας. Πολλές φορές τέτοια σενάρια εμφανίζονται λόγω της διακύμανσης της συναλλαγματικής ισοτιμίας και θεωρούνται φυσιολογικά.
  • Μια εταιρεία που προσπαθεί να μετριάσει την έκθεση στη μετάφραση έχει διάφορες μετρήσεις στα χέρια μέσω αντιστάθμισης και ελαχιστοποίησης της επίδρασης στους αριθμούς. Για να διατηρηθεί η εμπιστοσύνη των επενδυτών και να αποφευχθούν νομικές ταλαιπωρίες, μια εταιρεία πρέπει να υποβάλει έκθεση, να διαχειριστεί και να παρουσιάσει τέτοια έκθεση.