seychellesartprojects.org

Οι λογιστικοί έλεγχοι είναι οι διαδικασίες και οι μέθοδοι που εφαρμόζονται από μια οικονομική οντότητα για τη διασφάλιση, εγκυρότητα και ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων, αλλά αυτοί οι λογιστικοί έλεγχοι εφαρμόζονται για συμμόρφωση και ως εγγύηση για την εταιρεία και όχι για συμμόρφωση με τους νόμους, τους κανόνες και τους κανονισμούς.

Τι είναι τα λογιστικά στοιχεία ελέγχου;

Τα λογιστικά στοιχεία ελέγχου είναι τα μέτρα και οι έλεγχοι που υιοθετούνται από έναν οργανισμό που οδηγούν σε αυξημένη αποτελεσματικότητα και συμμόρφωση σε ολόκληρο τον οργανισμό και διασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις είναι ακριβείς όταν παρουσιάζονται σε ελεγκτές, τραπεζίτες, επενδυτές και άλλους ενδιαφερόμενους.

Υπάρχουν διάφοροι τύποι ελέγχου που εφαρμόζονται σε έναν οργανισμό. Επίσης, δεν υπάρχει απλή πολιτική ελέγχου που να ισχύει για κάθε οργανισμό. Η εφαρμογή των ελέγχων για κάθε οργανισμό έχει σχεδιαστεί και υλοποιηθεί για να ταιριάζει στις ανάγκες, τον τύπο της επιχείρησης, τις φιλοδοξίες, τους στόχους και άλλες οδηγίες.

Τύποι λογιστικών ελέγχων

Υπάρχουν τρεις κύριες κατηγορίες λογιστικών εσωτερικών ελέγχων.

# 1 - Έλεγχοι ντετέκτιβ

Όπως υποδηλώνει το όνομα, αυτά τα στοιχεία ελέγχου είναι τα διαθέσιμα στοιχεία για την ανίχνευση τυχόν ασυμφωνίας και απόκλισης από τις ισχύουσες πολιτικές. Εξυπηρετεί επίσης το σκοπό του ελέγχου ακεραιότητας.

Για παράδειγμα - ένας αιφνιδιαστικός έλεγχος του πραγματικού ταμειακού υπολοίπου με τον ταμία και το ταμειακό υπόλοιπο σύμφωνα με τους λογαριασμούς θα διασφαλίσει εάν ο ταμίας κάνει τη δουλειά του με ακρίβεια ή όχι. Μπορεί επίσης να αντικατοπτρίζει οποιοδήποτε σφάλμα καταχώρησης λογιστικής. Σε ένα μηχανογραφημένο περιβάλλον όπου οι αριθμοί είναι τεράστιοι σε όγκο και η επεξεργασία λογαριασμών από άκρο σε άκρο γίνεται από το σύστημα, σε αυτές τις περιπτώσεις, ίσως θέλουμε να θέσουμε ένα δοκιμαστικό τιμολόγιο και να το παρακολουθήσουμε μέχρι την ολοκλήρωση των λογαριασμών για να δούμε αν δίνει το επιθυμητό αποτέλεσμα και συμμορφώνεται με τους κανονισμούς.

Ο ίδιος τρόπος σύγκρισης του πραγματικού φυσικού αποθέματος στην αποθήκη και του αποθέματος κλεισίματος σύμφωνα με τα βιβλία θα δείξει εάν υπάρχει κάποιο πρόβλημα στην επεξεργασία του αποθέματος, τυχόν παραβίαση ή κανονική απώλεια. Επίσης, ο έλεγχος ότι όλα τα στοιχεία που εμφανίζονται στα βιβλία είναι φυσικά παρόντα διασφαλίζει την ασφάλεια των περιουσιακών στοιχείων.

Τώρα με παραδείγματα, καταλάβαμε ότι τα Detective Controls εφαρμόζονται παράτυπα και έχουν περισσότερο ελεγκτικό χαρακτήρα για τον εντοπισμό σφαλμάτων ή ασυμφωνιών.

# 2 - Προληπτικοί έλεγχοι

Τα στοιχεία ελέγχου εφαρμόζονται καθημερινά στον οργανισμό για να σταματήσουν τα λάθη ή οι ασυμφωνίες που συμβαίνουν κατά πρώτο λόγο. Μπορούμε να πούμε ότι αυτοί είναι οι κανόνες που πρέπει να τηρεί ο καθένας στον οργανισμό στην καθημερινή του εργασία.

Για παράδειγμα - σε ένα λογιστικό περιβάλλον, όταν ένα άτομο κάνει κράτηση τιμολογίου, πηγαίνει σε άλλο άτομο για αξιολόγηση και έγκριση από ομοτίμους. Μόλις ληφθεί υπόψη το τιμολόγιο, η πληρωμή πραγματοποιείται από άλλη ομάδα. Αυτό ονομάζεται διαχωρισμός καθηκόντων και διασφαλίζει ότι καθημερινά, ένα άτομο δεν έχει τον έλεγχο της κράτησης και της πληρωμής τιμολογίων.

Η εναλλαγή εργασίας είναι ένα κλασικό παράδειγμα προληπτικού ελέγχου. Σε έναν μεγάλο οργανισμό ή σε ένα κρίσιμο μέρος, το προσωπικό μεταφέρεται σε τακτά χρονικά διαστήματα για να διασφαλίσει ότι οποιοδήποτε άτομο δεν έχει πρόσβαση σε δεδομένα ή περιουσιακά στοιχεία για παρατεταμένη περίοδο, γεγονός που διασφαλίζει ότι το άτομο δεν εμπλέκεται σε κλοπές ή παράνομα δραστηριότητες.

Σε ένα μηχανογραφημένο περιβάλλον, η δημιουργία αντιγράφων ασφαλείας δεδομένων καθημερινά στο cloud είναι επίσης ένας προληπτικός έλεγχος για την αποφυγή τυχόν απώλειας δεδομένων.

# 3 - Διορθωτικοί έλεγχοι

Αυτοί είναι οι έλεγχοι που έρχονται για διάσωση όταν προληπτικοί και ντετέκτιβ και οι δύο έλεγχοι απέτυχαν να αποφύγουν ένα σφάλμα. Σε ένα λογιστικό περιβάλλον, η καταχώριση προσαρμογής ή διόρθωσης είναι ένα παράδειγμα διορθωτικών ελέγχων. Μόλις κλείσουν τα βιβλία μετά το οικονομικό έτος και οι ελεγκτές βρουν ένα ζήτημα που πρέπει να αντιμετωπιστεί. Το άνοιγμα των οικονομικών ετήσιων βιβλίων και οι προσαρμογές που ζητούνται από έναν ελεγκτή αποτελούν επίσης μέρος ενός διορθωτικού ελέγχου.

Για παράδειγμα - Κατά την ανάρτηση μιας καταχώρησης περιοδικού, ο λογιστής έχει χρεώσει τον κ. Tom αντί τον κ. Robert για $ 500. Σε αυτήν την περίπτωση, το υπόλοιπο της δοκιμής εξακολουθεί να συμφωνεί και αργότερα κατά την επαλήθευση των βιβλίων, εντοπίστηκε αυτό το σφάλμα. Η καταχώρηση διόρθωσης εδώ είναι να χρεώσει τον κ. Robert και να πιστώσει τον κ. Tom, το καθένα κατά 500 $. Αυτό ονομάζεται διορθωτικός έλεγχος.

Παραδείγματα εσωτερικού ελέγχου λογιστικής

Παρακάτω παρατίθενται παραδείγματα λογιστικών ελέγχων.

• Διαχωρισμός καθηκόντων - ο επεξεργαστής και ο υπεύθυνος έγκρισης πρέπει να είναι δύο διαφορετικά άτομα.
• Ένα ανεξάρτητο αναγνωριστικό χρήστη και κωδικοί πρόσβασης πρέπει να παρέχονται σε όλους τους υπαλλήλους.
• Θα πρέπει να γίνει φυσική επαλήθευση αποθέματος και περιουσιακών στοιχείων.
• Θα πρέπει να γίνουν συμβιβασμοί τραπεζών και άλλες συμφωνίες ισοζυγίου δοκιμών.
• Πρέπει να δημιουργηθούν έγγραφα τυπικής διαδικασίας για τη ροή της διαδικασίας.
• Έκπληκτος έλεγχος μικρών μετρητών και υπόλοιπων βιβλίων μετρητών.

Πλεονεκτήματα των εσωτερικών ελέγχων λογιστικής

Παρακάτω είναι μερικά από τα πλεονεκτήματα των λογιστικών ελέγχων.

• Το αρχείο καταγραφής ενεργειών προσδιορίζει τον υπεύθυνο για οποιοδήποτε σφάλμα.
• Ακρίβεια των οικονομικών καταστάσεων και της εφαρμογής κεφαλαίων
• Αποτελεσματική χρήση των πόρων για τον επιδιωκόμενο σκοπό
• Χρήσιμο στη διευκόλυνση του ελέγχου
• Ένα ισχυρό θεμέλιο για μια πιο σημαντική ανάπτυξη
• Προσδιορισμός και διόρθωση τυχόν αποκλίσεων που εντοπίστηκαν
• Εξοικονόμηση κόστους και πόρων

Μειονεκτήματα των λογιστικών εσωτερικών ελέγχων

Παρακάτω είναι μερικά από τα μειονεκτήματα των λογιστικών ελέγχων.

• Μερικές φορές ενοχλητικό και χρονοβόρο για τους υπαλλήλους
• Το υψηλό κόστος συντήρησης ελέγχων και προτύπων
• Υπερεξαρτώμενη για τις οικονομικές καταστάσεις και τον έλεγχο
• Επικάλυψη εργασίας

Βασικά σημεία που πρέπει να λάβετε υπόψη σχετικά με την αλλαγή στο Λογιστικό έλεγχο

• Οποιαδήποτε αλλαγή στη μία διαδικασία επηρεάζει την άλλη.
• Η αλλαγή δεν πρέπει να πραγματοποιηθεί στα μέσα μιας λογιστικής περιόδου, καθώς θα επηρεάσει τη ροή συναλλαγών.
• Τυχόν αλλαγές πρέπει να ενημερώνονται στους ελεγκτές.
• Οποιαδήποτε αλλαγή θα πρέπει επίσης να τεκμηριώνεται και να κοινοποιείται καλά με όλους τους ενδιαφερόμενους.
• Θα πρέπει να είναι οικονομικά αποδοτικό.

συμπέρασμα

Οι εσωτερικοί έλεγχοι λογιστικής δεν αποτελούν πρόσφατη εξέλιξη, έχουν τεθεί εδώ και πολύ καιρό. Το πιο σημαντικό πλεονέκτημα των λογιστικών ελέγχων είναι ότι αποκαθιστά την πίστη του κοινού στις εισηγμένες εταιρείες. Μετά τα σκάνδαλα υψηλής αξίας στις Ηνωμένες Πολιτείες από εταιρείες όπως η Tyco και η Enron συγκλόνισε την εμπιστοσύνη του κοινού στο λογιστικό σύστημα.

Το SOX είναι επίσης γνωστό ως Sarbanes-Oxley Act, θεσπίστηκε από το Κογκρέσο των Ηνωμένων Πολιτειών για την προστασία των ενδιαφερομένων από τυχόν εταιρικά λογιστικά σκάνδαλα. Αυτό καθιστά επίσης υποχρεωτικό για τους οργανισμούς να ακολουθούν τις οδηγίες εταιρικής αποκάλυψης και άλλες απαιτήσεις. Το σημείο εδώ είναι ότι οι λογιστικοί έλεγχοι αποτελούν σήμερα ένα αναπόσπαστο μέρος κάθε οργανισμού, χωρίς το οποίο το λογιστικό σύστημα είναι σαν ένα αυτοκίνητο χωρίς φρένα και κανείς δεν θέλει να κάνει μια βόλτα σε ένα τέτοιο αυτοκίνητο. Επομένως, είναι επιτακτική ανάγκη κάθε οργανισμός που φιλοδοξεί να αναπτυχθεί μεγάλο και καλύτερο να έχει ισχυρό λογιστικό έλεγχο.