Σημασία κατάστασης ταμειακών ροών | Κορυφαίοι 7 λόγοι

Η σημασία της κατάστασης ταμειακών ροών είναι ότι χρησιμοποιείται για τη μέτρηση της ταμειακής θέσης της επιχείρησης, δηλαδή της εισροής και εκροής μετρητών και ισοδύναμων μετρητών στην επιχείρηση για μια λογιστική χρήση και βοηθά επίσης την επιχείρηση να γνωρίζει τη διαθεσιμότητα μετρητών στην επιχείρησή τους. επιχείρηση.

Γιατί είναι σημαντική η Κατάσταση Ταμειακών Ροών;

Η σημασία της Κατάστασης Ταμειακών Ροών είναι ότι μετρά τις εισροές μετρητών ή τις ταμειακές εκροές κατά τη δεδομένη χρονική περίοδο. Τέτοιες λεπτομέρειες της ταμειακής θέσης της εταιρείας όχι μόνο μπορούν να βοηθήσουν την εταιρεία ή τον χρηματοοικονομικό αναλυτή να σχεδιάσει βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα, αλλά και στην ανάλυση του βέλτιστου επιπέδου μετρητών και κεφαλαίου κίνησης που απαιτείται στην εταιρεία.

Υπάρχουν τρεις κατηγορίες στις οποίες διαιρούνται οι πηγές μετρητών και οι χρήσεις των μετρητών, οι οποίες περιλαμβάνουν:

  • Η κατάσταση ταμειακών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες είναι ζωτικής σημασίας καθώς εστιάζει στις ταμειακές ροές από τις κύριες δραστηριότητες της επιχείρησης, όπως η πώληση και η αγορά των εμπορευμάτων, η παροχή των υπηρεσιών κ.λπ.
  • Η κατάσταση ταμειακών ροών από την επένδυση  είναι σημαντική, διότι παρέχει λεπτομέρειες αγοράς και πώλησης των κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας, δηλαδή τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ωφέλιμη ζωή άνω του ενός έτους σύμφωνα με τον ισολογισμό της εταιρείας.
  • Κατάσταση ταμειακών ροών από χρηματοδότηση  είναι ζωτικής σημασίας καθώς λαμβάνει υπόψη την αγορά ή πώληση μετοχών από την εταιρεία και τυχόν άλλα έσοδα ή πληρωμές σχετικά με τη χρηματοδότηση χρέους. Έτσι, είναι το τμήμα των ταμειακών ροών της εταιρείας, το οποίο αντικατοπτρίζει τις καθαρές ροές μετρητών της εταιρείας, η οποία χρησιμοποιείται για τη χρηματοδότηση.

Σημασία της Κατάστασης Ταμειακών Ροών

Ας συζητήσουμε βήμα προς βήμα τη σημασία της κατάστασης ταμειακών ροών με παραδείγματα -

# 1 - Βραχυπρόθεσμος προγραμματισμός

Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών θεωρείται ένα χρήσιμο και ζωτικό εργαλείο για τη διοίκηση της εταιρείας με σκοπό τον βραχυπρόθεσμο προγραμματισμό, μαζί με τη διατήρηση του ελέγχου των μετρητών. Για την εκπλήρωση των διαφόρων υποχρεώσεων, κάθε επιχειρηματική οντότητα πρέπει να διατηρεί επαρκή ποσότητα ρευστών κεφαλαίων, ώστε όταν και όταν προκύπτει η απαίτηση, να πληρώνει τα ίδια. Έτσι, η κατάσταση ταμειακών ροών βοηθά τον οικονομικό διαχειριστή να προβάλλει τη ροή των μετρητών στο εγγύς μέλλον, χρησιμοποιώντας τα προηγούμενα δεδομένα των ταμειακών εισροών και εκροών.

Για παράδειγμα , η εταιρεία χρειάζεται τα μετρητά για την εκπλήρωση των διαφόρων υποχρεώσεων που θα μπορούσαν να προκύψουν στο εγγύς μέλλον, όπως η πληρωμή των χρεών, διάφορα λειτουργικά έξοδα κ.λπ.

# 2 - Παρέχει τις λεπτομέρειες όπου δαπανώνται τα χρήματα

Μια άλλη σημασία της κατάστασης ταμειακών ροών είναι ότι υπάρχουν διαφορετικές πληρωμές που πραγματοποιεί η εταιρεία και δεν αντικατοπτρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της εταιρείας, ενώ το ίδιο ισχύει και στην κατάσταση ταμειακών ροών. Έτσι, η κατάσταση ταμειακών ροών παρέχει τις λεπτομερείς περιοχές όπου τα χρήματα δαπανώνται από την εταιρεία.

Για παράδειγμα , εάν η εταιρεία έχει το δάνειο και πληρώνει το κύριο ποσό πίσω στην τράπεζα, τότε, στην περίπτωση αυτή, η πληρωμή δεν θα αντικατοπτρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της εταιρείας, ενώ η ίδια θα είναι διαθέσιμη στην κατάσταση ταμειακών ροών. Μπορεί να υπάρχει μια κατάσταση όπου η εταιρεία έχει τα κέρδη, αλλά μετά την πληρωμή του κύριου ποσού, δεν έχει κεφάλαια για να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις της. Τέτοιες καταστάσεις μπορούν να εντοπιστούν χρησιμοποιώντας την κατάσταση ταμειακών ροών.

# 3 - Δημιουργία υπερβολικών μετρητών

Κάθε επιχειρηματική επιχείρηση τρέχει για το κίνητρο της απόκτησης κερδών. Το κέρδος βοηθά στη δημιουργία μετρητών, αλλά υπάρχουν και άλλοι τρόποι, που βοηθούν στη δημιουργία των μετρητών στην εταιρεία. Αυτοί οι τρόποι μπορούν να εντοπιστούν και να εφαρμοστούν εστιάζοντας στην κατάσταση ταμειακών ροών. Από την άλλη πλευρά, η συγκέντρωση μόνο στον λογαριασμό P&L καθιστά δύσκολη την εστίαση στη δημιουργία μετρητών.

Για παράδειγμα , το πλεόνασμα μετρητών μπορεί να δημιουργηθεί εάν η εταιρεία μπορεί να εισπράξει τις απαιτήσεις από τους πελάτες της γρηγορότερα εάν η εταιρεία χρησιμοποιεί το απόθεμα με αποτελεσματικό τρόπο κ.λπ.

# 4 - Αποκάλυψη των αποτελεσμάτων προγραμματισμού μετρητών

Μια άλλη σημασία της κατάστασης ταμειακών ροών είναι ότι βοηθά τις εταιρείες να αναλύσουν το βαθμό στον οποίο ο ταμειακός σχεδιασμός της εταιρείας έγινε επιτυχής καθώς τα πραγματικά αποτελέσματα που χρησιμοποιήθηκαν μπορούν να συγκριθούν με την προβλεπόμενη κατάσταση Κατάστασης Ταμειακών Ροών ή τον προϋπολογισμό Ταμειακών ροών. Τα αποτελέσματα στη συνέχεια θα βοηθήσουν την εταιρεία να λάβει τα μέτρα ανάλογα. Έτσι, βοηθά την εταιρεία να συγκρίνει τον προϋπολογισμό μετρητών των προηγούμενων αξιολογήσεων με αυτόν του τρέχοντος προϋπολογισμού, προκειμένου να εκτιμήσει τι θα απαιτήσει η εταιρεία σε μετρητά στο μέλλον.

Για παράδειγμα , η εταιρεία ανέμενε ότι οι δαπάνες για το περιουσιακό στοιχείο του κεφαλαίου για τον συγκεκριμένο μήνα θα ήταν 10.000 $, αλλά η πραγματική ήταν 20.000 $. Έτσι, μια τέτοια διαφορά μεταξύ του αναμενόμενου και του πραγματικού πρέπει να προσδιοριστεί από την εταιρεία και η δράση πρέπει να ληφθεί αναλόγως.

# 5 - Μακροπρόθεσμος προγραμματισμός

Αυτή είναι μια άλλη σημασία της κατάστασης ταμειακών ροών που βοηθά τη διοίκηση να κάνει τον μακροπρόθεσμο σχεδιασμό των μετρητών. Είναι απαραίτητο για την εταιρεία να κάνει μακροπρόθεσμο οικονομικό σχεδιασμό καθώς η ανάπτυξη της εταιρείας εξαρτάται από αυτό. Έτσι, αποκαλύπτει ζωτικές αλλαγές που απαιτούνται για την οικονομική θέση μιας εταιρείας και βοηθά τη διοίκηση να δώσει προτεραιότητα στις κρίσιμες δραστηριότητες της επιχείρησης.

Για παράδειγμα , η προβλεπόμενη ταμειακή ροή βοηθά τη διοίκηση της εταιρείας στον εντοπισμό της πιθανότητας μακροπρόθεσμης αποπληρωμής του χρέους, καθώς η ίδια εξαρτάται από τη διαθεσιμότητα των μετρητών.

# 6 - Γνωρίζοντας το βέλτιστο επίπεδο υπολοίπου μετρητών

Η σημασία της Κατάστασης Ταμειακών Ροών είναι ότι βοηθά την εταιρεία να εξακριβώσει το Βέλτιστο επίπεδο Υπολοίπου Μετρητών. Είναι απαραίτητο για την εταιρεία να καθορίσει το βέλτιστο επίπεδο ισοζυγίου μετρητών, επειδή αυτή η εταιρεία μπορεί να γνωρίζει εάν τα κεφάλαια της εταιρείας βρίσκονται σε αδράνεια, ή υπάρχει έλλειψη μετρητών ή τα κεφάλαια είναι υπερβολικά. Αφού γνωρίζει την πραγματική θέση σε μετρητά, η διεύθυνση της εταιρείας μπορεί να λάβει τις αποφάσεις ανάλογα.

Για παράδειγμα , εάν υπάρχει πλεόνασμα μετρητών και τα κεφάλαια βρίσκονται σε αδράνεια, τότε η εταιρεία μπορεί να επενδύσει πλεόνασμα μετρητών ή εάν υπάρχουν τα ελλείμματα κεφαλαίων, τότε μπορεί να λάβει την απόφαση να δανειστεί τα κεφάλαια από έξω για να ξεπεράσει το κατάσταση ελλείμματος.

# 7 - Βοηθά στην ανάλυση του κεφαλαίου κίνησης

Το κεφάλαιο κίνησης είναι το συστατικό της ταμειακής ροής από τις πράξεις που μπορούν να επηρεάσουν την ταμειακή ροή των εταιρειών. Έτσι, οι επενδυτές πρέπει να έχουν επίγνωση της κίνησης κεφαλαίου κίνησης στην εταιρεία.

Για παράδειγμα , η εταιρεία μπορεί να διατηρήσει τα χρήματά της αυξάνοντας το χρόνο πληρωμής των λογαριασμών. Μπορεί να αυξήσει την εισροή μετρητών μειώνοντας το χρόνο που απαιτείται για τη συλλογή του ποσού από τους οφειλέτες και την καθυστέρηση στην αγορά αποθέματος για τη διατήρηση μετρητών κ.λπ.