Λογιστική αξία χρέους (Ορισμός, τύπος) | Υπολογισμός με παραδείγματα

Ονομαστική αξία χρέους

Η λογιστική αξία του χρέους είναι το συνολικό ποσό που οφείλει η εταιρεία, το οποίο καταγράφεται στα βιβλία της εταιρείας. Χρησιμοποιείται βασικά σε αναλογίες ρευστότητας όπου θα συγκριθεί με το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας για να ελέγξει αν ο οργανισμός έχει αρκετή υποστήριξη για να ξεπεράσει το χρέος του. Αυτή η αξία του βιβλίου βρίσκεται στον Ισολογισμό στην κεφαλή Μακροπρόθεσμης Ευθύνης και Τρέχουσας Ευθύνης.

Λογιστική αξία χρέους - Στοιχεία

Αποτελείται από τα ακόλουθα στοιχεία στον ισολογισμό,

  • Μακροπρόθεσμο χρέος, θα θεμελιωθεί στο κεφάλαιο μακροπρόθεσμης ευθύνης στον ισολογισμό.
  • Τρέχον τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους, θα είναι το τμήμα του κεφαλαίου τρεχουσών υποχρεώσεων στον ισολογισμό.
  • Υποχρεωτικά σημειώματα (Σημείωση πληρωτέα), θα εντοπίστηκαν στην τρέχουσα ευθύνη στον ισολογισμό.

Φόρμα βιβλίου αξίας χρέους

Ακολουθεί ο τύπος υπολογισμού της λογιστικής αξίας του χρέους

Λογιστική αξία χρέους τύπος = Μακροπρόθεσμο χρέος + πληρωτέες σημειώσεις + Τρέχουσα μερίδα μακροπρόθεσμου χρέους

Πώς να υπολογίσετε τη λογιστική αξία του χρέους;

Υπολογίζεται για να γίνει ένα χρηματικό ποσό που δανείστηκε και πρέπει να καταβληθεί στον Ισολογισμό. Το μόνο που πρέπει να κάνουμε είναι να προσθέσουμε όλες τις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και μερικά από τα στοιχεία των τρεχουσών υποχρεώσεων.

Οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις περιλαμβάνουν μακροπρόθεσμα δάνεια από τράπεζες ή άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και χρεόγραφα. Από τον ισολογισμό, μπορεί κανείς να υπολογίσει εύκολα αυτήν την αξία βιβλίου.

Παράδειγμα

ας πάρουμε ένα παράδειγμα.

Ακολουθεί ο ισολογισμός της M / s XYZ Corporation από τις 31 Μαρτίου 2019. Θα εξετάσουμε την πλευρά του παθητικού για να μάθουμε το συνολικό χρέος της εταιρείας.

Μπορούμε να δούμε στον παραπάνω ισολογισμό της M / s XYZ Corporation, το συνολικό μακροπρόθεσμο χρέος είναι 200.000 USD και οι πληρωμές των Notes είναι 10.000 USD

Το επόμενο βήμα είναι να υπολογίσετε τη λογιστική αξία του χρέους χρησιμοποιώντας τον παραπάνω τύπο,

  • Λογιστική αξία χρέους = Μακροπρόθεσμο χρέος + πληρωτέες σημειώσεις + Τρέχουσα μερίδα μακροπρόθεσμου χρέους
  • = 200.000 $ + $ 0 + $ 10.000 $
  • = 210.000 USD

Έτσι, μπορούμε να δούμε ότι το χρέος για την XYZ Corporation είναι 210.000 USD, κάτι που θα ήταν διαφορετικό από την αγοραία αξία του χρέους.

Πλεονέκτημα

Έχει πολλά πλεονεκτήματα σε σύγκριση με την αγοραία αξία του Χρέους. Παρακάτω είναι τα κύρια πλεονεκτήματα που μπορεί να δει κανείς μαζί του

  • Εύκολος υπολογισμός: Είναι εύκολο να υπολογιστεί, σύμφωνα με τον παραπάνω τύπο, μπορούμε να τον υπολογίσουμε κοιτάζοντας τον Ισολογισμό της εταιρείας. Πρέπει να προσθέσουμε όλες τις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και τις τρέχουσες υποχρεώσεις, οι οποίες θα δώσουν τη λογιστική αξία του χρέους.
  • Μας δίνει την πραγματική αξία του χρέους που οφείλει μια εταιρεία στους δανειστές της ή σε άλλους ενδιαφερόμενους, η οποία καταγράφεται στα βιβλία.
  • Αυτή η λογιστική αξία αλλάζει μόνο όταν η εταιρεία ενημερώνει τις οικονομικές της καταστάσεις ανά τρίμηνο ή ετησίως και δεν αλλάζει ανάλογα με τις καταστάσεις της αγοράς.

Μειονεκτήματα

Όπως έχουμε δει μερικά από τα πλεονεκτήματα, αλλά αυτό έχει και μερικά μειονεκτήματα, μερικά από αυτά είναι τα εξής:

  • Η λογιστική αξία του χρέους δεν είναι τόσο ακριβής όταν συγκρίνεται με την αγοραία αξία του χρέους. Δεδομένου ότι προέρχεται απευθείας από τις οικονομικές καταστάσεις, έτσι δεν επηρεάζεται από τις τρέχουσες καταστάσεις της αγοράς ή τα επιτόκια.
  • Αλλάζει σε περιοδικά διαστήματα, δηλαδή, μηνιαία, τριμηνιαία ή ετησίως. Εάν κάποιος θέλει να μάθει την τρέχουσα λογιστική αξία των χρεών, πρέπει να περιμένει ενημερωμένες οικονομικές καταστάσεις.
  • Η λογιστική αξία του χρέους είναι η λογιστική αξία του χρέους, η οποία καταγράφηκε σύμφωνα με τα ιστορικά δεδομένα ή το χρονοδιάγραμμα απόσβεσης του χρέους, το οποίο θα έχει λιγότερη συνάφεια τη στιγμή που η εταιρεία αναζητά συγχώνευση ή εξαγορά ή ψάχνει για οποιαδήποτε άλλη εξωτερικοί επενδυτές για την εταιρεία.

Περιορισμοί

Υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί της λογιστικής αξίας του χρέους όταν συγκρίνεται με την αγοραία αξία του χρέους, μερικοί από τους βασικούς περιορισμούς είναι οι εξής,

  • Ένα από τα σημαντικότερα ζητήματα με την λογιστική αξία του χρέους είναι ότι όλες οι οικονομικές καταστάσεις ενημερώνονται ανά τρίμηνο ή ετησίως. Εάν κάποιος θέλει να δει το ακριβές ποσό του χρέους από την οικονομική κατάσταση, πρέπει να περιμένει τριμηνιαίες ή ετήσιες οικονομικές καταστάσεις από την εταιρεία.
  • Θα προσαρμόστηκε σύμφωνα με τα λογιστικά πρότυπα και θα υπόκειται σε προσαρμογή, η οποία δεν είναι εύκολο να κατανοηθεί και να παρακολουθείται.
  • Δεν δίνει την ακριβή θέση του καθαρού χρέους που θα είχε στην πραγματικότητα η εταιρεία. Για να πάρουμε την ακριβή θέση του καθαρού χρέους, πρέπει να λάβουμε υπόψη την αγοραία αξία του Χρέους.
  • Θα μπορούσε να χρησιμοποιηθεί για εμπειρική χρηματοδότηση μόνο επειδή δεν λαμβάνει υπόψη τις τρέχουσες καταστάσεις της αγοράς και τα επιτόκια για τον υπολογισμό ενός καθαρού χρέους για την εταιρεία.
  • Δεν βοηθά τα ενδιαφερόμενα μέρη και τους επενδυτές στον υπολογισμό της συνολικής αξίας της επιχείρησης.
  • Η λογιστική αξία του χρέους λογιστικοποιείται στις οικονομικές καταστάσεις με βάση το πρόγραμμα απόσβεσης του χρέους ή το ιστορικό κόστος.

Επίδραση των αλλαγών στη λογιστική αξία του χρέους

Είναι το άθροισμα του συνολικού χρέους που καταγράφεται στον ισολογισμό του και είναι χρήσιμο για τον υπολογισμό των δεικτών ρευστότητας της εταιρείας. Έτσι οι αλλαγές στη λογιστική αξία του Χρέους θα επηρεάσουν τον ακόλουθο τρόπο,

  1. Οι αλλαγές σε αυτήν τη λογιστική αξία θα επηρεάσουν σίγουρα τους δείκτες ρευστότητάς της. Οι δείκτες ρευστότητας είναι χρήσιμοι στη γνώση της ικανότητας της εταιρείας να υποστηρίζει το συνολικό χρέος της.
  2. Εάν η λογιστική αξία του χρέους έχει αυξηθεί με την πάροδο του χρόνου, αυτό σημαίνει ότι η ικανότητα της εταιρείας έχει μειωθεί για την υποστήριξη του συνολικού χρέους της, πράγμα που σημαίνει ότι, σε σύγκριση με το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της, η εταιρεία έχει μεγαλύτερο χρέος στον ισολογισμό της και στο μέλλον θα ήταν δύσκολη για την εταιρεία να εξοφλήσει το χρέος της.
  3. Η εταιρεία πρέπει να θέσει τα περιουσιακά της στοιχεία ως ασφάλεια με τις τράπεζες ή άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, επομένως οι αλλαγές σε αυτήν τη λογιστική αξία θα επηρεάσουν επίσης την αξία των εξασφαλίσεων με τις τράπεζες ή άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα.

συμπέρασμα

Έτσι, από την παραπάνω συζήτηση, μπορούμε να το καταλήξουμε στα ακόλουθα κεφάλια,

  • Είναι τα συνολικά χρήματα που οφείλει η εταιρεία και καταγράφεται στα βιβλία της εταιρείας.
  • Είναι ένα από τα πράγματα που πρέπει να εξετάσουμε όταν επενδύουμε ή δανείζουμε τα χρήματα σε οποιαδήποτε εταιρεία. Ωστόσο, δεν είναι ακριβής τρόπος υπολογισμού του συνολικού καθαρού χρέους της εταιρείας. Πρέπει να λάβουμε υπόψη την αγοραία αξία του χρέους για μια σωστή κατανόηση της εταιρείας.
  • Είναι το άθροισμα του μακροπρόθεσμου χρέους, το τρέχον τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους και οι σημειώσεις πληρωτέες στον ισολογισμό.
  • Είναι χρήσιμο να υπολογίσετε τους δείκτες ρευστότητας της εταιρείας για να δείτε εάν ο οργανισμός έχει τη δυνατότητα να υποστηρίξει το φορτίο του χρέους.
  • Ένας από τους κύριους περιορισμούς της λογιστικής αξίας του Χρέους είναι ότι ενημερώνεται ανά τρίμηνο ή ετησίως με την οικονομική κατάσταση της εταιρείας, οπότε μόνο μετά από ένα τρίμηνο ή ετήσια αναφορά οικονομικών καταστάσεων, ο επενδυτής θα γνωρίζει ότι έχει αλλάξει η λογιστική αξία της εταιρείας Η ωρα.
  • Μπορεί να διαφέρει από την αγοραία αξία της εταιρείας.