Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος (Ορισμός, τύπος) | Παραδείγματα υπολογισμού

Πρόβλεψη για την έννοια του φόρου εισοδήματος

Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος είναι ο φόρος που αναμένεται να πληρώσει η εταιρεία κατά το τρέχον έτος και υπολογίζεται κάνοντας προσαρμογές στο καθαρό εισόδημα της εταιρείας με προσωρινές και μόνιμες διαφορές, οι οποίες στη συνέχεια πολλαπλασιάζονται με τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή.

Πρόβλεψη για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος

Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος θα υπολογίζεται στο εισόδημα που αποκτά το άτομο ή η εταιρεία χρησιμοποιώντας τον παρακάτω αναφερόμενο τύπο:

Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος Τύπος = εισόδημα που κερδίζεται πριν από το φόρο * Εφαρμοστέος φορολογικός συντελεστής

Παράδειγμα υπολογισμού πρόβλεψης για φόρο εισοδήματος

Το παρακάτω είναι ένα παράδειγμα για την καλύτερη κατανόηση της έννοιας.

Μπορείτε να πραγματοποιήσετε λήψη αυτού του προτύπου πρόβλεψης για φόρο εισοδήματος Excel εδώ - Πρότυπο πρόβλεψης για φόρο εισοδήματος Excel

A ltd είναι η εταιρεία που κατασκευάζει και πωλεί προϊόντα αυτοκινήτων στις αναφορές της αγοράς σύμφωνα με τα στοιχεία για τη λογιστική χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018. Ας υποθέσουμε ότι ο εφαρμοστέος συντελεστής φόρου εισοδήματος στην εταιρεία για το υπό εξέταση έτος είναι 30%. Υπολογίστε τα κέρδη προ φόρων χρησιμοποιώντας το δεδομένο που υπολογίζεται και την πρόβλεψη που πρέπει να γίνει για το φόρο εισοδήματος για τη λογιστική χρήση που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2018.

Λύση

Για τον υπολογισμό του, πρώτα απ 'όλα, το κέρδος προ φόρων θα υπολογιστεί από τις λεπτομέρειες που δίνονται.

Δήλωση Υπολογισμού Κέρδους προ φόρων

  • = 170000 $ + 100000
  • = 70000 $

Έτσι, από την παραπάνω Κατάσταση Υπολογισμού Κέρδους προ φόρων, 70.000 $ είναι το κέρδος προ φόρων της εταιρείας A ltd. για τη λογιστική χρήση που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2018.

Τώρα, ο υπολογισμός της πρόβλεψης του φόρου εισοδήματος θα έχει ως εξής:

  • = 70.000 $ * 30%
  • Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος = 21.000 $

Έτσι, η πρόβλεψη του φόρου εισοδήματος για τη λογιστική χρήση που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2018, για την εταιρεία A ltd είναι 21.000 $.

Πλεονεκτήματα

Τα διάφορα πλεονεκτήματα που σχετίζονται με αυτά είναι τα εξής:

  • Είναι η πρόβλεψη που πραγματοποιείται από την εταιρεία από τα κέρδη της από τα τρέχοντα κέρδη, προκειμένου να εκπληρώσει τη φορολογική της υποχρέωση, η οποία θα προκύψει στο μέλλον. Ωστόσο, θα υπάρξει ένα ορισμένο χρονικό κενό μεταξύ της ημερομηνίας λήψης φορολογικής πρόβλεψης από την εταιρεία και της ημερομηνίας πληρωμής. Έτσι, η εταιρεία μπορεί να εκμεταλλευτεί την ευκαιρία του χρονικού κενού και να χρησιμοποιήσει την πρόβλεψη για φόρο ως πηγή βραχυπρόθεσμων χρηματοδοτήσεων στην ενδιάμεση περίοδο. Δεν σημαίνει επιπλέον κόστος για την εταιρεία, καθώς δεν περιλαμβάνει νομικές διατυπώσεις.
  • Με τη βοήθεια της πρόβλεψης για φόρο εισοδήματος, η εταιρεία προνοεί την πρόβλεψη για μελλοντική ευθύνη. Θα ενημερώσει όλους τους ενδιαφερόμενους για τη φορολογική υποχρέωση, η οποία θα προκύψει στο μέλλον για την εταιρεία.

Μειονεκτήματα

Τα μειονεκτήματα που σχετίζονται με αυτά είναι τα εξής:

  • Είναι η πηγή χρηματοδότησης για την εταιρεία, αλλά μόνο βραχυπρόθεσμα και δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση μακροπρόθεσμα σύμφωνα με τις απαιτήσεις της εταιρείας.
  • Είναι πιθανό μερικές φορές η εταιρεία να δημιουργήσει την υπερβολική πρόβλεψη για το φόρο εισοδήματος, γεγονός που οδηγεί στην ανεπαρκή χρήση των κεφαλαίων της εταιρείας, καθώς η εταιρεία θα μπορούσε να είχε χρησιμοποιήσει κεφάλαια σε άλλους παραγωγικούς τομείς.

Σημαντικοί πόντοι που σχετίζονται με την πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος

Τα διάφορα σημαντικά σημεία που σχετίζονται με αυτά είναι τα εξής:

  • Η εταιρεία το δημιουργεί από τα κέρδη της από τα τρέχοντα κέρδη, προκειμένου να εκπληρώσει τη φορολογική της υποχρέωση, η οποία θα προκύψει στο μέλλον.
  • Δημιουργείται λαμβάνοντας υπόψη τον φορολογικό συντελεστή που ισχύει για την εταιρεία για εκείνη την περίοδο.
  • Η εταιρεία το κάνει κάνοντας προσαρμογές στη διαφορά του μόνιμου καθώς και του προσωρινού χαρακτήρα στα καθαρά έσοδα της εταιρείας για την περίοδο.
  • Υπάρχει ένα ορισμένο χρονικό κενό μεταξύ της ημερομηνίας λήψης της πρόβλεψης για φόρο από την εταιρεία και της ημερομηνίας πληρωμής. Ως εκ τούτου, μπορεί να χρησιμοποιηθεί από την εταιρεία ως πηγή βραχυπρόθεσμης χρηματοδότησης στην ενδιάμεση περίοδο.

συμπέρασμα

Η πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος αναφέρεται στην πρόβλεψη που δημιουργείται από την εταιρεία για τα έσοδα που κέρδισε κατά την υπό εξέταση περίοδο σύμφωνα με το συντελεστή φόρου που ισχύει για την εταιρεία. Η εταιρεία κάνει αυτή την πρόβλεψη κάνοντας προσαρμογές στη διαφορά του μόνιμου καθώς και του προσωρινού χαρακτήρα στα καθαρά έσοδα της εταιρείας για την περίοδο.

Δεδομένου ότι υπάρχει ένα ορισμένο χρονικό κενό μεταξύ της ημερομηνίας λήψης της πρόβλεψης για φόρο από την εταιρεία και της ημερομηνίας πληρωμής, έτσι, η εταιρεία μπορεί να εκμεταλλευτεί την ευκαιρία του χρονικού κενού και να χρησιμοποιήσει την πρόβλεψη για φόρο ως πηγή τη βραχυπρόθεσμη χρηματοδότηση στην ενδιάμεση περίοδο. Ωστόσο, είναι η πηγή χρηματοδότησης για την εταιρεία, αλλά μόνο βραχυπρόθεσμα και δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση μακροπρόθεσμα σύμφωνα με τις απαιτήσεις της εταιρείας. Επίσης, είναι πιθανό μερικές φορές η εταιρεία να δημιουργήσει την υπερβολική πρόβλεψη για το φόρο εισοδήματος, η οποία μπορεί να οδηγήσει σε ανεπαρκή χρήση των κεφαλαίων της εταιρείας.