seychellesartprojects.org

Τι είναι το βιβλίο μετρητών;

Το βιβλίο μετρητών είναι εκείνο στο οποίο όλες οι ταμειακές εισπράξεις και πληρωμές σε μετρητά, συμπεριλαμβανομένων των χρημάτων που έχουν κατατεθεί στην τράπεζα και τα χρήματα που αποσύρονται από την τράπεζα, καταγράφονται σύμφωνα με την ημερομηνία της συναλλαγής. Όλες οι συναλλαγές που καταγράφονται στο βιβλίο μετρητών έχουν τις δύο πλευρές, δηλαδή χρεωστική και πίστωση

Η διαφορά μεταξύ του αθροίσματος των υπολοίπων της χρεωστικής πλευράς και της πιστωτικής πλευράς δείχνει το υπόλοιπο των μετρητών ή του τραπεζικού λογαριασμού. Το Cashbook διαδραματίζει διπλό ρόλο καθώς είναι το βιβλίο της αρχικής καταχώρησης της εταιρείας καθώς και το βιβλίο της τελικής καταχώρησης

Τύποι μορφών βιβλίων μετρητών

Υπάρχουν τρεις τύποι μορφών βιβλίων μετρητών που είναι οι εξής:

# 1 - Ενιαία στήλη

Το βιβλίο μετρητών μίας στήλης περιέχει μόνο τις συναλλαγές μετρητών που πραγματοποιούνται από την επιχείρηση. Το βιβλίο μετρητών μίας στήλης έχει μόνο μία στήλη χρημάτων σε χρεωστική και πιστώνει και τις δύο πλευρές. Δεν καταγράφει τη συναλλαγή που σχετίζεται με τράπεζες ή εκπτώσεις. Οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται με πίστωση δεν καταγράφονται κατά την προετοιμασία ενός βιβλίου μετρητών μιας στήλης.

# 2 - Διπλή στήλη

Το βιβλίο μετρητών διπλής στήλης περιέχει δύο στήλη χρημάτων τόσο στην χρεωστική όσο και στην πιστωτική πλευρά. Η μία στήλη αφορά τις συναλλαγές που σχετίζονται με τα μετρητά και η άλλη στήλη αφορά τις συναλλαγές που σχετίζονται με τον τραπεζικό λογαριασμό της επιχείρησης. Έτσι, στο ταμειακό βιβλίο διπλών στηλών, καταγράφεται όχι μόνο οι συναλλαγές σε μετρητά αλλά η συναλλαγή μέσω της τράπεζας από την επιχείρηση. Οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται με πίστωση δεν καταγράφονται κατά την προετοιμασία του βιβλίου μετρητών διπλής στήλης.

# 3 - Τριπλή στήλη

Αναφέρεται επίσης ως μορφή βιβλίου μετρητών τριών στηλών και είναι μια πιο εξαντλητική μορφή που έχει τρεις στήλες χρημάτων τόσο από πλευράς παραλαβής όσο και από πλευράς πληρωμής και καταγράφει συναλλαγές σχετικά με τα μετρητά, την τράπεζα και τις εκπτώσεις. Αυτό το βιβλίο συντηρείται γενικά από τις μεγάλες εταιρείες που πραγματοποιούν συναλλαγές σε μετρητά καθώς και μέσω της τράπεζας και συχνά επιτρέπει και λαμβάνει εκπτώσεις σε μετρητά.

Μορφή βιβλίου μετρητών

Ο κ. X ξεκίνησε την επιχείρηση τον Ιούνιο-2019. Επένδυσε το κεφάλαιο των 200.000 $, στο οποίο η χρηματική συνεισφορά είναι 100.000 $ και τα υπόλοιπα 100.000 $ που κατέθεσε στον τραπεζικό λογαριασμό της επιχείρησης. Κατά τη διάρκεια της 19ης Ιουνίου, πραγματοποιήθηκαν οι ακόλουθες συναλλαγές στην επιχείρηση. Προετοιμάστε το απαραίτητο ταμείο διπλής στήλης χρησιμοποιώντας τα δεδομένα που δίνονται παρακάτω:

Ημερομηνία		Συναλλαγές
1-Ιουν		Αρχική εισφορά κεφαλαίου. Μετρητά: 100.000 $ μια Τράπεζα 100.000 $
2-Ιουν		Πληρωμή για διαφήμιση $ 500 από την επιταγή
4-Ιουν		Πρώτη ύλη που αγοράστηκε από τον κ. Α 10.000 $ πληρώνοντας μετρητά
4-Ιουν		Αγοράστε χαρτικά για μετρητά αξίας 550 $
7-Ιουν		Πρώτη ύλη που αγοράστηκε από τον κ. B ύψους 20.000 $ με πίστωση
9-Ιουν		Τα εμπορεύματα πουλήθηκαν στον πελάτη για 15.000 $ με μετρητά
10-Ιουν		Πληρώθηκε 200 $ για τα έξοδα γραφείου σε μετρητά
13-Ιουν		Προϊόντα που πωλήθηκαν με πίστωση αξίας 11.000 $ στον κ. C
15-Ιουν		Λάβαμε μια επιταγή αξίας 11.000 $ για τα προϊόντα που πωλήθηκαν με πίστωση στις 13 Ιουλίου-2019 στο Mr. C.
18 Ιουλ		Η πρώτη ύλη αγόρασε 10.000 $ με πληρωμή μέσω επιταγής
21-Ιουν		Απόσυρση από την τράπεζα 15.000 $ για επιχειρήσεις
25-Ιουν		Προϊόντα που πωλούνται με πίστωση αξίας 5.000 $
30 Ιουνίου		Πληρωμένο ενοίκιο με επιταγή 7.500 $
30 Ιουνίου		Πληρώθηκαν οι μισθοί στο προσωπικό των 17.000 $ σε μετρητά

Λύση:

Πλεονεκτήματα

• Βοηθά στην εξοικονόμηση χρόνου και εργασίας, όπως στην περίπτωση καταγραφής συναλλαγών σε μετρητά στο περιοδικό, απαιτείται τεράστιος χρόνος και εργασία, ενώ, στην περίπτωση του ταμείου, οι συναλλαγές σε μετρητά καταγράφονται αμέσως που είναι με τη μορφή του καθολικού.
• Η Διοίκηση μπορεί να γνωρίζει τα υπόλοιπα μετρητών και τραπεζών ανά πάσα στιγμή. Βοηθά στην αποτελεσματική διαχείριση μετρητών.
• Το Cashbook ισορροπεί τακτικά, κάτι που βοηθά στην αποφυγή απάτης. Επίσης, αν υπάρχουν, προκύπτουν αποκλίσεις και διορθώνονται.

Περιορισμοί

1. Μπορεί να χρειαστεί πολύς χρόνος για να ξεκινήσει και να συντηρηθεί αυτό το βιβλίο.
2. Στην περίπτωση ενός μεγάλου οργανισμού, η συντήρησή του συνεπάγεται υψηλό κόστος.

Σημαντικά σημεία

• Το βιβλίο μετρητών παίζει διπλό ρόλο καθώς είναι το βιβλίο της αρχικής εισόδου της εταιρείας καθώς και η τελική καταχώριση.
• Έχει δύο από τις ίδιες πλευρές, δηλαδή, αριστερή πλευρά (χρεωστική πλευρά) και δεξιά (πιστωτική πλευρά)
• Η διαφορά μεταξύ του συνόλου των δύο πλευρών δίνει μετρητά ή υπόλοιπο τραπεζικού λογαριασμού.
• Οι συναλλαγές που πραγματοποιούνται με πίστωση δεν καταγράφονται σε αυτό το βιβλίο.

συμπέρασμα

Το ταμειακό βιβλίο είναι ένα ξεχωριστό βιβλίο λογαριασμών στο οποίο καταχωρούνται όλες οι συναλλαγές σε μετρητά της εταιρείας σχετικά με την αντίστοιχη ημερομηνία, και είναι διαφορετικό από το λογαριασμό μετρητών όπου η ανάρτηση γίνεται από το περιοδικό. Δεν υπάρχει καμία απαίτηση για μεταφορά των υπολοίπων στο γενικό καθολικό, το οποίο απαιτείται στην περίπτωση του λογαριασμού μετρητών. Οι καταχωρήσεις δημοσιεύονται στη συνέχεια στο αντίστοιχο γενικό καθολικό.

Το βιβλίο μετρητών έχει δύο πλευρές, δηλαδή την αριστερή και τη δεξιά πλευρά, όπου όλες οι εισπράξεις σε μετρητά καταγράφονται στην αριστερή πλευρά, ενώ όλες οι πληρωμές σε μετρητά καταγράφονται στη δεξιά πλευρά. Το Cashbook βοηθά στην αποτελεσματική διαχείριση μετρητών, καθώς η διαχείριση μπορεί να γνωρίζει τα υπόλοιπα μετρητών και τραπεζών ανά πάσα στιγμή και να λαμβάνει τις απαραίτητες αποφάσεις ανάλογα.