seychellesartprojects.org

3 Διαφορετικοί τύποι οικονομικών καταστάσεων

1. Ισολογισμός: Για να πει πού βρίσκεται η εταιρεία όσον αφορά τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις.
2. Κατάσταση εισοδήματος: Για να εξηγήσετε την απόδοση διαφορετικών ροών εισοδήματος.
3. Καταστάσεις ταμειακών ροών: Για να εξηγήσετε πώς είναι η πραγματική ταμειακή ροή.

Ας ρίξουμε μια ματιά σε τι αποθηκεύουν αυτές οι δηλώσεις και τι ρόλο διαδραματίζουν στην αναφορά της απόδοσης της επιχείρησης.

# 1 Ισολογισμός

Είναι ένας από τους τύπους οικονομικών καταστάσεων που θεωρείται ως τελικό αποτέλεσμα για όλες τις οικονομικές καταστάσεις, καθώς το καθαρό κέρδος από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και το τελικό υπόλοιπο μετρητών από καταστάσεις ταμειακών ροών είναι στοιχεία για τη δημιουργία ισολογισμού. Δείχνει όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας. Σύμφωνα με την εξίσωση του ισολογισμού:

Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια

Παράδειγμα ισολογισμού

Στον ισολογισμό από την πλευρά των περιουσιακών στοιχείων στη λογιστική, έχουμε τα ακόλουθα στοιχεία:

• Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών: Το χρηματικό ποσό που διατηρεί η εταιρεία ως μετρητά και τραπεζικό υπόλοιπο.
• Εμπορεύσιμοι τίτλοι: Η εταιρεία μπορεί επίσης να σταθμεύσει επενδύσεις σε συστήματα αμοιβαίων κεφαλαίων, ομόλογα, δημόσιες μετοχές / ιδιωτικές επενδύσεις σε άλλες εταιρείες για να κερδίσει βραχυπρόθεσμα.
• Απαιτήσεις λογαριασμού: Είναι η απαίτηση της εταιρείας έναντι όλων των πωλήσεων που βασίζονται στην πίστωση που πραγματοποιούνται από αυτήν στους πελάτες.
• Απόθεμα: Είναι το κύριο προϊόν και υπηρεσίες που η εταιρεία θέλει να πουλήσει.
• Εγκαταστάσεις & εξοπλισμός: Περιλαμβάνει όλο τον εξοπλισμό που χρησιμοποιεί η εταιρεία για την κατασκευή των προϊόντων της.

Στην πλευρά του παθητικού του ισολογισμού, έχουμε τα ακόλουθα στοιχεία:

• Υποχρεώσεις λογαριασμών : Είναι οι συνολικές αξιώσεις που έχουν και άλλοι στην εταιρεία μας καθώς αγοράζουμε τα αγαθά και τις υπηρεσίες τους με πίστωση.
• Μη δεδουλευμένα έσοδα : Όταν ένας πελάτης πληρώνει εκ των προτέρων, αλλά το προϊόν δεν του παραδίδεται ακόμα όταν λέμε ότι αυτά τα έσοδα δεν έχουν ακόμη κερδηθεί, και ως εκ τούτου καθίσταται ευθύνη στον ισολογισμό μας.
• Τρέχουσα μερίδα του μακροπρόθεσμου χρέους : Δείχνει αυτό το μέρος του χρέους που πρέπει να αποσυρθούμε από το ίδιο το έτος.
• Μακροπρόθεσμο χρέος : Δείχνει όλα τα μακροπρόθεσμα δάνεια της εταιρείας, τα οποία θα εξοφλήσουμε για μεγάλο χρονικό διάστημα, όπως και όταν λήγουν.

Στην πλευρά Μετοχών του Ισολογισμού, έχουμε τα ακόλουθα στοιχεία:

• Καταβεβλημένο κεφάλαιο: Εμφανίζει το αρχικό κεφάλαιο, το οποίο επενδύθηκε από τους ιδιοκτήτες της επιχείρησης, και ακολουθεί επίσης την αύξηση του κεφαλαίου εάν εκδόθηκαν περισσότερες μετοχές.
• Διατηρούμενα κέρδη: Παρέχει μια εικόνα για τα χρήματα που έχει κερδίσει η επιχείρηση με την πάροδο του χρόνου, αλλά τα κράτησε με τον εαυτό της αντί να τα μοιράζεται με επενδυτές μέσω μερίσματος.

# 2 Κατάσταση Εισοδήματος

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι ένας από τους τύπους οικονομικής κατάστασης που αποθηκεύει όλα τα έσοδα και τις δαπάνες της εταιρείας. Καθώς η επιχείρηση κάνει τις καθημερινές της δραστηριότητες, συνεχίζει να επιφέρει καθημερινά έξοδα και να κερδίζει εισόδημα από τις επιχειρηματικές της δραστηριότητες. Όλα αυτά τα στοιχεία καταγράφονται σε αυτήν τη δήλωση. Κερδίζουμε το εισόδημά μας με την πώληση των προϊόντων μας και την παροχή υπηρεσιών στον πελάτη. Μπορεί να υπάρξει μια ποικιλία δαπανών που μπορεί να αναλάβει η εταιρεία, μερικές από τις οποίες αναφέρονται παρακάτω:

• Μισθοί
• Ενοίκιο
• Τηλέφωνο & Διαδίκτυο
• Νερό & Ηλεκτρισμός
• Φόροι
• ΑΣΦΑΛΙΣΗ
• Κόστος διαφήμισης & μάρκετινγκ
• Καύσιμα
• Ακίνητος
• Καταβλητέοι τόκοι και άλλες τραπεζικές χρεώσεις

Πάνω είναι η λίστα των εξόδων και αυτή η λίστα δεν είναι οριστική.

Παράδειγμα Κατάστασης Αποτελεσμάτων

Ακολουθεί ένα τυπικό παράδειγμα της κατάστασης εισοδήματος:

Ξεκινάμε αναφέροντας τις συνολικές πωλήσεις μας από την επιχείρηση. Στη συνέχεια, αφαιρούμε το κόστος παραγωγής αυτών των αγαθών και υπηρεσιών για να πάρουμε το μικτό περιθώριο της επιχείρησης. Τώρα αφαιρούμε όλα τα έξοδα που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις (όπως αυτά που αναφέρονται παραπάνω) για να υπολογίσουμε τα λειτουργικά κέρδη (EBITDA). Στη συνέχεια αφαιρούμε την απόσβεση και την απόσβεση (D&A) για να υπολογίσουμε τα τελικά λειτουργικά κέρδη (EBIT). Από το EBIT, θα μειώσουμε τους Τόκους για να λάβουμε Κέρδη προ φόρων (EBT) / Κέρδη προ φόρων (PBT) και, στη συνέχεια, θα αφαιρέσουμε τους φόρους για να υπολογίσουμε το τελικό ποσό του Κέρδους μετά τον φόρο (PAT).

# 3 Κατάσταση Ταμειακών Ροών

Αυτή η δήλωση είναι ένας από τους τύπους των οικονομικών καταστάσεων που καταγράφουν όλες τις συναλλαγές μετρητών που έχουν πραγματοποιηθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου στην επιχείρηση. Υπάρχουν μερικοί τρόποι με τους οποίους τα βιβλία λογαριασμού μπορούν να ντυθούν με παράθυρο ώστε να φαίνονται καλύτερα από ό, τι θα έπρεπε να είναι πραγματικά, αλλά ο χειρισμός μετρητών είναι πολύ δύσκολος. Ως εκ τούτου, μια κατάσταση ταμειακών ροών θεωρείται μια πιο αξιόπιστη πηγή πληροφοριών για την εταιρεία. Μια εταιρεία παράγει κυρίως μετρητά από 3 τομείς:

• Από τις λειτουργίες του: το οποίο καλύπτεται από ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες.
• Από την αγορά και πώληση των περιουσιακών στοιχείων της: η οποία καλύπτεται σε ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες.
• Από την άντληση κεφαλαίων μέσω χρέους και ιδίων κεφαλαίων: η οποία καλύπτεται σε ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες ·

Παράδειγμα Κατάστασης Ταμειακών Ροών

Μέσα στις ταμειακές ροές από τις λειτουργίες, ξεκινάμε από το καθαρό εισόδημα και στη συνέχεια μειώνουμε όλα τα μη μετρητά έξοδα όπως αποσβέσεις και προσθέτουμε όλα τα μη μετρητά κέρδη στο καθαρό εισόδημα. Στη συνέχεια, προσθέτουμε πάλι όλη τη μείωση των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων, καθώς θα είχαν μειώσει αρχικά το υπόλοιπο των περιουσιακών στοιχείων μας, και ως εκ τούτου θα πρέπει να τα προσθέσουμε. Ομοίως, πρέπει να αφαιρέσουμε όλη την αύξηση του τρέχοντος περιουσιακού στοιχείου, καθώς μια επένδυση στο τρέχον περιουσιακό στοιχείο θα μείωνε το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων μας, και ως εκ τούτου πρέπει να το προσθέσουμε ξανά. Θα κάνουμε ακριβώς το αντίθετο από την πλευρά των υποχρεώσεων για να υπολογίσουμε εκ νέου τις ταμειακές ροές από τις επιχειρηματικές μας δραστηριότητες.

Στη συνέχεια, εντός των Ταμειακών Ροών από Επενδυτικές Δραστηριότητες, θα ξεκινήσουμε με την προσθήκη όλων των πωλήσεων σε σχέση με εγκαταστάσεις, μηχανήματα και εξοπλισμό καθώς έχουν αυξήσει το υπόλοιπο των περιουσιακών στοιχείων μας και αφαιρούν όλες τις αγορές που έχουμε πραγματοποιήσει από αυτά τα μακροπρόθεσμα κεφάλαια. Αυτό θα μας βοηθήσει στον υπολογισμό των ταμειακών ροών που προέρχονται από επενδυτικές δραστηριότητες.

Στη συνέχεια, θα προχωρήσουμε στο τελευταίο μέρος της κατάστασης ταμειακών ροών, δηλαδή, ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Εδώ θα προσθέσουμε όλα τα στοιχεία που έχουν εμποτίσει μετρητά στην κεφαλαιακή μας δομή, όπως πώληση ομολογιών ή πώληση ιδίων κεφαλαίων και αφαίρεση όλων των στοιχείων που έχουν μειώσει το ταμειακό μας υπόλοιπο από αυτήν την άποψη, όπως εξαργύρωση ομολογιών κ.λπ.

Το άθροισμα και των 3 στοιχείων γραμμής θα μας δώσει αύξηση / μείωση του υπολοίπου σε μετρητά κατά τη διάρκεια του έτους. Τώρα θα το προσθέσουμε στο αρχικό υπόλοιπο μετρητών για να λάβουμε τον τελικό αριθμό μετρητών και ισοδύναμων μετρητών.