Υπόλοιπο δοκιμής μετά το κλείσιμο (Ορισμός) | Παράδειγμα & μορφή
Τι είναι το Υπόλοιπο δοκιμής μετά το κλείσιμο;
Υπόλοιπο δοκιμής μετά το κλείσιμο είναι η λίστα όλων των στοιχείων του ισολογισμού μαζί με τα υπόλοιπά τους, εξαιρουμένων των μηδενικών λογαριασμών και χρησιμοποιείται για τον σκοπό της επαλήθευσης ότι οι προσωρινοί λογαριασμοί είναι σωστά κλειστοί και το σύνολο των υπολοίπων όλων των χρεωστικών λογαριασμών και όλων των οι πιστωτικοί λογαριασμοί είναι ίσοι.
Το δοκιμαστικό υπόλοιπο μετά το κλείσιμο είναι ένας έλεγχος ακρίβειας που πραγματοποιείται για να επαληθευτεί ότι όλα τα χρεωστικά υπόλοιπα ισούνται με όλα τα πιστωτικά υπόλοιπα και επομένως το καθαρό υπόλοιπο πρέπει να είναι μηδέν. Παρουσιάζει μια λίστα λογαριασμών και των υπολοίπων τους μετά την εγγραφή και την καταχώρηση των εγγραφών κλεισίματος στο καθολικό.
Επίσης, καθορίζει εάν απομένουν υπόλοιπα στους μόνιμους λογαριασμούς μετά το κλείσιμο των εγγραφών. Δεν περιέχει καταχωρήσεις εσόδων από πωλήσεις, καταχωρήσεις ημερολογίου εξόδων, καταχωρήσεις κερδών ή ζημιών κ.λπ., δεδομένου ότι αυτές καθορίζονται ως προσωρινοί λογαριασμοί. Ως μέρος της διαδικασίας κλεισίματος, τα υπόλοιπα σε αυτές μεταφέρονται στον λογαριασμό των κερδών εις νέον.
Γιατί χρειάζεστε δοκιμαστικό υπόλοιπο μετά το κλείσιμο;
Υπάρχουν τρεις τύποι δοκιμαστικού υπολοίπου στη λογιστική. Πρόκειται για ένα μη προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής, προσαρμοσμένο υπόλοιπο δοκιμής και υπόλοιπο δοκιμής μετά το κλείσιμο. Όλα τα παραπάνω χρησιμοποιούνται για να ελέγξουν εάν όλες οι χρεώσεις ισούνται με όλες τις πιστώσεις.
- Το μη προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο προετοιμάζεται αφού καταχωρηθούν καταχωρήσεις για συναλλαγές και δημοσιεύονται στο καθολικό.
- Ένα προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο περιέχει ονομαστικούς και πραγματικούς λογαριασμούς. Οι ονομαστικοί λογαριασμοί είναι αυτοί που έχουν καταχωρήσεις από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και οι πραγματικοί λογαριασμοί είναι εκείνοι που έχουν εγγραφές από τον ισολογισμό.
- Το ισοζύγιο μετά το κλείσιμο της δοκιμής χρησιμοποιείται για τον έλεγχο των χρεώσεων και των πιστώσεων μετά την ολοκλήρωση των καταχωρίσεων για συναλλαγές.
Στη συνέχεια, η δουλειά του λογιστή είναι να καθορίσει εάν υπάρχει μηδενικό καθαρό υπόλοιπο, δηλαδή, όλα τα χρεωστικά υπόλοιπα ισούνται με όλα τα πιστωτικά υπόλοιπα. Στη συνέχεια, ο λογιστής σηκώνει μια σημαία για να βεβαιωθείτε ότι δεν καταγράφονται περαιτέρω συναλλαγές για την παλιά λογιστική περίοδο. Επομένως, τυχόν πρόσθετες συναλλαγές καταγράφονται για την επόμενη λογιστική περίοδο. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, διασφαλίζει ότι δεν απομένουν προσωρινοί λογαριασμοί και όλα τα χρεωστικά υπόλοιπα ισούνται με όλα τα πιστωτικά υπόλοιπα.
Μορφή
Έχει παρόμοια μορφή με άλλα δοκιμαστικά υπόλοιπα. Περιέχει στήλες για τον αριθμό λογαριασμού, περιγραφή λογαριασμού, χρεώσεις και πιστώσεις για οποιαδήποτε επιχείρηση ή εταιρεία. Διάφορα λογιστικά λογιστικά καθιστούν υποχρεωτικά όλες τις εγγραφές περιοδικών να είναι ισορροπημένες πριν τους επιτρέψουν να δημοσιεύονται στο γενικό καθολικό. Ως εκ τούτου, είναι απίθανο να υπάρχει ένα ισορροπημένο δοκιμαστικό υπόλοιπο.
Καθώς οι καταχωρήσεις του ισολογισμού παρατίθενται στο ισοζύγιο δοκιμής, γίνεται με παρόμοιο ισολογισμό με τα πρώτα περιουσιακά στοιχεία από τις υποχρεώσεις και έπειτα τα ίδια κεφάλαια. Τόσο οι συνολικές χρεώσεις όσο και οι πιστώσεις υπολογίζονται στο τέλος και αν δεν είναι ίσες, μπορεί κανείς να γνωρίζει ότι πρέπει να υπήρχε κάποιο λάθος κατά την προετοιμασία του υπολοίπου της δοκιμής.
Παρόμοια με τις οικονομικές εκθέσεις, τα υπόλοιπα δοκιμών προετοιμάζονται με τρεις επικεφαλίδες, οι οποίες αναφέρουν το όνομα της εταιρείας, τον τύπο του υπολοίπου δοκιμής και την ημερομηνία λήξης της περιόδου αναφοράς.
Παράδειγμα δοκιμαστικού υπολοίπου μετά το κλείσιμο
Ας πάρουμε ένα παράδειγμα για μια εταιρεία XYZ.
