Τύπος ιδίων κεφαλαίων (Ορισμός) | Πώς να υπολογίσετε το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων;

Τύπος για τον υπολογισμό των συνολικών ιδίων κεφαλαίων μιας εταιρείας

Ο τύπος ιδίων κεφαλαίων δηλώνει ότι η συνολική αξία των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας ισούται με το άθροισμα των συνολικών περιουσιακών στοιχείων μείον το άθροισμα των συνολικών υποχρεώσεων.

Εδώ τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία αναφέρονται σε περιουσιακά στοιχεία που υπάρχουν στο συγκεκριμένο σημείο και οι συνολικές υποχρεώσεις σημαίνει υποχρέωση κατά την ίδια χρονική περίοδο

Τα ίδια κεφάλαια είναι επίσης γνωστά ως ίδια κεφάλαια και είναι εύκολα διαθέσιμα ως στοιχείο γραμμής στον ισολογισμό. Μπορούμε να ορίσουμε τα ίδια κεφάλαια ως την καθαρή αξία μιας επιχείρησης. Είναι το ποσό που λαμβάνουν οι μέτοχοι εάν ρευστοποιήσουμε όλα τα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας και εξοφλήσουμε όλο το χρέος. Με λίγα λόγια, τα ίδια κεφάλαια μετρά την καθαρή αξία μιας εταιρείας ή το υπόλοιπο μετά την αφαίρεση όλων των αξιών του παθητικού από την αξία των περιουσιακών στοιχείων. Ως εκ τούτου, είναι μια κοινή οικονομική μέτρηση που χρησιμοποιείται από τους περισσότερους αναλυτές για την αξιολόγηση της οικονομικής υγείας μιας εταιρείας.

Μαθηματικά, μια εξίσωση ιδίων κεφαλαίων που αντιπροσωπεύεται ως,

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = Σύνολο περιουσιακών στοιχείων - Σύνολο υποχρεώσεων

Ωστόσο, υπάρχουν διαφορετικές κατηγορίες μονάδων ιδιοκτησίας, οι οποίες περιλαμβάνουν το προτιμώμενο απόθεμα και το κοινό απόθεμα. Επιπλέον, υπάρχουν διάφορα τμήματα στα ίδια κεφάλαια του ισολογισμού, όπως κοινόχρηστο απόθεμα, πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο, παρακρατούμενα κέρδη και αποθεματικό. Κατά συνέπεια, μια εναλλακτική προσέγγιση για τον υπολογισμό των συνολικών ιδίων κεφαλαίων είναι η παρακάτω,

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = Κοινό απόθεμα + Προνομιακό απόθεμα + Πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο + Διατηρούμενα κέρδη - Διαθέσιμο απόθεμα

Βήμα προς βήμα Υπολογισμός ιδίων κεφαλαίων

Ο υπολογισμός της εξίσωσης ιδίων κεφαλαίων είναι εύκολος και μπορεί να γίνει με τα ακόλουθα δύο βήματα:

  • Βήμα 1: Πρώτον, συγκεντρώστε τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία και τις συνολικές υποχρεώσεις από τον ισολογισμό.
  • Βήμα 2: Τέλος, υπολογίζουμε τα ίδια κεφάλαια αφαιρώντας τις συνολικές υποχρεώσεις από το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων.

Από την άλλη πλευρά, μπορούμε επίσης να υπολογίσουμε τα ίδια κεφάλαια χρησιμοποιώντας τα ακόλουθα βήματα:

  • Βήμα 1:  Πρώτον, συγκεντρώστε όλες τις κατηγορίες στα ίδια κεφάλαια από τον ισολογισμό. Δηλαδή, κοινές μετοχές, πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο, παρακρατούμενα κέρδη και αποθεματικό ταμείου.
  • Βήμα 2: Στη συνέχεια, προσθέστε όλες τις κατηγορίες εκτός από το χρηματιστήριο, το οποίο πρέπει να αφαιρεθεί από το άθροισμα, όπως φαίνεται παρακάτω.

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = Κοινό απόθεμα + Προνομιακό απόθεμα + Πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο + Διατηρούμενα κέρδη - Διαθέσιμο απόθεμα

Παραδείγματα

Μπορείτε να κάνετε λήψη αυτού του προτύπου Equity Formula Excel εδώ - Πρότυπο Equity Formula Excel

Παράδειγμα # 1

Ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα για τον υπολογισμό των συνολικών ιδίων κεφαλαίων για μια εταιρεία που ονομάζεται ABC Limited. Ασχολείται με την κατασκευή προσαρμοσμένων πατίνια για επαγγελματίες και ερασιτέχνες σκέιτερ. Σύμφωνα με τον ισολογισμό της ABC Limited για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Μαρτίου 20XX, το συνολικό ενεργητικό είναι 750.000 $ και οι συνολικές υποχρεώσεις είναι 450.000 $.

Δεδομένος,

  • Σύνολο περιουσιακών στοιχείων = 750.000 $
  • Συνολικές υποχρεώσεις = 450.000 $

Επομένως, ο υπολογισμός των συνολικών ιδίων κεφαλαίων μπορεί να γίνει ως,

  • Συνολικά ίδια κεφάλαια = 750.000 $ - 450.000 $

Επομένως, το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων θα είναι -

  • = 300.000 $

Επομένως, το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της ABC Limited από τις 31 Μαρτίου 20XX είναι 300.000 $.

Παράδειγμα # 2

Ας πάρουμε το πραγματικό παράδειγμα της ετήσιας έκθεσης της Apple Inc. στις 29 Σεπτεμβρίου 2018 και στις 30 Σεπτεμβρίου 2017, για τον υπολογισμό των συνολικών ιδίων κεφαλαίων. Οι ακόλουθες πληροφορίες είναι διαθέσιμες:

Έτσι, από τις παραπάνω πληροφορίες, θα κάνουμε τον υπολογισμό για το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων χρησιμοποιώντας και τις δύο εξισώσεις που αναφέρονται παραπάνω.

# 1 -  Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = Σύνολο περιουσιακών στοιχείων - Σύνολο υποχρεώσεων

Χρησιμοποιώντας αυτήν την εξίσωση, θα κάνουμε τον υπολογισμό των συνολικών ιδίων κεφαλαίων τόσο για τις 29 Σεπτεμβρίου 2018 όσο και για τις 30 Σεπτεμβρίου 2017

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων στις 30 Σεπτεμβρίου 2017

  • Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = 3,75,319-2,41,272;
  • Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = 1,34,047;

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων στις 29 Σεπτεμβρίου 2018

  • Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = 3,65,725 - 2,58,578;
  • Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = 1,07,147;

# 2 - Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = Κοινό απόθεμα και πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο + Διατηρούμενα κέρδη + Συσσωρευμένα άλλα συνολικά έσοδα / (ζημίες)

Χρησιμοποιώντας αυτήν την εξίσωση, θα κάνουμε τον υπολογισμό των συνολικών ιδίων κεφαλαίων τόσο για τις 29 Σεπτεμβρίου 2018 όσο και για τις 30 Σεπτεμβρίου 2017

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων στις 30 Σεπτεμβρίου 2017

  • Συνολικά ίδια κεφάλαια = 35.867 + 98.330 - 150
  • Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = 1,34,047

Σύνολο ιδίων κεφαλαίων στις 29 Σεπτεμβρίου 2018

  • Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = 40.201 + 70.400 + (- 3.454)
  • Σύνολο ιδίων κεφαλαίων = 107.147

Αυτό σημαίνει ότι τα ίδια κεφάλαια της Apple Inc. έχουν μειωθεί. Από 134.047 εκατ. $ Στις 30 Σεπτεμβρίου 2017, σε 107.147 εκατ. $ Στις 29 Σεπτεμβρίου 2018.

Συνάφεια και χρήση του τύπου μετοχών

Η κατανόηση της εξίσωσης μετοχών είναι κρίσιμη από την άποψη ενός επενδυτή. Αντιπροσωπεύει την πραγματική αξία του μεριδίου κάποιου σε μια επένδυση. Οι μέτοχοι μιας εταιρείας συνήθως ενδιαφέρονται για τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας, τα οποία αντιπροσωπεύονται από τις μετοχές τους. Τα ίδια κεφάλαια εξαρτώνται από το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας. Έτσι, ένας μέτοχος που ενδιαφέρεται για τα κέρδη του θα ενδιαφέρεται επίσης για την εταιρεία.

Η αγορά μετοχής μιας εταιρείας για κάποιο χρονικό διάστημα δίνει το προνόμιο ή το δικαίωμα ψήφου σε εκλογές του διοικητικού συμβουλίου. Παράγει επίσης κέρδη κεφαλαίου για τον μέτοχο και πιθανώς μερίσματα. Όλα αυτά τα οφέλη δημιουργούν τελικά το συνεχές ενδιαφέρον των μετόχων για τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας.