Μορφή κατάστασης ροής κεφαλαίων | Πώς να προετοιμάσεις? (Βήμα βήμα)

Τι είναι η Μορφή Κατάστασης Ροής Ταμείου;

Η κατάσταση ροής κεφαλαίων είναι μια σύνοψη της πηγής κεφαλαίων και της εφαρμογής κεφαλαίων που συγκρίνει τους ισολογισμούς δύο διαφορετικών ημερομηνιών και αναλύει από πού η εταιρεία έχει κερδίσει χρήματα και πού η εταιρεία έχει ξοδέψει χρήματα. Με τη βοήθεια της μορφής δήλωσης ροής κεφαλαίων, γίνεται μια συμπυκνωμένη έκδοση για την ανάλυση των πηγών και της εφαρμογής του κεφαλαίου.

Τρία μέρη της μορφής δήλωσης ροής κεφαλαίων

# 1 - Δήλωση αλλαγών στο κεφάλαιο κίνησης: Το κεφάλαιο κίνησης σημαίνει τη διαφορά μεταξύ των τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων και των τρεχουσών υποχρεώσεων. Εάν υπάρχει αύξηση του κεφαλαίου κίνησης, τότε θα είναι μια εφαρμογή κεφαλαίων, και εάν υπάρχει μείωση του κεφαλαίου κίνησης, τότε θα είναι πηγή κεφαλαίων.

# 2 - Χρηματοδότηση από Επιχειρήσεις: Εάν κερδίσουμε κέρδος, τότε θα είναι πηγή χρημάτων, και αν υπάρχει ζημία, τότε θα είναι μια εφαρμογή χρημάτων.

# 3 - Κατάσταση ροής κεφαλαίων: Αφού προετοιμάσουμε τις παραπάνω δύο προϋποθέσεις, θα προετοιμάσουμε την κατάσταση ροής κεφαλαίων, η οποία θα περιλαμβάνει όλες τις εκροές και εισροές κεφαλαίων.

  1. Πηγή Αμοιβαίου Κεφαλαίου : Βασικά χρησιμοποιείται για να γνωρίζει πού έχουν τακτοποιηθεί τα κεφάλαια για να επενδύσουν στην επιχείρηση. Η πηγή του αμοιβαίου κεφαλαίου μπορεί να έχει τη μορφή έκδοσης μετοχών, χρεογράφων, κερδών από πράξεις, μερισμάτων που λαμβάνονται από επενδύσεις και εσόδων από δανεισμό κ.λπ.
  2. Εφαρμογή του Ταμείου: Χρησιμοποιείται βασικά για να γνωρίζει πού έχει επενδυθεί το ταμείο. Η εφαρμογή κεφαλαίων μπορεί να έχει τη μορφή αγοράς παγίων περιουσιακών στοιχείων, αύξησης κεφαλαίου κίνησης, αγοράς επενδύσεων, καταβληθέν μερίσματος, αποπληρωμής δανείων, καταβληθέντων τόκων κ.λπ.

Πώς να προετοιμάσετε μια κατάσταση ροής κεφαλαίων; (Παραδείγματα)

# 1 - Δήλωση αλλαγής στο κεφάλαιο κίνησης

Τώρα θα δούμε τη μορφή της «δήλωσης αλλαγής στο κεφάλαιο κίνησης».

  • Σε αυτήν τη μορφή, υπάρχουν δύο μέρη πρώτα είναι τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και οι τρέχουσες υποχρεώσεις. Θα πάρουμε τα τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία και τις τρέχουσες υποχρεώσεις από τον ισολογισμό στις 31 Μαρτίου'19 και 31 Μαρτίου'18. Στη συνέχεια, υπολογίστε το καθαρό κεφάλαιο κίνησης (Μετά την αφαίρεση τρεχουσών υποχρεώσεων από τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία) και του δύο έτους. Μετά από αυτό, συγκρίνετε το καθαρό κεφάλαιο κίνησης και του δύο έτους και μάθετε αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης.
  • Στο παρακάτω παράδειγμα, το καθαρό κεφάλαιο κίνησης στις 31 Μαρτίου '19 και 31 Μαρτίου '18 είναι 12000 $ και 5500 $ αντίστοιχα, επομένως για το τρέχον έτος, δηλαδή, η αύξηση του κεφαλαίου κίνησης Mar '19 είναι 6.500 $.

# 2 - Προετοιμάστε μια Κατάσταση Ταμείου από Επιχειρήσεις

Αφού ετοιμάσουμε την κατάσταση αλλαγής στο κεφάλαιο κίνησης, τώρα πρέπει να ετοιμάσουμε μια κατάσταση ταμείου από πράξεις:

  • Σε αυτήν τη δήλωση, θα πάρουμε το κέρδος / ζημία από το κέρδος & ζημία a / c. Στη συνέχεια, πρέπει να κάνουμε κάποιες προσαρμογές στα κέρδη / ζημίες.
  • Ετοιμάζουμε λογαριασμούς κερδών και ζημιών σε δεδουλευμένη βάση. Σε αυτά τα μη μετρητά έξοδα όπως αποσβέσεις, επισφαλείς χρεώσεις, τυχόν έξοδα διαγράφονται επίσης για την απόκτηση του πραγματικού κέρδους ή ζημίας.
  • Θα προσθέσουμε πίσω ή λιγότερο, ανάλογα με την περίπτωση, αυτά τα μη μετρητά έξοδα και θα λάβουμε το κέρδος / ζημία μετρητών.
  • Στην παρακάτω μορφή, έχουμε υποθέσει ότι το κέρδος του τρέχοντος έτους είναι 20000 $. Στη συνέχεια, εντοπίσαμε αντικείμενα που δεν έχουν μετρητά που έχουν αφαιρεθεί στα κέρδη & ζημίες a / c που είναι 3230 $, τα οποία τώρα προστίθενται στο κέρδος του τρέχοντος έτους και μη λειτουργικό στοιχείο που έχει προστεθεί στο λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης $ 120 έχει μειωθεί από το κέρδος του τρέχοντος έτους.
  • Μετά την προσθήκη και την αφαίρεση αντικειμένων χωρίς μετρητά ή αντικειμένων που δεν λειτουργούν, θα φτάσουμε στη θέση στην οποία μπορεί να προκύψει ροή κεφαλαίων από λειτουργίες, δηλαδή $ 23110.

# 3 - Προετοιμάστε την Κατάσταση Ροής Ταμείου

Τέλος, θα προετοιμάσουμε την κατάσταση ροής κεφαλαίων

  • Σε αυτήν τη δήλωση, θα μάθουμε τις πηγές χρηματοδότησης και τις εφαρμογές τους.
  • Στο παραπάνω παράδειγμα, έχουμε δει ότι οι αυξήσεις στο κεφάλαιο κίνησης είναι 6.500 $ (θεωρούνται ως Εφαρμογές του ταμείου) και το ταμείο από μια πράξη είναι 23.110 $ (θεωρείται ως Πηγή Αμοιβαίου Κεφαλαίου) .
  • Ας υποθέσουμε ότι έχουμε εκδώσει μετοχικό κεφάλαιο στην αγορά που ανέρχεται σε 5000 $ (θεωρείται ως Πηγή Κεφαλαίου ) Η Τακτοποιημένη Πηγή του ταμείου χρησιμοποιείται για την αύξηση του κεφαλαίου κίνησης και την αγορά παγίων περιουσιακών στοιχείων.

συμπέρασμα

  • Με τη βοήθεια μιας μορφής δήλωσης ροής κεφαλαίων, μπορούμε να προετοιμάσουμε την κατάσταση ροής κεφαλαίων. Η εταιρεία καταρτίζει αυτή τη δήλωση για να αναλύσει τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης μεταξύ δύο ισολογισμών. Βασίζεται σε ιστορικά δεδομένα. Βοηθά τη διοίκηση στη λήψη μελλοντικών αποφάσεων, αλλά με βάση μόνο τη δήλωση ροής κεφαλαίων, η διοίκηση δεν μπορεί να λάβει την πλήρη απόφαση επειδή λαμβάνει υπόψη μόνο στοιχεία που βασίζονται σε κεφάλαια.
  • Τέλος, η διοίκηση θα πρέπει να προετοιμάσει αυτήν τη δήλωση, διότι λαμβάνει υπόψη όλες τις πηγές, δηλαδή από πού προέρχονται τα κεφάλαια και όλες τις αιτήσεις, δηλαδή, πού πηγαίνουν τα κεφάλαια, και αυτή η συνοπτική δήλωση βοηθά τη διοίκηση να προχωρήσει περαιτέρω.