Περιορισμένα μετρητά (Ορισμός, παραδείγματα) | Πως δουλεύει?

Περιορισμένος ορισμός μετρητών

Περιορισμένα μετρητά είναι το μέρος των μετρητών που διατίθεται για συγκεκριμένο σκοπό και δεν είναι διαθέσιμο για γενική επιχειρηματική χρήση σε άμεση βάση. Αυτά τα μετρητά διατηρούνται συνήθως σε έναν ειδικό λογαριασμό (π.χ. λογαριασμός μεσεγγύησης), οπότε παραμένει ξεχωριστό από τα υπόλοιπα των μετρητών και των αντίστοιχων επιχειρήσεων.

Με την ευρύτερη έννοια, είναι το μέρος των χρημάτων που έχει μια επιχείρηση, αλλά δεν μπορεί να τα χρησιμοποιήσει αμέσως. Αντ 'αυτού, αυτό το μέρος των μετρητών υπόκειται σε ειδικούς περιορισμούς, όπως να προορίζονται για μελλοντική χρήση ή περίοδο αναμονής. Μπορεί να αντιπροσωπεύει το χρηματικό ποσό που εισέρχεται στην επιχείρηση ή τα μετρητά που διατηρούνται πριν από τις δαπάνες. Τέτοιου είδους μετρητά δεν διατίθενται για τρέχουσα χρήση. Δεν θεωρείται μέρος της πηγής ρευστότητας και εξαιρείται στον υπολογισμό διαφόρων αναλογιών ρευστότητας.

Παραδείγματα περιορισμένων μετρητών

Ας συζητήσουμε τα ακόλουθα παραδείγματα.

  1. Ποσά που έχουν δεσμευτεί ως εξασφάλιση .: Μερικές φορές, ορισμένες εταιρείες δεσμεύουν ένα ορισμένο ποσό μετρητών ως ασφάλεια έναντι του κινδύνου που καλύπτεται από μια ασφαλιστική εταιρεία. Συντηρούν γενικά τέτοια μετρητά σε ξεχωριστό λογαριασμό μεσεγγύησης.
  2. Υποχρεωτικές καταθέσεις σε κεντρικές τράπεζες: Αυτή είναι η πιο κοινή κατάθεση περιορισμένων μετρητών όπου η τράπεζα πρέπει να καταθέσει ένα συγκεκριμένο ποσό μετρητών στην κεντρική τράπεζα (RBI στην Ινδία) και αυτό το ποσό δεν είναι διαθέσιμο για χρήση.
  3. Συνεισφορές για την κάλυψη συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων .: Οι εταιρείες σε συγκεκριμένες περιοχές διατηρούν κεφάλαια για την κάλυψη ορισμένων από τις παροχές σε εργαζόμενους, όπως συντάξεις για μελλοντικές πληρωμές.

Περιορισμένη λογιστική μετρητών

Ισολογισμός

Ο ισολογισμός για οποιαδήποτε οντότητα πρέπει να προσθέτει όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις, συμπεριλαμβανομένων των μετρητών και των ισοδύναμων μετρητών. Οι εταιρείες αναφέρουν γενικά τέτοια μετρητά ως ξεχωριστό στοιχείο γραμμής ως μέρος των λογαριασμών μετρητών και ισοδύναμων μετρητών στον ισολογισμό μιας εταιρείας. Αναφέρουν συνήθως τον λόγο για τον οποίο τα μετρητά περιορίζονται στις συνοδευτικές σημειώσεις. Επιτρέπει στον ισολογισμό να έχει υπόλοιπο έως ότου τα μετρητά εισαχθούν ως έσοδα, ή καταβληθούν ως έξοδο, και λογιστικοποιηθούν κανονικά.

Κατάσταση Ταμειακών Ροών

Τα περιορισμένα μετρητά στην κατάσταση ταμειακών ροών είναι μια άλλη μορφή οικονομικής κατάστασης στην οποία μια εταιρεία χρησιμοποιεί για να λογιστικοποιήσει τέτοια μετρητά και να διατηρήσει τους λογαριασμούς της ισορροπημένους.

Η ταμειακή ροή αναφέρεται στο ποσοστό με το οποίο τα μετρητά μετακινούνται εντός και εκτός της επιχείρησης. Συνήθως, μια αλλαγή σε μετρητά και ισοδύναμα μετρητών παρουσιάζεται στην τελική συμφωνία στο τέλος της κατάστασης ταμειακών ροών ως σκοπός της περιορισμένης κατάστασης ταμειακών ροών είναι να εξηγήσει πώς και γιατί μεταφέρθηκε το υπόλοιπο μετρητών.

Όταν υπάρχουν μετρητά που δεν παρουσιάζονται ως μέρος του ταμειακού υπολοίπου στον ισολογισμό, η αλλαγή στα περιορισμένα μετρητά θα παρουσιάζεται είτε σε μετρητά από λειτουργικές δραστηριότητες, σε μετρητά από επενδυτικές δραστηριότητες. Ή σε μετρητά από χρηματοδοτικές δραστηριότητες, ανάλογα με τον λόγο διατήρησης μετρητών στον ισολογισμό.

Για παράδειγμα, οι αλλαγές στα μετρητά επειδή οι αποπληρωμές των δανείων αναφέρονται με ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες.

Οι αλλαγές στις καταθέσεις που λαμβάνονται από τους πελάτες για την κατασκευή ενός περιουσιακού στοιχείου σχετίζονται γενικά με την κύρια λειτουργία και επομένως καλύπτονται από τη λειτουργική δραστηριότητα.

Σε περιπτώσεις όπου αναμένεται να χρησιμοποιηθεί μετά από ένα έτος από την ημερομηνία του ισολογισμού, θα πρέπει να ταξινομηθεί ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό. Ωστόσο, εάν αναμένεται να χρησιμοποιηθεί εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού, θα πρέπει να ταξινομηθεί ως κυκλοφορούν ενεργητικό.

Παράδειγμα

Παράδειγμα 1

Η ABC Inc. ασχολείται με την κατασκευή μεγάλου εξοπλισμού. Λαμβάνει μια παραγγελία από έναν από τους πελάτες της για ένα κομμάτι εξοπλισμού για φινίρισμα και αποστολή εντός των επόμενων τριών μηνών. Για το ίδιο, ο πελάτης έχει πραγματοποιήσει προκαταβολή (κατάθεση) στην ABC. Σύμφωνα με τη σύμβαση πελάτη, η ABC πρέπει να μεταφέρει αυτήν την κατάθεση σε ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό. Δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί έως ότου αποσταλεί ο εξοπλισμός. Αυτή η προκαταβολή που λαμβάνεται από τον πελάτη μπορεί να χαρακτηριστεί ως περιορισμένα μετρητά στον ισολογισμό της ABC. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η εταιρεία δεν μπορεί να το χρησιμοποιήσει έως ότου συμβεί ένα μελλοντικό συμβάν (αποστολή εξοπλισμού). Μόλις αποσταλεί ο εξοπλισμός, αυτά τα μετρητά είναι διαθέσιμα στην εταιρεία για την τακτική λειτουργία της.

Παράδειγμα 2

Η XYZ Inc. αφιερώνει ένα συγκεκριμένο ποσό μετρητών κάθε μήνα για την πληρωμή ενός μακροπρόθεσμου χρέους, το οποίο θα εξοφληθεί σε δύο χρόνια. Το ποσό των μετρητών που έχει διατεθεί έχει περιορισμένο χαρακτήρα, καθώς μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο για την αποπληρωμή του χρέους στο μέλλον, και συνεπώς αντιπροσωπεύει περιορισμένα μετρητά. Όταν έρθει η στιγμή του διακανονισμού δανείων, η εταιρεία θα χρησιμοποιήσει τα περιορισμένα κεφάλαια για να εξοφλήσει το χρέος.

Αποζημίωση υπολοίπων

Το αντισταθμιστικό υπόλοιπο είναι ένα ελάχιστο ταμειακό υπόλοιπο που απαιτείται από μια εταιρεία να διατηρεί σε λογαριασμό που διατηρείται κυρίως ως μέρος συμβατικής συμφωνίας με δυνητικό ή τρέχοντα δανειστή. Ένα αντισταθμιστικό υπόλοιπο χρησιμοποιείται γενικά για την αντιστάθμιση των δαπανών της τράπεζας εν μέρει κατά το δανεισμό χρημάτων. Υπολογίζεται συνήθως ως ποσοστό δανείου. Για παράδειγμα, μια εταιρεία συμφωνεί να κρατήσει 800.000 $ σε έναν τραπεζικό λογαριασμό σε αντάλλαγμα για την τράπεζα που επεκτείνει ένα πιστωτικό όριο 8 εκατομμυρίων $. Τα αντισταθμιστικά υπόλοιπα συχνά θεωρούνται περιορισμένα μετρητά και πρέπει να αναφέρονται στον ισολογισμό μιας εταιρείας.