Γενικό καθολικό εναντίον δοκιμαστικού υπολοίπου | Κορυφαίες 4 διαφορές (με τα γραφήματα)

Διαφορά μεταξύ γενικού καθολικού και δοκιμαστικής ισορροπίας

Η κύρια διαφορά μεταξύ του γενικού καθολικού και του υπολοίπου δοκιμής είναι ότι το γενικό καθολικό που προετοιμάζεται από την εταιρεία είναι το σύνολο των διαφορετικών κύριων λογαριασμών στους οποίους υπάρχουν οι αναλυτικές συναλλαγές της επιχείρησης με όλους τους λογαριασμούς, ενώ το δοκιμαστικό υπόλοιπο της εταιρείας έχει μόνο το τελικό υπόλοιπο που υπάρχει σε αυτούς τους λογαριασμούς της εταιρείας.

Η προετοιμασία του γενικού καθολικού και του ισοζυγίου δοκιμών είναι δύο κύριες ενέργειες στον λογιστικό κύκλο. Η κρίσιμη διαφορά είναι ότι το γενικό καθολικό είναι ένα σύνολο λογαριασμών που περιέχουν λεπτομερείς συναλλαγές που πραγματοποιούνται. Ταυτόχρονα, το ισοζύγιο δοκιμής είναι μια δήλωση που καταγράφει τα υπόλοιπα τελικού καθολικού.

  • Ένα γενικό καθολικό είναι το κύριο σύνολο λογαριασμών και πρωτογενών λογιστικών αρχείων μιας εταιρείας. Το καθολικό παρέχει ένα πλήρες αρχείο των λογιστικών συναλλαγών που πραγματοποιούνται εντός ενός οικονομικού έτους. Οι πληροφορίες σε γενικά βιβλία συλλέγονται από περιοδικά, το οποίο είναι το κύριο βιβλίο λογαριασμών. Περιλαμβάνει χρεωστικές και πιστωτικές καταχωρήσεις συναλλαγών. Γενικά διαχωρίζεται ως μια διαφορετική κατηγορία περιουσιακών στοιχείων όπως τα ίδια κεφάλαια, τα περιουσιακά στοιχεία, οι υποχρεώσεις, τα έσοδα και τα έξοδα. Όλα τα ποσά που σχετίζονται με την αντίστοιχη επιχείρηση δημοσιεύονται από το περιοδικό. Το καθολικό μπορεί να προετοιμαστεί για οποιοδήποτε χρονικό διάστημα, όπως και όταν απαιτείται από τον Οργανισμό, είτε πρόκειται για ένα οικονομικό έτος είτε για ένα ημερολογιακό έτος.
  • Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι μια δήλωση που δείχνει τα συνολικά ποσά υπολοίπου όλων των λογαριασμών των καθολικών για τη συγκεκριμένη περίοδο, δηλαδή, για ένα μήνα, τρίμηνο, εξαμηνιαία, ετησίως. Με άλλα λόγια, η λήψη ισορροπίας καθολικού και η παρουσίασή τους σε ένα φύλλο εργασίας σε συγκεκριμένη ημερομηνία είναι το Υπόλοιπο δοκιμής. Δίνει μια γρήγορη επισκόπηση των υπολοίπων διαφορετικών κεφαλαίων λογαριασμών.

 Infographics γενικού καθολικού εναντίον δοκιμαστικής ισορροπίας

Παράδειγμα γενικού καθολικού

Παράδειγμα δοκιμαστικής ισορροπίας

Ας υποθέσουμε ότι έχουμε τις ακόλουθες πληροφορίες για την XYZ Ltd.

Λύση: Πρέπει να τοποθετήσουμε τα αντίστοιχα υπόλοιπα σε κατάλληλο χρεωστικό ή πιστωτικό κεφάλαιο.

Διάγραμμα ροής που δείχνει τις διαφορετικές χρηματοοικονομικές συναλλαγές σε έναν οργανισμό και βήματα όπου το γενικό καθολικό και το υπόλοιπο δοκιμής εμφανίζονται στην εικόνα:

Βασικές διαφορές

Οι βασικές διαφορές είναι οι εξής:

  • Ύψος & φύση των πληροφοριών: Το γενικό βιβλίο περιέχει όλους τους λογαριασμούς ενός οργανισμού με τις συναλλαγές του. Είναι βασικά μια βάση δεδομένων πληροφοριών. Ενώ το υπόλοιπο δοκιμής παρέχει μόνο το τελικό υπόλοιπο καθενός από αυτούς τους λογαριασμούς. Είναι μια παραγωγή ενός καθολικού.
  • Επίπεδο σύνοψης: Το γενικό καθολικό μπορεί να έχει εκατό σελίδες σύμφωνα με τον όγκο των συναλλαγών. Αντίθετα, το υπόλοιπο δοκιμής έχει μόνο λίγες σελίδες που έχουν τελικό υπόλοιπο γενικού καθολικού.
  • Χρήση: Για λογιστές, το γενικό καθολικό χρησιμεύει ως η κύρια πηγή πληροφοριών κατά την εξέταση βιβλίων λογαριασμών. Από την άλλη πλευρά, το ισοζύγιο δοκιμής χρησιμοποιείται για τη μέτρηση της μαθηματικής ακρίβειας όλων των χρεώσεων και πιστώσεων, καθώς τα σύνολα και των δύο θα πρέπει να είναι ίδια για να επαληθεύσουν ότι τα βιβλία είναι ισορροπημένα. Στο τέλος του ελέγχου του οργανισμού, οι ελεγκτές έχουν τα τελικά υπόλοιπα για όλους τους λογαριασμούς που είναι διαθέσιμοι στο δοκιμαστικό υπόλοιπο, ώστε να μπορούν να κάνουν τη δουλειά τους πιο αποτελεσματικά. Χρησιμοποιούν το γενικό καθολικό για να εντοπίσουν τα υπόλοιπα σε μεμονωμένες συναλλαγές κάθε κεφαλής.
  • Ταξινόμηση λογαριασμού: Η δημοσίευση στο γενικό καθολικό γίνεται σύμφωνα με την κατηγορία λογαριασμών, αλλά δεν υπάρχει τέτοια ταξινόμηση λογαριασμών στο υπόλοιπο της δοκιμής.
  • Χρονική περίοδος: Η General Ledger καταγράφει συναλλαγές κατά τη διάρκεια της λογιστικής χρήσης του οργανισμού για οποιαδήποτε περίοδο, ενώ το δοκιμαστικό υπόλοιπο καταρτίζεται γενικά την τελευταία ημέρα της λογιστικής χρήσης.
  • Για χρήση επενδυτή: Το Trial Balance χρησιμοποιείται ευρέως από έναν επενδυτή για μια μελέτη εάν θέλει να βάλει χρήματα σε μετοχές της εταιρείας. Το General Ledger δεν είναι διαθέσιμο για τέτοια χρήση.

Συγκριτικός πίνακας Γενικού καθολικού εναντίον δοκιμής

Βάση Γενικό καθολικό Ισοζύγιο
Εννοια Ένα γενικό καθολικό ορίζεται ως βιβλίο λογαριασμών. Ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι μια λίστα με τους λογαριασμούς και τα υπόλοιπα καθενός από τους λογαριασμούς στο γενικό καθολικό.
Περιεχόμενο Ένα γενικό καθολικό ενός οργανισμού είναι το αρχείο που περιέχει όλους τους λογαριασμούς περιουσιακών στοιχείων, εσόδων, υποχρεώσεων, εξόδων, κερδών και ζημιών με το ποσό στους αντίστοιχους λογαριασμούς. Πρόκειται για μια εσωτερική έκθεση που συνοψίζει λογαριασμούς με χρεωστικά υπόλοιπα και λογαριασμούς με πιστωτικά υπόλοιπα και αποδεικνύει ότι το σύνολο των χρεωστικών υπολοίπων ισούται με τα πιστωτικά υπόλοιπα.
Σκοπός Είναι προετοιμασμένοι για την ταξινόμηση διαφορετικών λογαριασμών, όπως περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις κ.λπ. Είναι έτοιμο να ελέγξει την αριθμητική ακρίβεια του συνόλου του χρεωστικού και πιστωτικού υπολοίπου που προέρχεται από το General Ledger.
Ταξινόμηση των τύπων μαζί με παραδείγματα Υπάρχουν γενικά επτά ταξινομήσεις του γενικού καθολικού.

  • Περιουσιακά στοιχεία όπως μετρητά, εισπρακτέοι λογαριασμοί, γη, εξοπλισμός, κ.λπ.
  • Υποχρεώσεις όπως πληρωτέα δάνεια, πληρωτέοι λογαριασμοί κ.λπ.
  • Ίδια κεφάλαια
  • Λειτουργικά έσοδα όπως Πωλήσεις, Τέλη Υπηρεσίας κ.λπ.
  • Λειτουργικά έξοδα όπως Μισθός, Έξοδα Μίσθωσης κ.λπ.
  • Μη λειτουργικά έσοδα και κέρδη όπως εισόδημα από επενδύσεις κ.λπ.
  • Μη λειτουργικά έξοδα και ζημίες όπως Έξοδα τόκου κ.λπ.
Υπάρχουν τρεις τύποι δοκιμαστικών υπολοίπων:

• Το μη προσαρμοσμένο υπόλοιπο της δοκιμής,

• Το προσαρμοσμένο δοκιμαστικό υπόλοιπο και,

• Το υπόλοιπο της δοκιμασίας μετά το κλείσιμο

Αν και οι δύο είναι σημαντικοί λογιστικοί κύκλοι, υπάρχουν πολλές διαφορές μεταξύ τους. Και οι δύο έχουν την αντίστοιχη σημασία και το χρονοδιάγραμμά τους στον επιχειρηματικό κύκλο. Μπορούμε να πούμε εν συντομία ότι ένα γενικό καθολικό είναι μια λογική περίληψη όλων των νομισματικών συναλλαγών. Αντιθέτως, ένα δοκιμαστικό υπόλοιπο είναι το χρεωστικό και πιστωτικό υπόλοιπο τέτοιων λογαριασμών καθολικών.

συμπέρασμα

Είναι σημαντικό να κατανοήσουμε με ακρίβεια τη διαφορά μεταξύ του γενικού καθολικού και του ισοζυγίου δοκιμών, καθώς και τα δύο αντιπροσωπεύουν κρίσιμα βήματα για την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων στο τέλος του έτους, όπως οι ισολογισμοί.

Μπορούμε να συμπεράνουμε ότι το Trail Balance είναι η καρδιά κάθε επιχείρησης. Είναι μια σύνοψη των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που πραγματοποιήθηκαν σε μια λογιστική περίοδο όπου οι επιχειρηματικές δραστηριότητες εμφανίζονται μέσω διαφορετικών καθολικών.