Πώς να διαβάσετε έναν ισολογισμό; (Βήμα προς βήμα με παραδείγματα)

Διαβάζοντας έναν Ισολογισμό

Η ανάγνωση και κατανόηση του ισολογισμού της εταιρείας περιλαμβάνει την εξέταση της λογιστικής εξίσωσης που αναφέρει ότι το άθροισμα των συνολικών υποχρεώσεων και του κεφαλαίου του ιδιοκτήτη είναι ίσο με το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας, γνωρίζοντας διαφορετικούς τύπους περιουσιακών στοιχείων, μετοχικά κεφάλαια και υποχρεώσεις της εταιρείας και ανάλυση του ισολογισμού χρησιμοποιώντας αναλογίες.

Ο Ισολογισμός είναι η πιο σημαντική οικονομική κατάσταση καθώς μας βοηθά να δούμε την οικονομική κατάσταση της εταιρείας σε μια δεδομένη χρονική στιγμή. Είναι σαν μια κάρτα αναφοράς για τη μέτρηση της απόδοσης μιας εταιρείας.

Ο Ισολογισμός, μαζί με την Κατάσταση Εισοδήματος και την Κατάσταση Ταμειακών Ροών, αποτελούν τις τρεις κύριες οικονομικές καταστάσεις στη λογιστική. Η κατάσταση αποτελεσμάτων καταγράφει όλα τα έσοδα και τις δαπάνες της επιχείρησης. Στη συνέχεια υπολογίζουμε το καθαρό κέρδος, το οποίο στη συνέχεια περιλαμβάνεται στον Ισολογισμό στα Κρατούμενα εις νέον (σε περίπτωση που δεν παρέχουμε μέρισμα) στους μετόχους. Η κατάσταση ταμειακών ροών προσπαθεί να συνδυάσει όλες τις συναλλαγές που βασίζονται σε μετρητά και το τελικό υπόλοιπο αυτής της κατάστασης πηγαίνει επίσης στον ισολογισμό ως "Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών".

Βήματα για την ανάγνωση του ισολογισμού μιας εταιρείας

Ο Ισολογισμός αναφέρει το ποσό μιας εταιρείας

  • Περιουσιακά στοιχεία - Τρέχον ενεργητικό / Μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία
  • Υποχρεώσεις - Τρέχουσες υποχρεώσεις / Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις
  • Ίδια κεφάλαια (ή ιδιοκτήτης) - Κοινά κέρδη / Διατηρούμενα κέρδη

Θυμηθείτε την πιο σημαντική εξίσωση Ισολογισμού -

Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια Κεφάλαια

Έχει τρία κύρια «κεφάλια» που αναφέρονται παρακάτω μαζί με μια σύντομη περιγραφή του τι καλύπτονται όλα τα αντικείμενα σε αυτές τις κεφαλές:

Πώς να διαβάσετε τα στοιχεία του ισολογισμού;

Περιλαμβάνει όλα τα πράγματα που κατέχει η εταιρεία ή οτιδήποτε ικανοποιεί 4 χαρακτηριστικά που είναι μελλοντικά, πιθανά, οικονομικά, οφέλη θα τεθούν υπό αυτήν την έννοια. Υποδιαιρείται περαιτέρω σε Τρέχοντα Στοιχεία και Μακροπρόθεσμα Στοιχεία.

Υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία

Παρακάτω είναι μερικά από τα στοιχεία που γενικά βρίσκονται κάτω από αυτό το κεφάλι:

  • Μετρητά: Δείχνει το ταμειακό υπόλοιπο της εταιρείας, είτε τα φυσικά μετρητά που κατέχουν είτε το τραπεζικό υπόλοιπο.
  • Εμπορεύσιμοι τίτλοι: Οι εμπορεύσιμοι τίτλοι περιλαμβάνουν τις βραχείες επενδύσεις που έχει πραγματοποιήσει η εταιρεία. Μπορούν να έχουν τη μορφή επενδύσεων σε ομόλογα ή μετοχικού κεφαλαίου άλλων εταιρειών. Αυτές οι επενδύσεις μπορεί να είναι χρήσιμες όταν δεν έχουμε επαρκή κεφάλαια επειδή έχουν υψηλή ρευστότητα και μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά πολύ εύκολα.
  • Απαιτήσεις λογαριασμού: Οι εισπρακτέες λογαριασμοί δεν είναι τίποτε άλλο παρά πωλήσεις πιστώσεων που έχει πραγματοποιήσει η εταιρεία. Είναι ένα πλεονέκτημα επειδή η εταιρεία έχει πραγματοποιήσει την πώληση, αλλά δεν έχει λάβει ακόμη τα χρήματα.
  • Απόθεμα: Το απόθεμα είναι το απόθεμα της εταιρείας.
  • Προπληρωμένα έξοδα και δεδουλευμένα έσοδα: Μερικές φορές, η επιχείρηση πρέπει να επιβαρυνθεί με ορισμένα προπληρωμένα έξοδα προτού μπορέσει να λάβει οποιοδήποτε προϊόν. Π.χ. μετρητά που καταβάλλονται για διαφημίσεις. Ωστόσο, το όφελος από αυτό θα προκύψει για μια χρονική περίοδο. Ομοίως, μπορούμε να έχουμε δεδουλευμένο εισόδημα, το οποίο είναι εισόδημα που κερδίζεται αλλά δεν έχουμε εισπραχθεί. Έτσι μπορούμε να αναγνωρίσουμε αυτά τα έσοδα κατά την τρέχουσα χρήση ανεξάρτητα από το εάν εισπράχουμε ή όχι. Άρα θα είναι σαν εισπρακτέοι λογαριασμοί και είμαστε σίγουροι ότι θα λάβουμε τα χρήματά μας στο μέλλον.
Μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία

  • Εγκαταστάσεις & εξοπλισμός: Δείχνει όλα τα μηχανήματα που διαθέτει η εταιρεία για την παραγωγή των προϊόντων της. Χρεώνουμε επίσης την απόσβεση σε αυτό για να μειώσουμε την αξία του για μια χρονική περίοδο. Η απόσβεση μας βοηθά να δείξουμε την πραγματική αξία αυτών των περιουσιακών στοιχείων στην επιχείρησή μας.
  • Τότε μπορούμε να έχουμε άλλα περιουσιακά στοιχεία όπως γη, έπιπλα, οχήματα, υπολογιστές κ.λπ.

Πώς να διαβάσετε τις υποχρεώσεις του ισολογισμού;

Περιλαμβάνει ολόκληρο το ποσό που η επιχείρηση οφείλει σε τρίτους. Οι περισσότερες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν συνήθως τη μόχλευση για να αυξήσουν το περιθώριο κέρδους τους. Η μόχλευση είναι η χρήση του χρέους για τη χρηματοδότηση της επιχείρησής μας, μειώνοντας έτσι την εξάρτηση από το κεφάλαιο του ιδιοκτήτη για τη χρηματοδότηση των καθημερινών εργασιών της εταιρείας. Υποδιαιρείται περαιτέρω σε τρέχουσες υποχρεώσεις και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις.

Απαιτητέες υποχρεώσεις

Περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

  • Λογαριασμοί πληρωτέοι : Λογαριασμοί πληρωτέοι είναι το συνολικό ποσό που οφείλει η εταιρεία στους προμηθευτές της για την προμήθεια της πρώτης ύλης ή των αγαθών στην εταιρεία. Οι περισσότερες από τις βιομηχανίες εργάζονται με εμπορική πίστωση, όπου παρέχουν κάποια περιθώρια στον αγοραστή να πραγματοποιήσει την πληρωμή, δίνοντάς του έτσι χρόνο να οργανώσει τα χρήματα. Βοηθά στην ενίσχυση των πωλήσεων της επιχείρησης καθώς μπορούν να πραγματοποιήσουν πωλήσεις σε εκείνους τους πελάτες επίσης που δεν έχουν τα χρήματα για να πληρώσουν εκ των προτέρων, αλλά θα πληρώσουν τα χρήματα στο εγγύς μέλλον.
  • Μη δεδουλευμένα έσοδα : Τα μη δεδουλευμένα έσοδα είναι ακριβώς το αντίθετο των δεδουλευμένων εσόδων. Σε αυτήν την περίπτωση, έχουμε λάβει πληρωμή από τους πελάτες μας, αλλά δεν πρόκειται να παραδώσουμε τα αγαθά. Γίνεται λοιπόν βραχυπρόθεσμη ευθύνη μέχρι την παράδοση αγαθών.
  • Τρέχον τμήμα του μακροπρόθεσμου χρέους : Το CPLTD περιλαμβάνει όλες τις πληρωμές χρέους που συγκεντρώνονται εντός ενός έτους.
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις

  • Μακροπρόθεσμο χρέος : Το μακροπρόθεσμο χρέος περιλαμβάνει το ποσό που έχουμε συγκεντρώσει για μεγαλύτερη διάρκεια και έτσι αποτελεί επίσης ένα κρίσιμο μέρος της κεφαλαιακής μας διάρθρωσης.

Πώς να διαβάσετε την ισότητα του ισολογισμού;

Περιλαμβάνει ολόκληρο το ποσό που ο ιδιοκτήτης προμηθεύει στην επιχείρηση. Περιλαμβάνει 2 κύρια αντικείμενα:

  • Καταβεβλημένο κεφάλαιο: Το καταβεβλημένο κεφάλαιο περιλαμβάνει το βασικό κεφάλαιο της επιχείρησης. Στις μεγάλες επιχειρήσεις, μπορεί να διαχωριστεί περαιτέρω σε κοινές μετοχές και προτιμώμενα αποθέματα. Στην προτιμώμενη μετοχή, έχουμε την τάση να προτιμούμε τα κοινά αποθέματα όσον αφορά την πληρωμή μερισμάτων, αλλά δεν έχουν κανένα δικαίωμα ψήφου, ενώ τα κοινά ίδια κεφάλαια αποτελούν τη βάση της κεφαλαιακής διάρθρωσης για την εταιρεία.
  • Διατηρούμενα κέρδη: Παρέχει ένα στιγμιότυπο ολόκληρου του ποσού που έχουν κερδίσει και επανεπενδύσει οι ιδιοκτήτες στην επιχείρηση αντί να λάβουν το μέρισμα.

Τα στοιχεία που αναφέρονται παραπάνω δεν είναι εξαντλητικά και μπορεί να υπάρχουν περισσότερα αντικείμενα που μπορούν να βρίσκονται κάτω από αυτά τα 3 κεφάλια. Ο κύριος σκοπός είναι να επισημανθούν τα βασικά στοιχεία που μπορούν να βρίσκονται κάτω από αυτά.

Πώς να αναλύσετε τον ισολογισμό;

Εκτός από αυτό, υπάρχουν 2 κύριες μορφές σε έναν ισολογισμό που μπορούμε να χρησιμοποιήσουμε για να αποδείξουμε αυτήν την οικονομική κατάσταση και αναφέρονται παρακάτω:

# 1 - Ισολογισμός κάθετης ανάλυσης

Σε αυτόν τον τύπο κάθετης ανάλυσης, εξετάζουμε όλα τα στοιχεία στον ισολογισμό ως ποσοστό των συνολικών στοιχείων. Παρέχει μια καλύτερη γραφική αναπαράσταση του πώς μοιάζει η συνολική βάση περιουσιακών στοιχείων μας.

# 2 - Ισολογισμός οριζόντιας ανάλυσης

Σε αυτήν την οριζόντια ανάλυση, εξετάζουμε όλα τα στοιχεία του ισολογισμού σε απόλυτους αριθμούς, αλλά για μια χρονική περίοδο, και ως εκ τούτου είναι επίσης γνωστό ως ανάλυση τάσεων. Η ιδέα είναι να δούμε πώς έχει προχωρήσει η εταιρεία σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα.

Στη συνέχεια, έχουμε επίσης έναν κοινό ισολογισμό μεγέθους, ο οποίος είναι πιο ολοκληρωμένος και εμφανίζει στοιχεία τόσο σε απόλυτους όσο και σε ποσοστιαίους όρους για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα.