Δήλωση ιδίων κεφαλαίων (Ορισμός, παραδείγματα) | Πως δουλεύει?

Τι είναι η δήλωση ιδίων κεφαλαίων;

Η δήλωση ιδίων κεφαλαίων είναι μια οικονομική κατάσταση που περιέχει τη μεταβολή στο κεφάλαιο του μετόχου (που αντικατοπτρίζει προσθήκες και αφαιρέσεις ιδίων κεφαλαίων λόγω επιχειρηματικών συναλλαγών) της οντότητας για μια χρονική περίοδο. Όταν η εταιρεία κάνει κέρδη, αυξάνει τα ίδια κεφάλαια του ιδιοκτήτη και όταν η εταιρεία πραγματοποιεί ζημίες, χάνει τα ίδια κεφάλαια του ιδιοκτήτη.

Ο υπολογισμός έχει ως εξής:

Άνοιγμα υπολοίπου των ιδίων κεφαλαίων

+ Έσοδα που αποκτήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου

- Ζημίες που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου

+ Συνεισφορές κατόχου κατά τη διάρκεια της περιόδου

- Οι ιδιοκτήτες κληρώνονται κατά τη διάρκεια της περιόδου

= Λήξη κεφαλαίου

Ένα τυπικό παράδειγμα δήλωσης ιδίων κεφαλαίων κατόχου ξεκινά με το όνομα της εταιρείας στην κορυφή ακολουθούμενο από τον τίτλο της δήλωσης και ακολουθείται από την ημερομηνία για την οποία προετοιμάζεται η δήλωση. Τώρα ας αναλογιστούμε μερικά παραδείγματα από την άποψη του καθαρού υπολογισμού.

Παραδείγματα ιδίων κεφαλαίων ιδιοκτήτη

Παράδειγμα 1

Ας υποθέσουμε ότι μια εταιρεία Άλφα Inc . το οποίο έχει εναρκτήριο υπόλοιπο ιδίων κεφαλαίων 4.000 εκατομμυρίων δολαρίων από την 1η Ιανουαρίου 2018. Τώρα η εταιρεία συγκεντρώνει χρήματα από επενδυτές μετοχών αξίας 2.800 εκατομμυρίων δολαρίων. Επίσης, κατά τη διάρκεια του έτους, η εταιρεία παρήγαγε καθαρό εισόδημα 1.000 εκατομμυρίων δολαρίων. Ομοίως, υπήρξαν κάποιες απώλειες από ορισμένες μη λειτουργικές δραστηριότητες αξίας 200 εκατομμυρίων δολαρίων. Η δήλωση ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας θα πρέπει να έχει ως εξής στο τέλος της 31ης Δεκεμβρίου 2018:

Η εταιρεία φαίνεται να έχει φτάσει σε κάποιο επίπεδο ωριμότητας στην ανάπτυξή της, καθώς οι επενδυτές δεν φαίνεται να εισβάλλουν περισσότερα κεφάλαια στην εταιρεία μέσω των κερδών που εξακολουθούν να φαίνονται αρκετά καλά. Η επιχείρηση ενδέχεται να χάνει ευκαιρίες λόγω διαφόρων παραγόντων όπως ξεπερασμένη σειρά προϊόντων, έλλειψη εστίασης προσανατολισμένη στον πελάτη κ.λπ.

Παράδειγμα 2

Ας υποθέσουμε ότι μια εταιρεία Gamma Tech Corp . έχει εναρκτήριο υπόλοιπο των ιδίων κεφαλαίων των 52.000 $ από την 1η Ιανουαρίου 2018. Η εταιρεία είχε ίδια κεφάλαια αξίας 14,00 $ που εισήχθησαν από επενδυτές κατά τη διάρκεια του έτους. Επίσης, η εταιρεία κέρδισε 34.500 $ και διανέμει 1.000 $ με τη μορφή μερισμάτων. Στις 31 Δεκεμβρίου 2018, η κατάσταση ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας θα εμφανιστεί ως εξής:

Συνήθως, οι εταιρείες που διανέμουν μερίσματα θεωρείται ότι έχουν λιγότερες ευκαιρίες να επενδύσουν το κεφάλαιο, και ως εκ τούτου διανέμουν το κεφάλαιο στους επενδυτές με τη μορφή μερισμάτων. Τώρα, η Gamma Tech Corp. φαίνεται να έχει τεράστια κέρδη φέτος, αλλά η επιστροφή μερισμάτων μπορεί να μην φαίνεται να είναι ένα βήμα προς τη σωστή κατεύθυνση. Οι επενδυτές μπορεί να το αντιληφθούν ως ένα μικτό σήμα από την εταιρεία και μπορεί να διστάσουν να επενδύσουν περαιτέρω.

Παράδειγμα 3

Ας υποθέσουμε ότι ο John έχει εταιρεία John Travels Limited . Η οικονομική οντότητα έχει 150.000 $ ιδίων κεφαλαίων στην αρχή μιας περιόδου αναφοράς, δηλαδή την 1η Ιανουαρίου 2018. Τώρα, ο John πραγματοποιεί μια επένδυση 10.000 $ στην εταιρεία του. Επίσης, κατά τη διάρκεια της περιόδου, η οντότητα κερδίζει έσοδα 20.000 $.

Αν και η εταιρεία δεν έκανε ποτέ ζημιές από την αρχή, ο John απαιτούσε επειγόντως κάποια χρήματα για μια αδικαιολόγητη κατάσταση και ως εκ τούτου έπρεπε να πραγματοποιήσει ανάληψη 3000 $ από τον λογαριασμό κεφαλαίου. Η ακολουθία της συναλλαγής οδήγησε στην ακόλουθη επίδραση στα ίδια κεφάλαια του κατόχου:

Σε αυτό το παράδειγμα, η εταιρεία συγκέντρωσε ποσό 10.000 $ και κέρδισε επίσης εισόδημα 20.000 $. Μπορεί να ειπωθεί ότι η εταιρεία έχει καλές προοπτικές και εκτιμάται υψηλή μεταξύ των επενδυτών που συμφώνησαν να επενδύσουν 10.000 $ στην εταιρεία. Οι αποσύρσεις είναι πολύ περιορισμένες σε σύγκριση με τη συνολική αύξηση των αριθμών.

Παράδειγμα 4

Η Beta Limited ξεκίνησε τον Ιανουάριο του 2018 με αρχικό κεφάλαιο 80.000 $. Κατά τη διάρκεια του έτους, ο ιδιοκτήτης έκανε 25.000 $ επιπλέον εισφορές και συνολικά 5.000 $ αναλήψεις. Υποθέτοντας ότι η εταιρεία δεν είχε κέρδη ή ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου, η Κατάσταση Ιδίων Κεφαλαίων θα μοιάζει ως εξής:

Λίγα σημεία που πρέπει να σημειωθούν εδώ είναι ότι από αριθμητική άποψη, το κεφάλαιο αυξήθηκε συνολικά. Αλλά δεν μπορεί να ειπωθεί ότι η επιχείρηση τα πηγαίνει καλά επειδή δεν προέκυψαν έσοδα ή απώλειες. Έτσι, από την άποψη της λειτουργίας, η επιχείρηση δεν έχει καμία δραστηριότητα.

Η οντότητα συγκέντρωσε μόνο ένα ποσό $ 25.000 από επενδυτές και είχε ανάληψη 5.000 $. Ως εκ τούτου, αν και το κεφάλαιο ανέβηκε, δεν οφειλόταν στις δραστηριότητες της εταιρείας, και ως εκ τούτου είναι πολύ δύσκολο να διατυπώσουμε γνώμη σχετικά με αυτήν την επιχείρηση.

Λίγα σημεία που πρέπει να σημειωθούν εδώ είναι ότι από αριθμητική άποψη, το κεφάλαιο αυξήθηκε συνολικά. Αλλά δεν μπορεί να ειπωθεί ότι η επιχείρηση τα πηγαίνει καλά επειδή δεν προέκυψαν έσοδα ή απώλειες. Από την άποψη της λειτουργίας, η επιχείρηση δεν έχει καμία δραστηριότητα

Η οντότητα συγκέντρωσε μόνο ένα ποσό $ 25.000 από επενδυτές και είχε ανάληψη 5.000 $. Ως εκ τούτου, αν και το κεφάλαιο ανέβηκε, δεν οφειλόταν στις δραστηριότητες της εταιρείας, και ως εκ τούτου είναι πολύ δύσκολο να διατυπώσουμε γνώμη σχετικά με αυτήν την επιχείρηση.

συμπέρασμα

Για να συνοψίσουμε τα παραδείγματα που αναφέρθηκαν παραπάνω, μπορούμε να κατηγοριοποιήσουμε τις επιπτώσεις στην Κατάσταση Ιδίων Κεφαλαίων σε επιχειρηματικές συναλλαγές. Το εισόδημα έχει πάντα αυξητική επίδραση στο κεφάλαιο του ιδιοκτήτη. Ομοίως, τα έξοδα έχουν πάντα αρνητική επίδραση στα ίδια κεφάλαια του ιδιοκτήτη. Δεδομένου ότι το καθαρό κέρδος είναι η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων, το καθαρό εισόδημα θα πρέπει να αυξήσει τα ίδια κεφάλαια.

Αλλά εάν τα έξοδα υπερβαίνουν τα έσοδα που οδηγούν σε καθαρή ζημία θα μειωθεί ο λογαριασμός κεφαλαίου. Επίσης, τυχόν αναλήψεις οδηγούν σε μείωση των ιδίων κεφαλαίων. Όλα τα παραδείγματα που εμφανίζονται παραπάνω έχουν κάποιες μοναδικές καταστάσεις συναλλαγών όπως εισόδημα χωρίς απώλειες, διανομή μερισμάτων ή αναλήψεις σε περίπτωση ιδιόκτητης εταιρείας, αλλά το βασικό αποτέλεσμα είναι αυτό που έχει σημασία.