Απαιτήσεις λογαριασμών (Σημασία) | Πώς να κάνω AR Accounting;

Σημασία των εισπρακτέων λογαριασμών

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι το χρηματικό ποσό που οφείλεται από τους επιχειρηματικούς πελάτες στους οποίους τα αγαθά και οι υπηρεσίες παρέχονται / παρέχονται από την επιχειρηματική οντότητα κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της και περιλαμβάνει τους τρέχοντες οφειλέτες της επιχείρησης, τους λογαριασμούς εισπρακτέους όταν γενικά η πληρωμή γίνεται από τον πελάτη μέσα σε ένα χρόνο.

Με απλά λόγια, τα χρήματα οφείλονται στην εταιρεία από τους πελάτες (πίστωση στους πελάτες). Η εταιρεία έχει παράσχει υπηρεσίες / παρέδωσε το προϊόν στον πελάτη, αλλά δεν έχει ακόμη συλλέξει τα μετρητά (που διατίθεται σε μετρητά και ισοδύναμα μετρητών).

Τι είναι οι ακαθάριστες και καθαρές απαιτήσεις λογαριασμών;

  • Οι μικτές απαιτήσεις είναι οι συνολικές απαιτήσεις (ανοιχτά τιμολόγια) που οφείλονται στην εταιρεία. Αυτό δεν λαμβάνει υπόψη ένα σενάριο όπου ο πελάτης μπορεί να προκαλέσει προεπιλογή.
  • Οι καθαρές απαιτήσεις, από την άλλη πλευρά, λαμβάνουν υπόψη την πιθανότητα αθέτησης από τους πελάτες. Για να προετοιμαστεί για ορισμένες μη πληρωμές, η εταιρεία εκτιμά ότι ένα μέρος των πωλήσεων της πίστωσης θα πάει άσχημα. Αυτός ο όρος ονομάζεται συνήθως «πρόβλεψη για επισφαλείς λογαριασμούς».
  • Η εκτίμηση εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως έξοδο από επισφαλείς χρεώσεις. Αυτό το έξοδο χρεώνεται συνήθως στα ΠΓ & Α στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Παράδειγμα Colgate

Στο Colgate, παρατηρούμε τα εξής -

  • 2014 - Οι καθαρές απαιτήσεις είναι 1.552 εκατ. $, Η πρόβλεψη είναι 54 εκατ. $. Αυτό σημαίνει ότι οι ακαθάριστες απαιτήσεις είναι 1.552 $ + 54 $ = 1.606 εκατ. $
  • 2013 - Οι  καθαρές απαιτήσεις είναι 1.636 εκατ. $, Η πρόβλεψη είναι 67 εκατ. $. Αυτό σημαίνει ότι οι ακαθάριστες απαιτήσεις είναι 1.636 $ + 67 $ = 1.703 εκατ. $

Ακολουθεί η πολιτική για τις απαιτήσεις της Colgate που προτείνει συντομότερη πιστωτική πολιτική μικρότερη των 60 ημερών

Λογαριασμοί Εισπρακτέοι Λογαριασμοί

Ας πάρουμε μια μελέτη περίπτωσης και να δούμε πώς λειτουργεί. Οι πωλήσεις ToysFU και οι αποδείξεις από τους πελάτες εμφανίζονται παρακάτω.

  • Όλοι οι πελάτες αγοράζουν με πίστωση και πληρώνουν μετρητά το επόμενο έτος, εάν δεν χρεοκοπήσουν. Τυχόν μη εισπρακτέες απαιτήσεις διαγράφονται.
  • Με βάση την εμπειρία του, η ToysforU δεσμεύει το 10% των απαιτήσεων της στο τέλος της περιόδου ως πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις.
  • Δεν υπάρχουν άλλα κόστη, δηλαδή το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS) είναι 0 $
  • Οι πραγματικές διαγραφές διαφέρουν από τις προσδοκίες, όπως φαίνεται στον παρακάτω πίνακα.

Δημιουργήστε την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, τον ισολογισμό και τις ταμειακές ροές στο τέλος του έτους 1 και του έτους 2

Έτος 1

Κατάσταση Αποτελεσμάτων για το 1ο Έτος

  • Οι πωλήσεις των $ 100 θα πραγματοποιηθούν λόγω της έννοιας "Accrual Accounting" (εισήχθη στο 1ο κεφάλαιο της μελέτης περίπτωσης Kartik)
  • Το COGS είναι 0 $ όπως αναφέρεται στη μελέτη περίπτωσης
  • Το κόστος επισφαλούς χρέους είναι 10% των πωλήσεων = 10% των 100 $ = 10 $
  • Τα καθαρά έσοδα που αναφέρονται στο 1ο έτος είναι 90 $

Ισολογισμός για το 1ο έτος

  • Οι απαιτήσεις είναι ένα περιουσιακό στοιχείο και αναφέρεται ως 100 $
  • Μετά τον υπολογισμό της πρόβλεψης για επισφαλείς χρεώσεις, οι καθαρές απαιτήσεις γίνονται 90 $

Ταμειακές ροές για το έτος 1

Δεν λαμβάνονται μετρητά κατά το έτος 1, ταμειακή ροή = 0 $

Έτος 2

Κατάσταση εσόδων για το 2ο έτος

  • Οι πωλήσεις θα πραγματοποιηθούν λόγω της έννοιας «Accrual Accounting» (εισήχθη στο 1ο κεφάλαιο μελέτη περίπτωσης Kartik)
  • Το COGS είναι 0 $ όπως αναφέρεται στη μελέτη περίπτωσης
  • Το κόστος επισφαλούς χρέους είναι 10% των πωλήσεων = 10% των 150 $ = 50 $
  • Τα καθαρά έσοδα που αναφέρονται στο 2ο έτος είναι 135 $

Ισολογισμός για το 2ο έτος

  • Οι απαιτήσεις είναι ένα περιουσιακό στοιχείο και αναφέρεται ως 150 $
  • Μετά τον υπολογισμό της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις, οι καθαρές απαιτήσεις γίνονται 135 $

Ταμειακές ροές για το Έτος 2

Η πραγματική συλλογή μετρητών κατά τη διάρκεια του έτους ήταν 90 $. Ταμειακή ροή = 90 $

Παραδείγματα βιομηχανίας

Ας ρίξουμε μια ματιά στις μέσες απαιτήσεις του κλάδου.

Τάξη Βιομηχανία Απαιτήσεις (ημέρες)
1 Τράπεζες 331.9
2 Μηχανήματα 109.93
3 Κατασκευή 107.88
4 Προϊόντα μετάλλων 103.36
5 Χημικά 98.27
6 Προϊόντα από γυαλί και κεραμικά 97.9
7 Όργανα ακριβείας 97.8
8 Ηλεκτρικές συσκευές 96.46
9 Προϊόντα από καουτσούκ 92.09
10 Αλλες υπηρεσίες 89.74
11 Πολτός & χαρτί 85.73
12 Προϊόντα μη σιδηρούχων μετάλλων 85.13
13 Αλλα προϊόντα 83.87
14 Σίδηρος & χάλυβας 81.3
15 Προϊόντα ξύλου και ξύλου 75.7
16 Επικοινωνία 74.19
17 Χονδρικό εμπόριο 73.78
18 Εξοπλισμός μεταφορών 70.65
19 Υφάσματα και ενδύματα 69.34
20 Δερμάτινα προϊόντα 69.23
21 Αερομεταφορά 68.22
22 Εκδόσεις & εκτύπωση 67.31
23 Γεωργία 61.59
24 Εξόρυξη πετρελαίου και φυσικού αερίου 60.29
25 Άλλες μεταφορές 58.85
26 ΑΣΦΑΛΙΣΗ 56.89
27 Τρόφιμα 55.44
28 Προϊόντα πετρελαίου και άνθρακα 54,99
29 Δασοκομία 54.38
30 Εξόρυξη άνθρακα 48.24
31 Αλιεία 42.81
32 Εξόρυξη μετάλλων 41.66
33 Αέριο 36.26
34 Ταινία 33.49
35 Οδικές μεταφορές 32.41
36 ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ 28.23
37 Ξενοδοχειο 27.47
38 Ηλεκτρική ενέργεια 27.28
39 ΣΙΔΗΡΟΔΡΟΜΙΚΗ ΓΡΑΜΜΗ 24.68
40 Αποθήκευση 23.81
41 Θαλάσσιες μεταφορές 23.72
42 Διασκέδαση 18.78
43 Ακίνητα 10.64
44 Χρεόγραφα 6.86

πηγή: ediunet

Όπως μπορείτε να δείτε από ψηλά, βιομηχανίες όπως οι τράπεζες έχουν πολύ μεγάλη περίοδο εισπρακτέων (άνω των 300 ημερών), ωστόσο, για κεφαλαιουχικά αγαθά και βιομηχανίες βαρέων περιουσιακών στοιχείων όπως μηχανήματα, κατασκευές, μέταλλα κ.λπ., είναι περίπου 100 ημέρες.

Πώς να δημιουργήσετε μετρητά από τις απαιτήσεις;

Δεδομένου ότι οι απαιτήσεις είναι ένα περιουσιακό στοιχείο, η εταιρεία μπορεί να απευθυνθεί σε μια τράπεζα για να τους παρέχει ένα δάνειο έναντι αυτών των απαιτήσεων ως ασφάλεια. Πρόκειται για μια αρκετά κοινή πρακτική που υιοθετούνται από εταιρείες για ρευστότητα.

Πληρωμές με πιστωτική κάρτα και απαιτήσεις

Οι πωλήσεις πιστωτικών καρτών από πελάτες είναι τεχνικά απαιτητές για την εταιρεία, αλλά μόνο για 1-2 ημέρες. Αυτό χρειάζεται μία έως δύο ημέρες για να συμφιλιώσει η τράπεζα και να καταθέσει το ποσό στον λογαριασμό της εταιρείας.

συμπέρασμα

Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί είναι το ποσό που οφείλεται στην εταιρεία από τους πελάτες της. Είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη την προεπιλεγμένη πιθανότητα του πελάτη και επομένως να κοιτάξετε τους αριθμούς καθαρών απαιτήσεων. Κάθε κλάδος έχει ένα διαφορετικό σύνολο πιστωτικής πολιτικής και ως εκ τούτου, οι ημέρες εισπρακτέων λογαριασμών διαφέρουν ανάλογα με τα μεγάλα μέτρα.

Ποιο είναι το επόμενο?

Μπορείτε να μαντέψετε ποιες είναι οι Ημέρες Παραλαβής για MacDonalds;

Αυτός ήταν ένας οδηγός για την έννοια των λογαριασμών και των ορισμών του. Εδώ συζητάμε επίσης Λογαριασμούς Απαιτήσεων Λογαριασμών μαζί με παραδείγματα Βιομηχανίας. Μπορείτε επίσης να ρίξετε μια ματιά σε αυτά τα ακόλουθα άρθρα για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τη λογιστική.

  • Οι λογαριασμοί εισπράττονται ως περιουσιακό στοιχείο;
  • Είναι χρεωστικοί ή πιστωτικοί λογαριασμοί εισπρακτέοι;
  • Καταχωρίσεις ημερολογίου για εισπρακτέους λογαριασμούς
  • Factoring εισπρακτέων λογαριασμών
  • <