Εμπορικοί τίτλοι (Ορισμός, παραδείγματα) | Ημερολογιακές εγγραφές

Τι είναι το Trading Securities;

Οι τίτλοι διαπραγμάτευσης είναι επενδύσεις με τη μορφή χρέους ή ιδίων κεφαλαίων που η διοίκηση της εταιρείας θέλει να αγοράσει και να πουλήσει ενεργά για να αποκομίσει κέρδος βραχυπρόθεσμα με κινητές αξίες που πιστεύουν ότι πρόκειται να αυξηθούν στην τιμή, οι τίτλοι αυτοί βρίσκονται στον ισολογισμό στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι η διοίκηση μιας εταιρείας επενδύει ένα συγκεκριμένο χρηματικό ποσό σε χρέος ή ίδια κεφάλαια (που σημαίνει ένα συγκεκριμένο ομόλογο ή ένα απόθεμα) για σύντομο χρονικό διάστημα. Ο σκοπός είναι να αγοράσετε και να πουλήσετε το συγκεκριμένο ομόλογο ή το απόθεμα σε σύντομο χρονικό διάστημα για να κερδίσετε χρήματα.

Όπως σημειώνουμε από την Starbucks SEC Filings, οι τίτλοι διαπραγμάτευσης περιλαμβάνουν αμοιβαία κεφάλαια μετοχών και χρηματιστηριακά κεφάλαια.

Υπάρχουν τρεις ταξινομήσεις κινητών αξιών σύμφωνα με τους λογιστικούς τίτλους - τίτλους διαπραγμάτευσης, τίτλους διακρατούμενους έως τη λήξη και διαθέσιμοι προς πώληση τίτλοι.

Θα κατανοήσουμε περισσότερα σχετικά με τους τίτλους που διαπραγματεύονται λεπτομερώς.

Κατανοήστε λεπτομερώς τις συναλλαγές κινητών αξιών

Οι τίτλοι διαπραγμάτευσης στον ισολογισμό είναι οι ταχύτερα κινητές αξίες μεταξύ των τριών.

Ο λόγος για τον οποίο αυτά τα χρεόγραφα είναι ταχύτερα κινούνται είναι ότι αυτά τα χρεόγραφα διαπραγματεύονται τακτικά (ακόμη και καθημερινά) στην ελεύθερη αγορά. Και αυτά τα χρεόγραφα διαχειρίζονται απευθείας από τη διοίκηση της εταιρείας για να δούμε αν αυτά τα χρεόγραφα μπορούν να αποφέρουν περισσότερα κέρδη για την τρέχουσα περίοδο ή όχι.

Σύμφωνα με το λογιστικό σύστημα, οι τίτλοι αυτοί τοποθετούνται στον ισολογισμό μιας εταιρείας σε εύλογη αξία. Αυτό γίνεται έτσι ώστε το οικονομικό όφελος (ή ζημία) να μπορεί να εμφανίζεται στις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου.

Δεδομένου ότι η εταιρεία πιθανότατα θα πουλήσει τις επενδύσεις, αυτές οι επενδύσεις θεωρούνται ως τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας για την περίοδο.

Η αγοραία αξία των τίτλων αλλάζει κάθε μέρα. Γι 'αυτό οι τίτλοι πρέπει να εμφανίζονται στην εύλογη αξία.

Αλλά το ερώτημα παραμένει τι θα κάναμε μέχρι να μην πωληθούν οι επενδύσεις; Η θεραπεία για αυτό είναι να δημιουργήσουμε έναν προσωρινό λογαριασμό στον οποίο μπορούμε να μεταφέρουμε το μη πραγματοποιημένο κέρδος ή ζημία. Και όποτε γίνεται η πώληση, μπορούμε να διαγράψουμε τον προσωρινό λογαριασμό και να μεταφέρουμε το ποσό στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

Παράδειγμα καταχωρίσεων περιοδικών

  • Η United Co. διέθεσε 100.000 $ για βραχυπρόθεσμους επενδυτικούς σκοπούς. Αυτό το ποσό δεν θα χρησιμοποιηθεί για κανένα λειτουργικό σκοπό ή κεφάλαιο κίνησης. Αυτά τα χρήματα θα χρησιμοποιηθούν καθαρά για μια γρήγορη αύξηση της βραχυπρόθεσμης επένδυσης.
  • Η διοίκηση της United Co. έχει δει ότι η Grow & Lead Corporation τα πήγε εξαιρετικά καλά τα τελευταία δύο χρόνια. Και η United Co. αποφάσισε να επενδύσει ολόκληρο το ποσό στα αποθέματα της Grow & Lead Corporation. Η αγοραία τιμή κάθε μετοχής της Grow & Lead Corporation ήταν 5 $ ανά μετοχή.
  • Κατά το πρώτο έτος της επένδυσης, η Grow & Lead Corporation κατέβαλε μέρισμα μετρητών 0,50 $ ανά μετοχή. Στο τέλος του έτους, η αξία της κοινής αγοράς που αγόρασε η United Co. έφτασε τα 125.000 $.
  • Αργότερα τον επόμενο χρόνο, όταν οι μετοχές πουλήθηκαν, το ποσό που ελήφθη ήταν 120.000 $.
  • Πώς θα αναφέραμε αυτές τις συναλλαγές υποθέτοντας ότι η διοίκηση της United Co. είχε επενδύσει 100.000 $ για διαπραγμάτευση τίτλων;
  • Πρώτα απ 'όλα, θα αντιμετωπίζουμε κάθε συναλλαγή ξεχωριστά και θα δούμε πώς κάθε συναλλαγή θα αντικατοπτριζόταν στα βιβλία της United Co.
  • Η πρώτη συναλλαγή ήταν η επένδυση 100.000 δολαρίων σε τίτλους συναλλαγών της Grow & Lead Corporation. Με 5 $ ανά μετοχή, η United Co. είχε αγοράσει 20.000 μετοχές. Και τα ακόλουθα θα ήταν η καταχώριση στα βιβλία λογαριασμών της United Co. -

Αυτή η καταχώρηση ημερολογίου πέρασε έτσι ώστε να μπορούμε να δημιουργήσουμε ένα τρέχον περιουσιακό στοιχείο που ονομάζεται «Επενδύσεις σε διαπραγμάτευση τίτλων» και να το καταγράψουμε στον ισολογισμό της United Co. Και τα μετρητά πιστώνονται δεδομένου ότι η United Co. πρέπει να αφήσει το άλλο τρέχον περιουσιακό στοιχείο «Cash "Να επενδύσει σε τίτλους.

Η επόμενη συναλλαγή θα σχετίζεται με το μέρισμα μετρητών. Δεδομένου ότι η Grow & Lead Corporation έχει δηλώσει μέρισμα μετρητών 0,50 $ ανά μετοχή, εδώ είναι η εγγραφή στο περιοδικό για τη συγκεκριμένη συναλλαγή -

Περάσαμε αυτήν την καταχώριση για να αντικατοπτρίσουμε τα έσοδα που λαμβάνονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Έχουμε χρεώσει λογαριασμό μετρητών επειδή η United Co. λαμβάνει μετρητά υπό μορφή μερίσματος. Εάν το στοιχείο αυξηθεί, χρεώνουμε το στοιχείο. Ταυτόχρονα, έχουμε πιστώσει τα διαιρεμένα έσοδα γιατί όταν αυξάνεται το εισόδημα, πιστώνουμε τον λογαριασμό. Και τα ίδια έσοδα μερισμάτων μπορούν να αντικατοπτρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων των λογιστικών βιβλίων της United Co.

Τέλος, η κύρια συναλλαγή του παραπάνω παραδείγματος των τίτλων διαπραγμάτευσης είναι η εύλογη αξία στην οποία η αξία των μετοχών καταγράφηκε στο τέλος του έτους.

Σύμφωνα με αυτό, η United Co. είχε κερδίσει $ (125.000 - 100.000 $) = 25.000 $ ως μη πραγματοποιημένο κέρδος. Δεδομένου ότι τα χρήματα δεν λαμβάνονται, θα καταγράψουμε την ακόλουθη εγγραφή στο περιοδικό της United Co. -

Το επόμενο έτος, η United Co. κατάφερε να πουλήσει τις μετοχές και κέρδισε 120.000 $ από την πώληση. Αυτό σημαίνει ότι το πραγματικό κέρδος ήταν $ (120.000 - 100.000) = 20.000 $.

Αλλά στον ισολογισμό του προηγούμενου έτους, η United Co. είχε δείξει 25.000 $ ως το μη πραγματοποιημένο κέρδος. Λοιπόν, εδώ είναι η τελευταία καταχώρηση που πρέπει να περάσουμε για να κάνουμε τα πράγματα σωστά -

Κάνοντας αυτό, η United Co. έκανε τα πράγματα σωστά. Το πραγματικό κέρδος ήταν 20.000 $ και περνώντας την τελευταία καταχώρηση, η επένδυση σε τίτλους διαπραγμάτευσης έκλεισε και η United Co. είχε κέρδος 20.000 $.

συμπέρασμα

Από την παραπάνω συζήτηση, είναι σαφές ότι πώς μια εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιήσει ένα συγκεκριμένο χρηματικό ποσό για βραχυπρόθεσμες επενδύσεις και μπορεί να κερδίσει ένα εφάπαξ ποσό στο τέλος της περιόδου.

Δύο πράγματα είναι πιο σημαντικά εδώ -

  • Πρώτον, στο τέλος του έτους, ο ισολογισμός πρέπει να αντικατοπτρίζει την εύλογη αξία των μετοχών ή των ομολόγων στα οποία επενδύεται το ποσό.
  • Δεύτερον, η αντίστροφη καταχώριση για την πραγματοποίηση του μη πραγματοποιηθέντος κέρδους ή ζημίας.