Κατάσταση ροής κεφαλαίων (Σημασία, παράδειγμα) | Πώς να ερμηνεύσετε;

Τι είναι η Κατάσταση Ροής Ταμείου;

Η κατάσταση ροής κεφαλαίων είναι μια δήλωση που συγκρίνει τους δύο ισολογισμούς αναλύοντας τις πηγές κεφαλαίων (χρέος και ίδια κεφάλαια) και την εφαρμογή κεφαλαίων (περιουσιακά στοιχεία) και τους λόγους για τυχόν διαφορές. Βοηθά την εταιρεία να δει μέσα από πού έχουν δαπανηθεί τα χρήματά τους και από πού έχουν λάβει τα χρήματα (μακροπρόθεσμα κεφάλαια που αντλούνται από εκδόσεις μετοχών, χρεόγραφα και πώληση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων).

Τώρα, θα εξετάσουμε τη μορφή της κατάστασης ροής κεφαλαίων.

Παράδειγμα Κατάστασης Ροής Ταμείου

Έχει τρεις ξεχωριστές δηλώσεις -

  1. Δήλωση που δείχνει αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης.
  2. Χρηματοδότηση από πράξεις.
  3. Κατάσταση ροής κεφαλαίων

Έτσι, θα ξεκινήσουμε με το πρώτο.

# 1 - Δήλωση που δείχνει αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης

Σε αυτήν τη δήλωση, πρέπει να πραγματοποιήσετε τις αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης. Το κεφάλαιο κίνησης ισούται με κυκλοφορούν ενεργητικό μείον τρέχουσες υποχρεώσεις. Θα δούμε τη μορφή και το παράδειγμα του πώς γίνεται.

Δήλωση που δείχνει αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης

Λεπτομέρειες 31.03.2015 (σε US $) 31.03.2016 (σε US $) Αύξηση (σε US $) Μείωση (σε US $)
Υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία -
Αποθέματα 120.000 150.000 30.000 -
Εισπρακτέοι λογαριασμοί 110.000 70.000 - 40.000
Μετρητά & Τράπεζα 65.000 80.000 15.000 -
Εισπρακτέες χρεώσεις 46.000 32.000 - 14.000
Προπληρωθέντα έξοδα 13.000 16.000 3.000 -
Σύνολο τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων (A) 354.000 348.000    
Τρέχουσες υποχρεώσεις -        
Πληρωτέοι λογαριασμοί 45.000 60.000        - 15.000
Πληρωτέα γραμμάτια 30.000 25.000 5.000 -
Εκκρεμείς δαπάνες 11.000 12.000 - 1.000
Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων (B) 86.000 97.000    
Καθαρό κεφάλαιο κίνησης (A - B) 268.000 251.000    
Καθαρή μείωση στο κεφάλαιο κίνησης - 17.000 17.000 -
Σύνολο 268.000 268.000 70.000 70.000

# 2 - Δήλωση που δείχνει χρήματα από πράξεις

Σε αυτόν τον τύπο δήλωσης ροής κεφαλαίων, θα λάβουμε υπόψη τα κέρδη / ζημίες του τρέχοντος έτους και στη συνέχεια θα κάνουμε κάποιες προσαρμογές (προσθέτοντας πίσω απόσβεση, απώλεια πωλήσεων παγίων περιουσιακών στοιχείων κ.λπ.) και στη συνέχεια αφαιρούμε τα κέρδη / ζημίες του προηγούμενου έτους .

Ας ρίξουμε μια ματιά -

Δήλωση που δείχνει κεφάλαια από πράξεις

Χρηματοδότηση από πράξεις Ποσό (σε US $) Ποσό (σε US $)
Κέρδος & Ζημία A / C την 31.03.2016   250.000
Προσθήκη:
Απόσβεση στο φυτό 13.000
Απόσβεση σε κτίρια 11.000
Τα προκαταρκτικά έξοδα διαγράφονται 5.000
Ζημία από πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων 4.000
Το ποσό μεταφέρθηκε στο αποθεματικό 17.000
Προτεινόμενο μέρισμα 15.000
Πρόβλεψη για φόρο εισοδήματος 32.000
  98.000
  348.000
Λιγότερο: Κέρδος & Απώλεια A / C στις 31.03.2015   (150.000)
Χρηματοδότηση από Επιχειρήσεις   198.000

Αυτή η δήλωση μπορεί εναλλακτικά να ετοιμαστεί ως "Προσαρμοσμένο κέρδος & ζημία A / C", όπου μπορείτε να λάβετε υπόψη όλες τις σημειώσεις εργασίας.

Τώρα, ας μιλήσουμε για την επόμενη δήλωση.

# 3 - Κατάσταση Ταμειακής Ροής

Αυτή είναι η τελική δήλωση ολόκληρης της ροής κεφαλαίων.

Και θα λάβουμε υπόψη τις παραπάνω δηλώσεις για να δούμε το αποτέλεσμα σε αυτήν τη δήλωση. Ένα πράγμα που πρέπει να θυμάστε είναι ότι όταν οι χρήσεις των κεφαλαίων αφαιρούνται από τις πηγές, θα πρέπει να αντιστοιχεί στην καθαρή αύξηση / μείωση του κεφαλαίου κίνησης.

Ας αρχίσουμε.

Κατάσταση Ταμειακής Ροής για το έτος που έληξε στις 31 Μαρτίου 2016

Λεπτομέρειες Ποσό (σε US $) Ποσό (σε US $)
Πηγές κεφαλαίων    
Χρηματοδότηση από τη λειτουργία (αναφορά: η δεύτερη δήλωση) 198.000
Πώληση παγίων περιουσιακών στοιχείων 50.000
Έκδοση νέων μετοχών για προνομιούχους μετόχους 100.000
Σύνολο πηγών (A) 348.000
Εφαρμογές κεφαλαίων
Αγορά φυτού 108.000
Αγορά κτιρίων 42.000
Πληρωμή φόρων 100.000
Πληρωμή μερίσματος 65.000  
Εξαργύρωση προνομιούχων μετοχών 50.000  
Συνολική αίτηση (B)   365.000
Καθαρή μείωση στο κεφάλαιο κίνησης (A - B)   17.000