Έσοδα από τόκους (Ορισμός, Παράδειγμα) | Πώς να Λογαριασμός;

Τι είναι το εισόδημα από τόκους;

Έσοδα από τόκους είναι τα έσοδα που κερδίζονται από το δανεισμό χρημάτων σε άλλες οντότητες και ο όρος βρίσκεται συνήθως στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας για την αναφορά των τόκων που κερδίζονται στα μετρητά που διατηρούνται στον λογαριασμό ταμιευτηρίου, πιστοποιητικά καταθέσεων ή άλλες επενδύσεις.

Δεδομένου ότι αυτός ο τόκος δεν αποτελεί μέρος της αρχικής επένδυσης, καταγράφεται ξεχωριστά. Λαμβάνεται πολλαπλασιάζοντας το κύριο ποσό με το επιτόκιο για την περίοδο που δανείστηκαν τα χρήματα.

Παράδειγμα

Ας πάρουμε ένα παράδειγμα της Bank of America. Τα έσοδα για μια τράπεζα διαφέρουν από τα έσοδα μιας μη χρηματοοικονομικής εταιρείας. Τα έσοδα για μια τράπεζα αποτελούνται από καθαρά έσοδα από τόκους και καθαρά έσοδα από τόκους.

  • Για την Bank of America, ο συνολικός τόκος που κερδίστηκε για την περίοδο ήταν 57,5 ​​δισεκατομμύρια δολάρια.
  • Και τα καθαρά έσοδα από τόκους (συνολικοί τόκοι μείον συνολικά έξοδα τόκων) ήταν 44,6 δισεκατομμύρια δολάρια.

Τύποι εσόδων από τόκους

Υπάρχουν δύο τύποι - - Εισόδημα από λειτουργίες και άλλα έσοδα

# 1 - Έσοδα από λειτουργίες

πηγή: Bank of America SEC Filings

Σε περιπτώσεις όπου η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας εμφανίζει ξεχωριστά τα έσοδα από λειτουργίες και άλλα έσοδα, τότε οι τύποι εισοδήματος από τόκους εξαρτώνται από τις κύριες δραστηριότητες της επιχείρησης. Εάν η επιχείρηση παράγει κυρίως εισόδημα από τους τόκους, όπως για εταιρείες δανεισμού και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, τότε αυτό λαμβάνεται ως εισόδημα από λειτουργίες. Όπως σημειώνουμε από το παραπάνω παράδειγμα, τα βασικά έσοδα της Bank of America προέρχονται από το «Τόκοι».

# 2 - Μη λειτουργικά έσοδα (Λοιπά έσοδα)

πηγή: Starbucks SEC Filings

Εάν το βασικό εισόδημα δεν προέρχεται από τόκους, τότε είναι εισόδημα από μη λειτουργικούς τόκους και υπάγεται σε άλλα έσοδα.

Όλα τα άτομα, καθώς και οι οργανισμοί, διαθέτουν χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία από τα οποία κερδίζουν ποικίλους τόκους. Οι τόκοι που προκύπτουν από αυτές τις επενδύσεις για μια χρονική περίοδο λαμβάνεται ως εισόδημα για τον οργανισμό.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι τόκοι που κερδίζει το άτομο ή ο οργανισμός αναφέρονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στην ενότητα Έσοδα από λειτουργίες ή άλλα έσοδα. Το Σύστημα Εσωτερικών Εσόδων (IRS) έχει καταστήσει υποχρεωτικό ότι αυτός ο τόκος πρέπει να αναφέρεται ως φορολογητέο εισόδημα.

Λογιστική εσόδων από τόκους

  • Αναφορικά με τη λογιστική μέθοδο της δεδουλευμένης, ο τόκος καταγράφεται καθώς κερδίζεται και όχι απαραίτητα καθώς πληρώνεται υποθέτοντας ότι ο κίνδυνος πληρωμής είναι χαμηλός. Για τη διατήρηση ενός κατάλληλου αρχείου λογιστικής για τόκους, απαιτείται λεπτομερής κατανόηση των όρων και προϋποθέσεων της επένδυσης. Ο υπολογισμός αυτού του δεδουλευμένου τόκου εξαρτάται από το επιτόκιο, την περίοδο σύνθεσης και το επενδυτικό υπόλοιπο.
  • Είναι το ποσό που μπορεί είτε να καταβληθεί σε μετρητά, είτε μπορεί να έχει συγκεντρωθεί ως κερδισμένο, αλλά δεν έχει ακόμη πληρωθεί. Στις τελευταίες περιπτώσεις, αυτό μπορεί να αναφερθεί μόνο εάν υπάρχει πιθανότητα λήψης μετρητών και μπορεί να εξακριβωθεί το ποσό πληρωμής που πρόκειται να ληφθεί. Λαμβάνεται από τις επενδύσεις της οντότητας που πληρώνουν τόκους όπως αποταμιευτικό λογαριασμό ή πιστοποιητικό κατάθεσης.
  • Δεν πρέπει να συγχέεται ή να αναμιγνύεται με μερίσματα, καθώς και τα δύο είναι διαφορετικά. Το μέρισμα καταβάλλεται στους κατόχους μιας κοινής ή προτιμώμενης μετοχής μιας εταιρείας και υποδηλώνει την κατανομή των διατηρούμενων κερδών της εκδότριας εταιρείας.
  • Οι κυρώσεις που καταβάλλονται από τους πελάτες σε ληξιπρόθεσμους εισπρακτέους λογαριασμούς αντιμετωπίζονται επίσης ως εισόδημα, επειδή αυτές οι πληρωμές σχετίζονται με τη χρήση των κεφαλαίων της εταιρείας, όπως οι λογαριασμοί που εισπράττονται από τον πελάτη. Ορισμένες εταιρείες προτιμούν να αναφέρουν αυτό το είδος εισοδήματος ως πρόστιμο. Αναφέρεται στον λογαριασμό εσόδων από τόκους στο γενικό καθολικό. Είναι στοιχείο γραμμής και γενικά καταγράφεται ξεχωριστά από τα έξοδα τόκων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Αυτό το εισόδημα φορολογείται σύμφωνα με το IRS και ο συνήθης φορολογικός συντελεστής ισχύει για αυτό το εισόδημα.
  • Οι τύποι περιουσιακών στοιχείων που βοηθούν στην απόκτηση τόκων για την τράπεζα ποικίλλουν όπως υποθήκες: δάνεια αυτοκινήτων, προσωπικά δάνεια και εμπορικά δάνεια ακινήτων.

Πώς λειτουργεί το εισόδημα από τόκους; (Άτομα έναντι τραπεζών)

  • Ας υποθέσουμε ότι ένα άτομο διευθύνει μια επιχείρηση κεφαλαιουχικών αγαθών μεγάλου μεγέθους και έχει υπόλοιπο 10, 50.000 $ στον λογαριασμό ταμιευτηρίου της εταιρείας. Τώρα πρέπει να γίνει κατανοητό ότι αυτά τα 10, 50.000 $ δεν θα αδρανοποιηθούν στον λογαριασμό έως ότου ο ιδιοκτήτης αποφασίσει να αποσύρει ολόκληρο το ποσό.
  • Η τράπεζα στην οποία διατηρείται ο λογαριασμός ταμιευτηρίου δανείζει αυτά τα χρήματα στους άλλους και, σε αντάλλαγμα, ενδιαφέρεται για αυτό το ποσό δανείου. Αυτό το σύστημα είναι επίσης γνωστό ως κλασματική τραπεζική. Η τράπεζα σε αυτήν την κατάσταση κρατά ένα μικρό ποσοστό του πραγματικού ποσού των $ 10, 50, 000 καταθέσεων στο χέρι της.
  • Τώρα, αυτά τα δάνεια από την τράπεζα μπορεί να είναι μακροπρόθεσμα ή βραχυπρόθεσμα. Τα βραχυπρόθεσμα δάνεια είναι τα δάνεια μίας ημέρας που δίδονται σε άλλες τράπεζες. Δεδομένου ότι η τράπεζα παίρνει χρήματα για την κατάθεση του ατόμου, τότε η τράπεζα πληρώνει ένα ποσό ως τόκο στον κάτοχο της κατάθεσης, έτσι ώστε ο ιδιοκτήτης να έχει κίνητρο να διατηρήσει τα χρήματα στον λογαριασμό. Έτσι, για ολόκληρο το έτος, το ταμειακό υπόλοιπο είναι ο κερδισμένος τόκος που καταβάλλει η τράπεζα στο τέλος κάθε μήνα.
  • Η τράπεζα υποχρεούται να στείλει τα στοιχεία αναφέροντας το ποσό τόκου που κατέβαλε στον κάτοχο της κατάθεσης στον τραπεζικό λογαριασμό. Βάσει αυτής της δήλωσης, ο κάτοχος της κατάθεσης λαμβάνει μια σαφή ιδέα για το πόσα φορολογητέα έσοδα από τόκους έχει κερδίσει στα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Έτσι, η επιχείρηση του ιδιοκτήτη λαμβάνει την πληρωμή τόκων, η οποία καταχωρείται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ως έσοδα.