Διαδικασία προϋπολογισμού κεφαλαίου | Κορυφαία 6 βήματα στον προϋπολογισμό κεφαλαίου + παραδείγματα
Διαδικασία Προϋπολογισμού Κεφαλαίου
Η διαδικασία προϋπολογισμού κεφαλαίου είναι η διαδικασία σχεδιασμού που χρησιμοποιείται για την αξιολόγηση των πιθανών επενδύσεων ή δαπανών των οποίων το ποσό είναι σημαντικό. Βοηθά στον προσδιορισμό της επένδυσης της εταιρείας σε μακροπρόθεσμα πάγια περιουσιακά στοιχεία, όπως η επένδυση στην προσθήκη ή την αντικατάσταση του εργοστασίου και των μηχανημάτων, νέου εξοπλισμού, Έρευνα & ανάπτυξη κ.λπ. Αυτή επεξεργάζεται την απόφαση σχετικά με τις πηγές χρηματοδότησης και στη συνέχεια τον υπολογισμό της απόδοσης που μπορεί να κερδηθεί από την πραγματοποιηθείσα επένδυση.
Έξι βήματα για τη διαδικασία προϋπολογισμού κεφαλαίου
# 1 - Εντοπισμός επενδυτικών ευκαιριών
Το πρώτο βήμα είναι να εξερευνήσετε τις διαθέσιμες επενδυτικές ευκαιρίες. Η επιτροπή προϋπολογισμού κεφαλαίου του οργανισμού οφείλει να προσδιορίσει τις αναμενόμενες πωλήσεις στο εγγύς μέλλον. Μετά από αυτό, κάνουν τον προσδιορισμό των επενδυτικών ευκαιριών λαμβάνοντας υπόψη τον στόχο πωλήσεων που έχουν θέσει. Υπάρχουν σημεία που πρέπει να ληφθούν υπόψη πριν ξεκινήσετε την αναζήτηση των καλύτερων επενδυτικών ευκαιριών. Περιλαμβάνει τακτική παρακολούθηση του εξωτερικού περιβάλλοντος για να πάρετε μια ιδέα για τις νέες ευκαιρίες επενδύσεων. Ο καθορισμός της εταιρικής στρατηγικής, η οποία βασίζεται στην ανάλυση SWOT του οργανισμού, δηλαδή στην ανάλυση της δύναμης, της αδυναμίας, της ευκαιρίας και της απειλής του, καθώς και στην αναζήτηση προτάσεων από τους υπαλλήλους του οργανισμού συζητώντας μαζί τους τις στρατηγικές και τους στόχους.
Παράδειγμα:
Προσδιορισμός των υποκείμενων τάσεων της αγοράς, οι οποίες μπορούν να βασίζονται στις πιο αξιόπιστες πληροφορίες πριν από την επιλογή μιας συγκεκριμένης επένδυσης. Για παράδειγμα, πριν επιλέξετε την επένδυση που θα γίνει στην εταιρεία που ασχολείται με την εξόρυξη χρυσού, πρέπει πρώτα να προσδιοριστεί η μελλοντική κατεύθυνση του υποκείμενου εμπορεύματος. εάν οι αναλυτές πιστεύουν ότι υπάρχουν περισσότερες πιθανότητες πτώσης των τιμών ή οι πιθανότητες αύξησης των τιμών είναι πολύ υψηλότερες από την πτώση τους.
# 2 - Συγκέντρωση των επενδυτικών προτάσεων
Μετά τον προσδιορισμό των επενδυτικών ευκαιριών, η δεύτερη διαδικασία στον προϋπολογισμό κεφαλαίου είναι η συλλογή επενδυτικών προτάσεων. Πριν φτάσετε στην επιτροπή της διαδικασίας προϋπολογισμού κεφαλαίου, αυτές οι προτάσεις εξετάζονται από διάφορα εξουσιοδοτημένα άτομα του οργανισμού για να ελέγξουν εάν οι προτάσεις που δίνονται είναι σύμφωνα με τις απαιτήσεις και στη συνέχεια η ταξινόμηση της επένδυσης γίνεται με βάση τις διάφορες κατηγορίες όπως η επέκταση, αντικατάσταση, επένδυση πρόνοιας, κ.λπ. Αυτή η ταξινόμηση στις διάφορες κατηγορίες γίνεται για να κάνει τη διαδικασία λήψης αποφάσεων πιο άνετη και επίσης για να διευκολύνει τη διαδικασία προϋπολογισμού και ελέγχου.
Παράδειγμα:
Η εταιρεία ακινήτων εντόπισε δύο εδάφη όπου μπορούν να κατασκευάσουν το έργο τους. Από τα δύο εδάφη, μια γη πρέπει να οριστικοποιηθεί. Έτσι, οι προτάσεις από όλα τα τμήματα θα υποβληθούν και το ίδιο θα δουν τα διάφορα εξουσιοδοτημένα άτομα του οργανισμού για να ελέγξουν εάν οι προτάσεις που δίνονται είναι σύμφωνα με τις διάφορες απαιτήσεις. Επίσης, το ίδιο θα ταξινομηθεί στη συνέχεια για μια καλύτερη διαδικασία λήψης αποφάσεων.
# 3 - Διαδικασία λήψης αποφάσεων στον προϋπολογισμό κεφαλαίου
Η λήψη αποφάσεων είναι το τρίτο βήμα. Στο στάδιο της λήψης αποφάσεων, τα στελέχη θα πρέπει να αποφασίσουν ποια επένδυση πρέπει να γίνει από τις διαθέσιμες επενδυτικές ευκαιρίες, έχοντας κατά νου την επιβαλλόμενη εξουσιοδότηση.
Παράδειγμα:
Για παράδειγμα, οι διευθυντές στο κατώτερο επίπεδο διαχείρισης όπως οι διευθυντές εργασίας, ο υπεύθυνος εργοστασίου κ.λπ. μπορεί να έχουν την εξουσία να επιβάλουν κυρώσεις στην επένδυση έως το όριο των 10.000 $ πέραν αυτού που απαιτείται η άδεια του διοικητικού συμβουλίου ή της ανώτερης διοίκησης. Εάν το όριο επένδυσης επεκταθεί, τότε η κατώτερη διοίκηση πρέπει να περιλαμβάνει την ανώτατη διοίκηση για την έγκριση της επενδυτικής πρότασης.
# 4 - Προετοιμασίες και πιστώσεις προϋπολογισμού κεφαλαίου
Μετά το βήμα της λήψης αποφάσεων, το επόμενο βήμα είναι η ταξινόμηση των επενδύσεων σε υψηλότερη και μικρότερη αξία.
Παράδειγμα:
Όταν η αξία μιας επένδυσης είναι χαμηλότερη και εγκριθεί από το χαμηλότερο επίπεδο διαχείρισης, τότε για γρήγορες ενέργειες, καλύπτονται γενικά με τις γενικές πιστώσεις. Αν όμως το επενδυτικό κόστος είναι υψηλότερης αξίας, τότε θα γίνει μέρος του κεφαλαίου προϋπολογισμού αφού λάβει τις απαραίτητες εγκρίσεις. Το κίνητρο πίσω από αυτές τις πιστώσεις είναι η ανάλυση της επενδυτικής απόδοσης κατά την υλοποίησή της.
# 5 - Υλοποίηση
Μετά την ολοκλήρωση όλων των παραπάνω βημάτων, η υπό εξέταση πρόταση επένδυσης εφαρμόζεται, δηλαδή, τίθεται σε συγκεκριμένο έργο. Υπάρχουν πολλές προκλήσεις που μπορεί να αντιμετωπίσει το διοικητικό προσωπικό κατά την υλοποίηση των έργων, καθώς μπορεί να είναι χρονοβόρα. Για την εφαρμογή με λογικό κόστος και ταχέως, τα ακόλουθα πράγματα θα μπορούσαν να είναι χρήσιμα:
- Διαμόρφωση του έργου επαρκώς: Η ανεπαρκής διαμόρφωση του έργου είναι ένας από τους κύριους λόγους για την καθυστέρηση στα έργα. Επομένως, όλες οι απαραίτητες λεπτομέρειες πρέπει να ληφθούν εκ των προτέρων από το ενδιαφερόμενο άτομο και η σωστή ανάλυση πρέπει να γίνει πολύ νωρίτερα για να αποφευχθεί οποιαδήποτε καθυστέρηση στην υλοποίηση του έργου.
- Χρήση της λογιστικής αρχής της ευθύνης: Για την ταχεία εκτέλεση των διαφόρων εργασιών και τον έλεγχο του κόστους, οι συγκεκριμένες ευθύνες πρέπει να ανατεθούν στους διαχειριστές του έργου, δηλαδή την έγκαιρη ολοκλήρωση του έργου εντός των καθορισμένων ορίων κόστους.
- Χρήση τεχνικής δικτύου: Αρκετές τεχνικές δικτύου όπως η μέθοδος Critical Path Method (CPM) και η αξιολόγηση και η τεχνική αξιολόγησης προγράμματος (PERT) είναι διαθέσιμες για τον σχεδιασμό και τον έλεγχο έργων, οι οποίες θα βοηθήσουν στην παρακολούθηση των έργων σωστά και αποτελεσματικά.
Παράδειγμα :
Για την έγκαιρη επεξεργασία, η επιτροπή προϋπολογισμού κεφαλαίου πρέπει να διασφαλίσει ότι η διοίκηση έχει πραγματοποιήσει επαρκώς τις εργασίες για τις προκαταρκτικές μελέτες και την επινοητική διαμόρφωση του έργου πριν από την υλοποίησή του. Μετά από αυτό, το έργο υλοποιείται αποτελεσματικά.
# 6 - Επανεξέταση της απόδοσης
Η επισκόπηση της απόδοσης είναι το τελευταίο βήμα στον προϋπολογισμό κεφαλαίου. Σε αυτό, απαιτείται από τη διοίκηση να συγκρίνει τα πραγματικά αποτελέσματα με αυτά των προβλεπόμενων αποτελεσμάτων. Ο σωστός χρόνος για να γίνει αυτή η σύγκριση είναι όταν οι λειτουργίες σταθεροποιηθούν.
Παράδειγμα:
Με αυτήν την ανασκόπηση, η επιτροπή προϋπολογισμού κεφαλαίου καταλήγει στα ακόλουθα σημεία:
- Σε ποιο βαθμό οι υποθέσεις ήταν ρεαλιστικές.
- Η αποτελεσματικότητα της λήψης αποφάσεων
- Εάν υπάρχουν κρίσεις προκαταλήψεις
- Αν πληρούνται οι ελπίδες των χορηγών του έργου;
Έτσι, η διαδικασία είναι πολύπλοκη και περιλαμβάνει τα διάφορα στάδια που πρέπει να ακολουθούνται αυστηρά πριν από την ολοκλήρωση του έργου.
συμπέρασμα
Ο προϋπολογισμός κεφαλαίου χρησιμοποιείται από τις εταιρείες για τη λήψη αποφάσεων που σχετίζονται με τη μακροπρόθεσμη επένδυση. Ξεκινά με τον προσδιορισμό διαφορετικών επενδυτικών ευκαιριών. Στη συνέχεια, συλλογή και αξιολόγηση διαφόρων επενδυτικών προτάσεων. στη συνέχεια αποφασίζοντας για την επιλογή της καλύτερης κερδοφόρας επένδυσης μετά από αυτήν την απόφαση για τον προϋπολογισμό κεφαλαίου και την κατανομή. Τέλος, η ληφθείσα απόφαση πρέπει να εφαρμοστεί και η απόδοση πρέπει να επανεξεταστεί έγκαιρα.
