seychellesartprojects.org

Τι είναι η κοινή ανάλυση ισολογισμού μεγέθους;

Ο ισολογισμός κοινού μεγέθους αναφέρεται σε ποσοστιαία ανάλυση των στοιχείων του ισολογισμού με βάση το κοινό σχήμα, καθώς κάθε στοιχείο παρουσιάζεται ως το ποσοστό που είναι εύκολο να συγκριθεί, όπως κάθε στοιχείο εμφανίζεται ως ποσοστό των συνολικών περιουσιακών στοιχείων και κάθε υποχρέωση εμφανίζεται ως ένα ποσοστό των συνολικών υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων ως ποσοστό των συνολικών ιδίων κεφαλαίων.

Είναι βολικό να δημιουργήσετε έναν ισολογισμό δήλωσης κοινού μεγέθους, επειδή βοηθά στη δημιουργία γραμμών τάσης για να ανακαλύψετε τα μοτίβα για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Εν ολίγοις, δεν είναι απλώς μια αναβαθμισμένη ποικιλία του ισολογισμού καθαυτή. Ωστόσο, καταγράφει επίσης κάθε στοιχείο γραμμής ως ποσοστό του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων, των συνολικών υποχρεώσεων και των συνολικών ιδίων κεφαλαίων εκτός από τη συνήθη αριθμητική τιμή.

Παραδείγματα ανάλυσης ισολογισμού κοινού μεγέθους

Ας πάρουμε το παράδειγμα της Apple Inc. για να δούμε την τάση στα οικονομικά των τριών τελευταίων ετών.

Όλο το ποσό σε εκατομμύρια

Για παράδειγμα, μπορεί να φανεί ότι υπάρχει σχετική μείωση των μακροπρόθεσμων επενδύσεων από το 2016 έως το 2018, ενώ οι τρέχουσες υποχρεώσεις έχουν σημειώσει ανοδική πορεία κατά την ίδια περίοδο. Ένας αναλυτής μπορεί περαιτέρω να βυθιστεί βαθιά για να προσδιορίσει τον λόγο πίσω από το ίδιο για να κάνει μια πιο ουσιαστική εικόνα.

Λεπτομέρειες στιγμιότυπου οθόνης του προτύπου excel με τύπο

Κοινό μέγεθος του ισολογισμού της Colgate

• Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ως ποσοστό του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων αυξήθηκαν σημαντικά από 5,6% το 2008 σε 8,1% το 2014.
• Το ποσοστό των απαιτήσεων μειώθηκε από 16,6% το 2007 σε 11,9% το 2015.
• Το ποσοστό των αποθεμάτων μειώθηκε από 11,6% σε 9,9% συνολικά.
• Το ποσοστό άλλων τρεχουσών περιουσιακών στοιχείων αυξήθηκε από 3,3% σε 6,7% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων τα τελευταία 9 χρόνια.

• Από την πλευρά των υποχρεώσεων, οι πληρωτέοι λογαριασμοί ανέρχονται στο 9,3% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων.
• Σημειώθηκε σημαντική αύξηση του μακροπρόθεσμου χρέους στο 52,4% το 2015.
• Τα μη ελεγχόμενα συμφέροντα έχουν επίσης αυξηθεί σε διάστημα 9 ετών και ανέρχονται πλέον στο 2,1%

Πλεονεκτήματα

• Βοηθά τον αναγνώστη της δήλωσης να κατανοήσει με σαφήνεια την αναλογία ή το ποσοστό κάθε στοιχείου στην κατάσταση ως ποσοστό των συνολικών περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας.
• Βοηθά έναν χρήστη στον προσδιορισμό της τάσης που σχετίζεται με το ποσοστό μερίδας κάθε στοιχείου από την πλευρά του περιουσιακού στοιχείου και το ποσοστό μερίδας κάθε στοιχείου από την πλευρά της ευθύνης.
• Ένας χρηματοοικονομικός χρήστης μπορεί επίσης να τον χρησιμοποιήσει για να συγκρίνει τις οικονομικές επιδόσεις διαφορετικών οντοτήτων με μια ματιά, καθώς κάθε στοιχείο εκφράζεται σε ποσοστό επί τοις εκατό των συνολικών περιουσιακών στοιχείων και ο χρήστης μπορεί να καθορίσει οποιαδήποτε απαιτούμενη αναλογία αρκετά εύκολα.

Μειονεκτήματα

• Ένας ισολογισμός κοινού μεγέθους θεωρείται μη πρακτικός, καθώς δεν υπάρχει εγκεκριμένη τυπική αναλογία κάθε στοιχείου προς το συνολικό περιουσιακό στοιχείο.
• Σε περίπτωση που ο ισολογισμός οποιασδήποτε συγκεκριμένης εταιρείας δεν προετοιμάζεται κάθε χρόνο με συνέπεια. Θα είναι παραπλανητικό να πραγματοποιηθεί οποιαδήποτε συγκριτική μελέτη του ισολογισμού της κοινής κατάστασης μεγέθους.

Περιορισμοί της ανάλυσης ισολογισμού κοινού μεγέθους

• Δεν βοηθά στη λήψη αποφάσεων, επειδή δεν υπάρχει εγκεκριμένη τυπική αναλογία σχετικά με τη σύνθεση των περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων κ.λπ.
• Εάν υπάρχει ασυνέπεια στην προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων λόγω αλλαγών στις λογιστικές αρχές, έννοιες, συμβάσεις, τότε ένας κοινός ισολογισμός μεγέθους καθίσταται άσκοπος.
• Δεν παρέχει σωστά αρχεία κατά τη διάρκεια εποχιακών διακυμάνσεων σε διάφορα στοιχεία των περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων κ.λπ. Επομένως, δεν παρέχει τις πραγματικές πληροφορίες στους οικονομικούς χρήστες των καταστάσεων.
• Δεν μπορεί κανείς να αγνοήσει τις αρνητικές επιπτώσεις της επένδυσης παραθύρων σε οικονομικές καταστάσεις και δυστυχώς ένας κανονικός ισολογισμός μεγέθους δεν προσδιορίζει το ίδιο για να παρέχει τις πραγματικές θέσεις των περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων κ.λπ.
• Αποτυγχάνει να εντοπίσει τα ποιοτικά στοιχεία ενώ εκτιμά την απόδοση μιας εταιρείας, αν και δεν είναι καλή πρακτική να αγνοούμε το ίδιο. Παραδείγματα ποιοτικών στοιχείων μπορεί να περιλαμβάνουν σχέσεις πελατών, ποιότητα έργων κ.λπ.
• Δεν μπορούν να μετρήσουν τη θέση φερεγγυότητας και ρευστότητας μιας εταιρείας. Μετρά απλώς την ποσοστιαία αύξηση ή μείωση σε διάφορα στοιχεία του ενεργητικού, του παθητικού κ.λπ. Με άλλα λόγια, ένα κοινό μέγεθος ισορροπίας δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό του λόγου χρέους-ιδίων κεφαλαίων, του δείκτη κεφαλαίου, του τρέχοντος λόγου, του δείκτη ρευστότητας, του κεφαλαίου λόγος, κ.λπ. που συνήθως εφαρμόζονται για τον προσδιορισμό της φερεγγυότητας και της ρευστότητας μιας εταιρείας.

συμπέρασμα

Συμπερασματικά, μπορούμε να πούμε ότι ένας κοινός ισολογισμός μεγέθους διευκολύνει την εύκολη σύγκριση της απόδοσης σε ετήσια βάση της ίδιας εταιρείας ή τη σύγκριση διαφορετικών εταιρειών διαφορετικών μεγεθών. Για να επεξεργαστεί, όχι μόνο ένας χρήστης μπορεί να δει χωρίς κόπο πόσο καλά κατανέμεται η κεφαλαιακή δομή μιας εταιρείας, αλλά μπορεί επίσης να συγκρίνει αυτά τα ποσοστά με άλλες χρονικές περιόδους ή με άλλες εταιρείες. Επιτρέπει επίσης σε έναν αναλυτή να συγκρίνει εταιρείες ποικίλων μεγεθών ανεξάρτητα από τη διαφορά μεγέθους τους, η οποία είναι ενσωματωμένη στα πρωτογενή δεδομένα.