Κέρδος βιβλίου (Ορισμός, παραδείγματα) | Πώς να υπολογίσετε το κέρδος βιβλίων;

Τα κέρδη βιβλίων αναφέρονται στο κέρδος που κερδίζει η επιχειρηματική οντότητα από τις δραστηριότητες και τις δραστηριότητές της και υπολογίζεται αφαιρώντας όλα τα επιχειρησιακά έξοδα που πραγματοποιήθηκαν μέσα σε ένα οικονομικό έτος από όλα τα έσοδα από τις πωλήσεις και άλλα έσοδα που προέρχονται από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών εντός του ίδιου οικονομικού έτος.

Έννοια κέρδους βιβλίου

Μπορούμε να ορίσουμε το κέρδος βιβλίου ως το εναπομείναν χρήμα αφού η οικονομική οντότητα πληρώσει όλα τα έξοδά της και όπως φαίνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Με άλλα λόγια, αναφέρεται σε χρήματα που κερδίζει μια οντότητα κατά τη διάρκεια ενός οικονομικού έτους με την πώληση προϊόντων και υπηρεσιών που αφαιρούνται από όλα τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του ίδιου οικονομικού έτους.

Κέρδος βιβλίου = Έσοδα - Έξοδα

Πώς να υπολογίσετε το κέρδος βιβλίου από το κέρδος μετρητών;

Το κέρδος βιβλίων, όπως έχουμε συζητήσει, είναι το κέρδος όπως φαίνεται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων της οντότητας και θεωρείται ότι είναι τα πραγματικά κέρδη, επειδή εξέτασε όλες τις συναλλαγές σε μετρητά και εκτός μετρητών. Όπως τα έσοδα που δημιουργούνται μέσω πωλήσεων που πραγματοποιούνται με πίστωση και χρέωση ετήσιων αποσβέσεων, στις οποίες δεν πραγματοποιείται πραγματική συναλλαγή σε μετρητά και είναι απλώς καταχωρήσεις βιβλίων.

Τα χρηματικά κέρδη είναι το πλεόνασμα που δημιουργείται μέσω των πραγματικών ταμειακών ροών που πραγματοποιήθηκαν εντός μιας οντότητας. Αυτό σημαίνει ότι υπολογίζεται αφαιρώντας όλες τις εκροές μετρητών (συμπεριλαμβανομένων όλων των πληρωμένων εξόδων όπως μισθός, ενοίκιο, λογαριασμοί κ.λπ.) από τις εισροές μετρητών (συμπεριλαμβανομένων των πωλήσεων μετρητών). Τα κέρδη μετρητών μπορούν επίσης να υπολογιστούν χρησιμοποιώντας τα κέρδη βιβλίων προσθέτοντας πίσω όλα τα μη μετρητά έξοδα (όπως η απόσβεση που χρεώνεται στον λογαριασμό αποτελεσμάτων και αφαιρώντας τα μη μετρητά έσοδα (όπως οι πωλήσεις μέσω πιστωτικών).

Κέρδος μετρητών = Κέρδος βιβλίου + Έξοδα εκτός μετρητών - Μη μετρητά έσοδα ή Κέρδος βιβλίου = Κέρδος μετρητών - Έξοδα εκτός μετρητών + Έσοδα εκτός μετρητών

Παράδειγμα υπολογισμού κερδών βιβλίων

Το κέρδος μετρητών, όπως υπολογίστηκε από τον κ. Solo, ο ιδιοκτήτης μιας μοναδικής εταιρείας ιδιοκτησίας ανήλθε σε 10.000 $ το προηγούμενο έτος βάσει πραγματικών συνταγών και πληρωμών. Ο κ. Solo χρεώνει ετήσια απόσβεση $ 800 στα περιουσιακά του στοιχεία. Οι πωλήσεις πίστωσης (δεν περιλαμβάνονται στο κέρδος μετρητών) που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους ανήλθαν σε $ 2300. Ο κ. Σόλο θέλει να βρει Κέρδη Βιβλίου.

Λύση:

= $ (10000 - 800 + 2300) = 11500 $

Κέρδος βιβλίου: Χρηματοοικονομικά μέσα ή εργαλεία επένδυσης

Τα κέρδη από επενδύσεις που δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη ονομάζονται κέρδη βιβλίων. Αυτό σημαίνει ότι όταν το παράδειγμα, η τρέχουσα αξία των τίτλων γίνεται υψηλότερη από το πραγματικό κόστος που καταβλήθηκε και οι τίτλοι δεν πωλούνται αλλά εξακολουθούν να ανήκουν στον κάτοχο, τότε τα κέρδη αυτά ορίζονται ως λογιστικά κέρδη.

Παράδειγμα:

Ας υποθέσουμε ότι ο κ. John αγόρασε 100 μετοχές της ABC Ltd με ρυθμό 90 $ ανά μετοχή πριν από ένα χρόνο τον Ιανουάριο του 2018. Το απόθεμα κατά τον Ιανουάριο του 2019 διαπραγματεύεται στην τιμή των 95 $. Ο John ως μακροπρόθεσμος επενδυτής, αναμένει ότι οι τιμές της μετοχής θα αυξηθούν περαιτέρω στο μέλλον και ως εκ τούτου αποφάσισε να παραμείνει επενδυμένη.

Λύση:

Ως εκ τούτου, ο John δεν πούλησε τα αποθέματα και δεν υπολόγισε τα κέρδη που αποκτήθηκαν κατά τη διάρκεια του ενός έτους ως εξής:

Κόστος που πληρώθηκε = 100 μετοχές * 90 $ ανά μετοχή = 9000 $

Τρέχουσα αξία = 100 μετοχές * 95 $ ανά μετοχή = 9500 $

Κέρδος βιβλίου (B - A) = $ (9500 - 9000) = 500 $

Υπάρχει πιθανότητα αυτό το κέρδος να διαγραφεί εάν οι τιμές μειωθούν. Π.χ., κατά τη διάρκεια του 2019, λόγω της κακής οικονομικής ανάπτυξης και της υψηλής μεταβλητότητας της αγοράς, οι τιμές μειώθηκαν στα 88 $ ανά μετοχή, διαγράφοντας έτσι όλα τα κέρδη και δημιουργώντας απώλεια 2 $ ανά μετοχή.

Σημείωση: Γενικά, τέτοια κέρδη από χρηματοοικονομικά μέσα δεν φορολογούνται έως ότου πωληθούν πραγματικά και πραγματοποιηθεί το κέρδος ή η ζημία.

Ειδικές περιπτώσεις

Σε διάφορες χώρες, ο υπολογισμός της λογιστικής αξίας από επιχειρηματικές οντότητες γίνεται για φορολογικούς σκοπούς. Η λογιστική αξία αντιμετωπίζεται ως φορολογητέο εισόδημα και ισχύει ειδική τιμή για τη λογιστική αξία για τον υπολογισμό του ποσού των πληρωτέων φόρων.

Συζητάμε τα δύο μεγάλα σενάρια όπου η χρήση αυτών των κερδών είναι για φορολογικούς σκοπούς:

# 1 - MAT για εταιρείες στην Ινδία

MAT ή Ελάχιστος Εναλλακτικός Φόρος που εφαρμόζεται σε εταιρείες που πληρώνουν μερίσματα στους μετόχους της, αλλά δεν πληρώνουν φόρους σύμφωνα με τις συνήθεις προβλέψεις φόρου εισοδήματος λόγω επιτρεπόμενων διαφόρων εξαιρέσεων και μειώσεων.

Υπολογίζουμε το MAT χρησιμοποιώντας τα κέρδη βιβλίων. Εδώ φτάνει μετά τις ισχύουσες προσθήκες ή μειώσεις που έγιναν στο καθαρό κέρδος, όπως φαίνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

Κέρδος βιβλίου = (Καθαρό κέρδος + προσθήκες) - μειώσεις

# 2 - Εταιρεία εταιρικής σχέσης

Σε αυτήν την περίπτωση, σημαίνει απλά τα κέρδη που υπολογίστηκαν πριν από την αμοιβή που καταβλήθηκε στον σύντροφο. Με άλλα λόγια, υπολογίζεται με την προσθήκη του μισθού και των προμηθειών που καταβάλλονται στους συνεργάτες (εάν χρεώνονται στον λογαριασμό P&L) στο καθαρό κέρδος σύμφωνα με τον λογαριασμό αποτελεσμάτων.

Κέρδος βιβλίου = Καθαρό κέρδος + Αμοιβή συνεργάτη