Συμφιλίωση ισολογισμού (Ορισμός) | Παραδείγματα βήμα προς βήμα

Η Συμφιλίωση Ισολογισμού είναι ο συνδυασμός των κλειστών υπολοίπων όλων των λογαριασμών της εταιρείας που αποτελούν μέρος του ισολογισμού της εταιρείας, προκειμένου να διασφαλιστεί ότι οι εγγραφές που έχουν περάσει για να προκύψουν τα υπόλοιπα κλεισίματος καταγράφονται και ταξινομούνται σωστά έτσι ώστε τα υπόλοιπα στον ισολογισμό είναι κατάλληλα.

Τι είναι η Συμφιλίωση Ισολογισμού;

Η συμφιλίωση του ισολογισμού σημαίνει απλώς τη συμφωνία των υπολοίπων κλεισίματος όλων των εγγραφών και λογαριασμών συναλλαγών και καθολικών. Αποτελεί μέρος των στοιχείων του ισολογισμού για ένα αντίστοιχο οικονομικό έτος και κατά πόσον καταγράφεται και ταξινομείται σωστά, αντιστοιχεί δεόντως στα υπόλοιπα στον ισολογισμό. Είναι μια τελική και κρίσιμη δραστηριότητα που εκτελεί η εταιρεία για να εξασφαλίσει την ακρίβεια των οικονομικών της καταστάσεων πριν από το κλείσιμο των βιβλίων της στο τέλος του οικονομικού κύκλου.

Τύποι / Στοιχεία Συμφιλίωσης Ισολογισμού

Υπάρχουν δύο τύποι μορφών στις οποίες μπορεί να καταρτιστεί ισολογισμός. Το ένα είναι η οριζόντια μορφή ή ονομάζεται μορφή Τ και η άλλη μορφή είναι η κάθετη μορφή. Το περιεχόμενο και στις δύο μορφές είναι, ωστόσο, το ίδιο. Είναι μόνο ο τρόπος που παρουσιάζεται είναι διαφορετικός. Επί του παρόντος, η κάθετη μορφή χρησιμοποιείται ευρέως.

Τα στοιχεία του ισολογισμού περιλαμβάνουν δεδομένα, τα οποία είτε αυξάνουν είτε μειώνουν τα έσοδα. Ως εκ τούτου, πολλά από αυτά θα είχαν ήδη υπολογιστεί. Αντιθέτως, η προετοιμασία για τις καταστάσεις εσόδων και εξόδων / αποτελεσμάτων, και μερικές θα μεταφερθούν από τα υπόλοιπα της προηγούμενης χρονιάς θα έχουν απλώς τα τελικά υπόλοιπα διαθέσιμα σε αυτούς τους λογαριασμούς.

Στην ιδανική περίπτωση, ένας ισολογισμός θα έχει τα ακόλουθα στοιχεία: - "Περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια."

  • Τα περιουσιακά στοιχεία είναι στοιχεία που πιθανότατα αυξάνουν ή δημιουργούν έσοδα για την εταιρεία - παραδείγματα: μετρητά, απαιτήσεις, αποθέματα, προπληρωμένα έξοδα και πάγια περιουσιακά στοιχεία κ.λπ.
  • Οι υποχρεώσεις είναι στοιχεία που πιθανότατα θα μείωναν τα έσοδα για την εταιρεία. Παραδείγματα: Χρέη, πληρωτέοι λογαριασμοί, πληρωτέες μισθοδοσίες και φόροι, πληρωτέες σημειώσεις, αναβαλλόμενα έσοδα και καταθέσεις πελατών κ.λπ.
  • Δεν υπάρχει τέτοιος τύπος για τον υπολογισμό του ισολογισμού, καθώς είναι μια δήλωση που αντιστοιχεί στις συνολικές υποχρεώσεις με τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία. Ωστόσο, αυτό μπορεί να αναπαρασταθεί στην ακόλουθη μορφή: - Περιουσιακά στοιχεία + Ιδιοκτήτες Ίδιοι = Υποχρεώσεις.

Πρότυπο συμφιλίωσης ισολογισμού

Παρακάτω δίνεται το Πρότυπο της συμφωνίας του Ισολογισμού.

Όνομα εταιρείας
Ισολογισμός κατά ΜΜ / ΗΗ / ΕΕΕΕ
 
Πάγιο ενεργητικό
Άυλα περιουσιακά στοιχεία xxx Είναι η συνολική αξία του κόστους ανάπτυξης που επιβαρύνει την επιχείρηση συν το κόστος της άδειας που κατέχει για την πώληση των αγαθών της.
Ενσώματα πάγια xxx Είναι το κόστος των επαγγελματικών χώρων, των επίπλων
και εξοπλισμό, λιγότερες αποσβέσεις που χρεώθηκαν από την πρώτη χρήση των περιουσιακών στοιχείων
Επενδύσεις xxx Είναι η αξία των μετοχών που ανήκουν στην DEF Utilities PLC
xxx
Υπάρχοντα οικονομικά στοιχεία 
Στοκ xxx Είναι η συνολική αξία των αγαθών που αγοράστηκαν από προμηθευτές που δεν έχουν ακόμη πωληθεί συν τις πρώτες ύλες που διατηρούνται για παραγωγή συν την αξία των εργασιών που βρίσκονται σε εξέλιξη.
Οφειλέτες
Εμπορικοί οφειλέτες xxx Είναι το σύνολο των ποσών που οφείλουν οι πελάτες, λιγότερα επισφαλή χρέη και ποσά που θεωρούνται μη εισπρακτέα
Προπληρωμές και δεδουλευμένα έσοδα xxx Είναι το τέλος συντήρησης που καταβάλλεται ετησίως εκ των προτέρων στην εταιρεία λογισμικού υπολογιστών.
xxx
Μετρητά στην τράπεζα και στο χέρι xxx Είναι το σύνολο των μετρητών που διατηρούνται στον ιστότοπο και το υπόλοιπο στον τρέχοντα λογαριασμό της επιχείρησης στην τράπεζα.
xxx
Πιστωτές: ποσά που οφείλονται εντός ενός έτους Επίσης γνωστές ως τρέχουσες υποχρεώσεις - οι υποχρεώσεις εμφανίζονται ως αρνητικές επειδή είναι ποσά που οφείλονται από την επιχείρηση.
Τραπεζικά δάνεια και υπεραναλήψεις xxx Είναι το τμήμα του τραπεζικού δανείου της επιχείρησης, το οποίο πρόκειται να εξοφληθεί τους επόμενους δώδεκα μήνες.
Εμπορικοί πιστωτές xxx Είναι το σύνολο των ποσών που οφείλει η επιχείρηση στους προμηθευτές της για αγαθά που αγόρασε για να πουλήσει στους πελάτες της.
Άλλοι πιστωτές, συμπεριλαμβανομένων των φόρων και της κοινωνικής ασφάλισης xxx Είναι η αξία των φορολογικών εισφορών και των εθνικών ασφαλιστικών εισφορών που αφαιρούνται από τους μισθούς των υπαλλήλων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί στα Εσωτερικά Έσοδα.
Δεδουλευμένα και αναβαλλόμενα έσοδα xxx Περιλαμβάνει τόκους λόγω του τραπεζικού δανείου από την τελευταία αποπληρωμή.
xxx
Καθαρά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία  xxx Επίσης γνωστό ως κεφάλαιο κίνησης - αυτό δείχνει την ικανότητα της επιχείρησης να εκπληρώνει τις τρέχουσες υποχρεώσεις.
Σύνολο περιουσιακών στοιχείων μείον τρέχουσες υποχρεώσεις xxx
Πιστωτές: οφειλόμενα ποσά μετά από περισσότερο από ένα έτος
τραπεζικό δάνειο xxx Είναι το τμήμα του τραπεζικού δανείου της επιχείρησης, το οποίο πρέπει να εξοφληθεί σε περισσότερο από ένα έτος.
Καθαρό ενεργητικό xxx
Κεφάλαιο και αποθεματικά
Ονομαζόμενο μετοχικό κεφάλαιο xxx Αυτά είναι τα κεφάλαια που επενδύονται από τους ιδιοκτήτες της επιχείρησης, π.χ. για τη χρηματοδότηση των περιουσιακών στοιχείων της.
Λογαριασμός κερδών και ζημιών xxx Αυτά είναι τα κέρδη που έχουν πραγματοποιηθεί από την έναρξη της επιχείρησης, λιγότερα έξοδα και ποσά που καταβάλλονται στους ιδιοκτήτες ως μερίσματα.
Κεφάλαια μετόχων xxx

Παραδείγματα Συμφιλίωσης Ισολογισμού

Τώρα, ας δούμε μερικά παραδείγματα της συμφωνίας ισολογισμού.

Παράδειγμα Συμφιλίωσης Ισολογισμού # 1

Ακολουθεί το δοκιμαστικό υπόλοιπο της M / S ABC στο τέλος του έτους. Προετοιμάστε έναν ισολογισμό για τον ίδιο.

Λύση:

Ακολουθεί η συμφωνία του Ισολογισμού.

Σημειώνουμε εδώ ότι το σύνολο των καθαρών περιουσιακών στοιχείων ισούται με το σύνολο των καθαρών υποχρεώσεων (740.000)

Παράδειγμα Συμφιλίωσης Ισολογισμού # 2

Στα τέλη Μαρτίου, 20X6 τα υπόλοιπα στους διάφορους λογαριασμούς της ABC & Company έχουν ως εξής:

Προετοιμάστε τον ισολογισμό της ABC & Company σύμφωνα με τη μορφή.

Λύση:

Παρακάτω είναι η συμφωνία ισολογισμού.

Και πάλι, βλέπουμε ότι το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων είναι ίσο με το σύνολο των υποχρεώσεων.

Πλεονεκτήματα

Ο συνδυασμός του ισολογισμού παρέχει πολλά και πολλαπλά οφέλη. Ωστόσο, μερικά από τα βασικά και κύρια οφέλη είναι:

  • Εξαλείφει τα λογιστικά λάθη
  • Για καλύτερη κατανόηση και αξιολόγηση της οικονομικής δύναμης της εταιρείας

Μειονεκτήματα

Η μη αυτόματη συμφωνία των ισολογισμών ή τυχόν λογαριασμών είναι επιρρεπής σε σφάλματα λόγω της μη αυτόματης παρέμβασης. Συνεπώς, ενέχει κίνδυνο χειραγώγησης δεδομένων, απώλειας της καταγραφής δεδομένων κ.λπ.