Παραδείγματα ειδικών φόρων κατανάλωσης | Κορυφαία 3 πρακτικό παράδειγμα υπολογισμών των ειδικών φόρων κατανάλωσης

Παραδείγματα ειδικών φόρων κατανάλωσης

Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης είναι μια μορφή έμμεσου φόρου, στην οποία ο φόρος επιβάλλεται σε όλες τις μορφές παραγωγής αγαθών, πωλήσεων αγαθών και υπηρεσιών. Αυτός ο φόρος δεν επιβάλλεται άμεσα σε μεμονωμένους καταναλωτές, αλλά εφαρμόζεται απευθείας στον παραγωγό αγαθών και υπηρεσιών πριν από την πώληση στην αγορά. Αυτός ο φόρος μεταβιβάζεται περαιτέρω στους δικαιούχους των προϊόντων που αγοράστηκαν, συμπεριλαμβανομένων των φόρων εντός της τιμής του προϊόντος. Σε αυτό το άρθρο, λαμβάνουμε τα παραδείγματα του ειδικού φόρου κατανάλωσης όπου κάθε παράδειγμα αναφέρει το θέμα, τους σχετικούς λόγους και πρόσθετα σχόλια, όπως απαιτείται

Κορυφαία 3 παραδείγματα ειδικού φόρου κατανάλωσης

Μπορείτε να κάνετε λήψη αυτού του προτύπου Excel Παραδείγματα ειδικών φόρων κατανάλωσης - Πρότυπο Excel Παραδείγματα ειδικών φόρων κατανάλωσης

Παράδειγμα # 1

Σκεφτείτε μια εταιρεία High Breweries Limited που βρίσκεται στο Salt Lake City των ΗΠΑ, η οποία παράγει 2000 λίτρα ζυθοποιίας σε 24 ώρες. Η High Breweries πρέπει να καταβάλει ειδικό φόρο κατανάλωσης στο ομοσπονδιακό φορολογικό τμήμα και έχει ειδικό φόρο κατανάλωσης $ 5 ανά λίτρο. Υπολογίστε πόσος ειδικός φόρος κατανάλωσης πρέπει να καταβάλλει η High Breweries Limited σε καθημερινή βάση στο φορολογικό τμήμα;

Λύση:

Ο υπολογισμός του καταβλητέου φόρου κατανάλωσης θα είναι -

Όπως αναγνωρίζουμε, οι φόροι που επιβάλλονται βασίζονται στην ποσότητα της ζυθοποιίας που παράγεται ανά ημέρα. Αυτό είναι ένα κλασικό παράδειγμα ενός ειδικού φόρου κατανάλωσης που εφαρμόζεται στην παραδοθείσα ποσότητα.

Η συνολική υποχρέωση ειδικού φόρου κατανάλωσης για την High Breweries Limited = 2000 * 5  = 10.000 $

Η High Breweries Limited πρέπει να πληρώσει 10.000 $ σε ειδικό φόρο κατανάλωσης στην ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία για την παραγωγή 2000 λίτρων της ζυθοποιίας σε καθημερινή βάση.

Παράδειγμα # 2

Μία από τις τοποθεσίες που ο κ. Coxman από την Ατλάντα Σίτι θα ήθελε να πουλήσει το σπίτι του, το ποσό που αναφέρεται για την πώληση του σπιτιού, είναι 450.000 $. Το κράτος της Ατλάντα χρεώνει 1,2% έως 200.000 $ και 1,5% μεταξύ 200,001 $ έως 500,000 $. Υπολογίστε το ποσό του ειδικού φόρου κατανάλωσης που πληρώνει ο αγοραστής.

Λύση:

Αυτός ο τύπος φόρου επιβάλλεται ως ποσοστό των αγαθών και των υπηρεσιών που πωλούνται στην αγορά. Σε αυτήν την περίπτωση, οι φόροι ιδιοκτησίας επιβάλλονται στον πωλητή για πληρωμή.

Το ποσό του ειδικού φόρου κατανάλωσης που θα καταβάλλεται από τον αγοραστή θα είναι μηδέν. ο φόρος πρέπει να καταβληθεί από τον πωλητή του ακινήτου. Ο αγοραστής συνήθως δεν πληρώνει αυτόν τον φόρο.

Ο υπολογισμός του συνολικού φόρου κατανάλωσης θα είναι -

Η φορολογική υποχρέωση θα είναι -

  • Φορολογική υποχρέωση = 200.000 $ * 1,2%
  • Φορολογική υποχρέωση = 2.400 $

Το υπόλοιπο του φόρου θα είναι -

Ο υπόλοιπος υπολογισμός της τιμής πώλησης για τον υπόλοιπο φόρο είναι,

  • Υπόλοιπο φόρου = (450.000 $ - 200.000 $) * 1,5%
  • Υπόλοιπο φόρου = 3.750 $

Ο συνολικός φόρος κατανάλωσης θα είναι -

Με αυτόν τον τρόπο, ο σωρευτικός ειδικός φόρος κατανάλωσης που πρέπει να καταβληθεί από τον πωλητή του ακινήτου = 2.400 $ + 3.750 $ = 6.150 $

Ο κ. Coxman πρέπει να καταβάλει συνολικό φόρο κατανάλωσης 6.150 $ στην τιμή πώλησης του ακινήτου.

Παράδειγμα # 3

Σκεφτείτε μια εταιρεία Zig Ltd στις Ηνωμένες Πολιτείες που κατασκευάζει τσιγάρα. ένα πακέτο τσιγάρων που πωλούνται στο κατάστημα κοστίζει τιμή αγοράς 2 $, ενώ ένα άλλο πακέτο τσιγάρων κοστίζει 4 $. Ωστόσο, το 2019, η Πολιτεία της Καλιφόρνια πρόσθεσε έναν ειδικό φόρο κατανάλωσης ύψους 4,5 $ ανά πακέτο τσιγάρων, ανεξάρτητα από την τιμή αγοράς που καθορίζει η εταιρεία ανά πακέτο. Επιπλέον, η πόλη όπου πωλούνται τα τσιγάρα έχει προσθέσει έναν επιπλέον φόρο κατανάλωσης έναντι του κρατικού φόρου $ 2 στο πακέτο τσιγάρων που πωλούνται. Υπολογίστε τον συνολικό φόρο κατανάλωσης για δύο κατηγορίες τσιγάρων που πωλούνται στο κατάστημα.

Λύση:

Πρόκειται για μια συγκεκριμένη κατηγορία ειδικών φόρων κατανάλωσης όπου ένας σταθερός φόρος προστίθεται σε ένα συγκεκριμένο προϊόν, στην περίπτωση αυτή, τσιγάρα. Πολλές κρατικές κυβερνήσεις, μαζί με την πόλη, έχουν προσθέσει φόρους στην τιμή αγοράς του προϊόντος. Αυτό χρησιμεύει ως πηγή εσόδων για την πολιτεία και την κυβέρνηση της πόλης και βοηθά επίσης στη μείωση της αγοράς ανθυγιεινών προϊόντων για να τα καταστήσει δαπανηρά.

Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης θα είναι -

Ειδικός φόρος κατανάλωσης = Πολιτεία της Καλιφόρνια + Δημοτικός φόρος = 4,5 $ + 2 $ = 6,5 $

Συνολικό κόστος ανά πακέτο τσιγάρων για τον πρώτο τύπο -

Συνολικό κόστος ανά πακέτο τσιγάρων για τον πρώτο τύπο = Τιμή αγοράς ανά πακέτο τσιγάρων + προστέθηκε ειδικός φόρος κατανάλωσης

  • Συνολικό κόστος ανά πακέτο τσιγάρων για τον πρώτο τύπο = 2 $ + 6,5 $
  • Συνολικό κόστος ανά συσκευασία τσιγάρου για τον πρώτο τύπο = 8,5 $

Συνολικό κόστος ανά πακέτο τσιγάρων για δεύτερο τύπο -

  • Συνολικό κόστος ανά συσκευασία τσιγάρου για τον δεύτερο τύπο = 4 $ + 6,5 $
  • Συνολικό κόστος ανά συσκευασία τσιγάρου για τον δεύτερο τύπο = 10,5 $

συμπέρασμα

  • Παίζουν καθοριστικό ρόλο σε μια κυβέρνηση, η οποία τους επιτρέπει να κερδίζουν έσοδα. Όταν οι φόροι είναι υψηλότεροι, το εισόδημα των εσόδων από την κυβέρνηση αυξάνεται, αλλιώς εάν η τιμή των αγαθών και των υπηρεσιών αυξηθεί, οι φόροι αυξάνονται επίσης στην ίδια αναλογία, γεγονός που αυξάνει επίσης τα έσοδα για την κυβέρνηση. Αυτοί οι φόροι που λαμβάνει η κυβέρνηση, με τη σειρά τους, τους χρησιμοποιούν για τη βελτίωση της χώρας.
  • Είναι μια μορφή έμμεσου φόρου, που κατηγοριοποιείται από την κυβέρνηση. Στην περίπτωση των συγκεκριμένων φόρων που συλλέγονται, είναι πιο εύκολο να διαχειρίζεται με βάση την τιμή των αγαθών και των υπηρεσιών που πωλούνται. Ενώ στο Ad valorem οι φόροι λαμβάνουν μέριμνα για κάθε συχνή αλλαγή στην τιμή των αγαθών και των υπηρεσιών που πωλούνται και δεν χρειάζονται ευρετηρίαση των συντελεστών όπως στον ειδικό φόρο.
  • Ο φόρος που επιβάλλεται σε προϊόντα που είναι επιβλαβή για την υγεία έχει επίσης οφέλη για την υγεία, καθώς αυτό μειώνει την κατανάλωση των προϊόντων που πωλούνται με υψηλότερους φόρους.