Τύπος δαπανών επισφαλών χρεών | Πώς να υπολογίσετε; (Παραδείγματα)

Τι είναι ο τύπος δαπανών επισφαλών χρεών;

Τα έξοδα επισφαλών απαιτήσεων είναι ένα έξοδο που καταγράφεται στις οικονομικές καταστάσεις όταν το εισπρακτέο ποσό από τους οφειλέτες δεν είναι ανακτήσιμο λόγω της αδυναμίας των οφειλετών να εκπληρώσουν την οικονομική τους υποχρέωση και μπορεί να υπολογιστεί χρησιμοποιώντας την άμεση μέθοδο απομείωσης / εκτίμησης.

Επεξήγηση του τύπου δαπανών επισφαλών χρεών

Εάν ένας οργανισμός ασκεί τις δραστηριότητές του με την πώληση αγαθών με πίστωση, είχε πάντα τον κίνδυνο μη ανάκτησης αυτού του ποσού. Αυτή η μη ανάκτηση είναι γνωστή ως κακό χρέος και η καταγραφή αυτού του ποσού ως έξοδο είναι γνωστή ως έξοδο επισφαλών χρεών. Η εξίσωση κακών χρεών μπορεί να αναγνωριστεί χρησιμοποιώντας δύο μεθόδους:

  • Άμεση μέθοδος
  • Μέθοδος αποζημίωσης / Εκτιμώμενη μέθοδος

Άμεση μέθοδος

Σύμφωνα με αυτήν τη μέθοδο, ο οργανισμός καταγράφει άμεσα έξοδα επισφαλών χρεώσεων όταν συμβαίνει. Ωστόσο, αυτή η μέθοδος δεν χρησιμοποιείται γενικά από τον οργανισμό, καθώς αυτή η μέθοδος δεν τηρεί την αρχή αντιστοίχισης που αναφέρεται στην «γενικά αποδεκτή λογιστική αρχή». Σύμφωνα με αυτήν την αρχή, τα έξοδα για τα έσοδα πρέπει να αναγνωρίζονται κατά την ίδια περίοδο κατά την οποία πραγματοποιούνται οι κρατήσεις.

Τύπος

            Σύμφωνα με την άμεση μέθοδο, δεν απαιτείται τύπος, δεδομένου ότι τα πραγματικά επισφαλή χρέη καταχωρούνται στα βιβλία των λογαριασμών ως έξοδο.

Μέθοδος αποζημίωσης / Μέθοδος εκτίμησης

Οι χρεωστικές χρεώσεις βάσει αυτής της μεθόδου αναγνωρίζουν ως ένα ορισμένο ποσοστό των πωλήσεων που πραγματοποιήθηκαν ή των εκκρεμών οφειλετών με βάση τη γήρανσή τους και μεταβιβάζουν το ποσό αυτό σε έναν ξεχωριστό λογαριασμό γνωστό ως Επίδομα για επισφαλείς χρεώσεις. Όταν ένας πραγματικός οφειλέτης καθίσταται μη ανακτήσιμος, ένας τέτοιος λογαριασμός χρεώνεται και το υπόλοιπο του εισπρακτέου λογαριασμού μειώνεται με πίστωση.

Οι επισφαλείς απαιτήσεις βάσει της μεθόδου αποζημίωσης μπορούν να υπολογιστούν χρησιμοποιώντας δύο μεθόδους:

  1. Ποσοστό μεθόδου πώλησης
  2. Ποσοστό εκκρεμών οφειλετών

Στο ποσοστό της μεθόδου πώλησης, ένα συγκεκριμένο ποσοστό της πώλησης καταγράφεται ως έξοδο επισφαλών απαιτήσεων σε κάθε λογιστική περίοδο βάσει της προηγούμενης εμπειρίας και της μελλοντικής εκτίμησης.

Φόρμουλα 1

Τύπος δαπανών επισφαλών χρεώσεων = Πώληση για λογιστική περίοδο * Εκτιμώμενο% επισφαλών χρεών

Στο ποσοστό του οφειλόμενου οφειλέτη, ένα ορισμένο ποσοστό οφειλετών καταγράφεται ως έξοδο επισφαλών χρεών με βάση τη γήρανσή τους ή με απλά λόγια με βάση το πόσο παλιά είναι οι οφειλέτες. Για παράδειγμα, η εταιρεία θα καταγράψει το 1% ως επισφαλείς απαιτήσεις από οφειλέτες, οι οποίοι δεν είναι μεγαλύτεροι από 30 ημέρες και 2,5% από οφειλέτες, οι οποίοι δεν είναι μεγαλύτεροι από 60 ημέρες.

Τύπος # 2

Έξοδα επισφαλών χρεών = Εκκρεμείς οφειλέτες με βάση τη γήρανση * Εκτιμώμενο% των επισφαλών χρεών

Αυτές οι δύο μέθοδοι απεικονίζονται καλύτερα με τη βοήθεια των ακόλουθων παραδειγμάτων.

Παραδείγματα τύπου δαπανών επισφαλών χρεώσεων (με πρότυπο Excel)

Ας εξετάσουμε μια κατάσταση για να κατανοήσουμε τα παραδείγματα της εξίσωσης δαπανών επισφαλών χρεών χρησιμοποιώντας μια άμεση μέθοδο.

Μπορείτε να πραγματοποιήσετε λήψη αυτού του προτύπου Excel Formula Expense Expense Formula - Πρότυπο Excel Expense Expense Form

Παράδειγμα # 1

Η Sale Expert Co. πούλησε προϊόντα με πίστωση στον κ. Smart, ύψους 1.200 $ σε πίστωση που οφείλεται σε 7 ημέρες. Μετά από 5 ημέρες, η εταιρεία έλαβε νέα σχετικά με την αφερεγγυότητα του κ. Smart καθώς δεν είναι σε θέση να πληρώσει τα οφειλόμενα τραπεζικά του χρέη. Ο κ. Smart έχει επιβεβαιώσει ότι δεν θα είναι σε θέση να πληρώσει για να πουλήσει συνεργάτες εμπειρογνωμόνων, καθώς δεν έχει αρκετούς πόρους για να πληρώσει τραπεζικό χρέος, καθώς και χρέος εμπειρογνωμόνων πώλησης. Ποια λογιστική μεταχείριση πρέπει να γίνει από την εταιρεία για την καταγραφή ενός μη ανακτήσιμου οφειλέτη;

Λύση

Η εταιρεία είναι σίγουρη ότι το εισπρακτέο ποσό από τον κ. Smart δεν είναι πλέον εισπράξιμο λόγω της αφερεγγυότητας του. η εταιρεία θα πρέπει να καταγράφει τέτοια μη ανακτήσιμη αξία ως έξοδο στην οικονομική της κατάσταση.

Μετά την εγγραφή στο ημερολόγιο πρέπει να περάσετε:

Τώρα θα κατανοήσουμε την αντιμετώπιση των εξόδων επισφαλών χρεώσεων χρησιμοποιώντας τη μέθοδο αποζημίωσης / μέθοδο εκτίμησης:

Παράδειγμα # 2

Η Future First Co. ασχολείται με προϊόντα FMCG. Οι περισσότερες από τις πωλήσεις της πραγματοποιούνται με πίστωση με εκτιμώμενη περίοδο ανάκτησης 15 ημερών. Η εταιρεία σημείωσε πώληση 145.000 $ κατά τη διάρκεια του έτους 1. Η προηγούμενη τάση της εταιρείας δείχνει ότι το 2% των πωλήσεων δεν είναι συλλεκτικά.

Ας υποθέσουμε ότι στην επόμενη λογιστική περίοδο η εταιρεία σημείωσε πωλήσεις 195.000 $. Δεν υπάρχει καμία αλλαγή στην εκτίμηση των επισφαλών χρεών. Στο τέλος του 2ου έτους, το πραγματικό επισφαλές χρέος της εταιρείας ήταν $ 5000. Προτείνετε τη λογιστική αντιμετώπιση που πρέπει να γίνει εάν η εταιρεία ακολουθεί τη μέθοδο αποζημίωσης για την καταγραφή των δαπανών επισφαλών χρεών.

Λύση

Πρώτα απ 'όλα, θα υπολογίσουμε τα έξοδα επισφαλών χρεών που θα αναγνωριστούν κατά τα έτη 1 & 2

Υπολογισμός εξόδων επισφαλών χρεών

  • = 145000 * 2%

Τα έξοδα επισφαλών χρεώσεων θα είναι -

  • = 2900

Έξοδα επισφαλών χρεών για τα Έτη 1 & 2

  • Έξοδα επισφαλών χρεών για το έτος 1 = 2900
  • Έξοδα επισφαλών χρεών για το έτος 2 = 3900

Το σύνολο θα είναι -

  • = 2900 + 3900
  • = 6.800 $

Ακολουθεί το σωρευτικό υπόλοιπο στην πρόβλεψη επισφαλών χρεών στο τέλος του 2ου έτους -

Τώρα τα πραγματικά επισφαλή χρέη είναι 5.000 $. η εταιρεία θα καταγράψει την ακόλουθη εγγραφή στο περιοδικό -

Παράδειγμα # 3

Ακολουθώντας περαιτέρω την έννοια της δαπάνης για επισφαλείς χρεώσεις, ας παρουσιάσουμε μια κατάσταση όπου το κακό χρέος αναγνωρίζεται με βάση τη γήρανση των οφειλετών. 

Ένας τοπικός προμηθευτής προϊόντων χονδρικής προμηθεύει προϊόντα χονδρικής σε λιανοπωλητές. Η προηγούμενη τάση του δείχνει ότι από οφειλέτες ηλικίας άνω των 30 ημερών, το 2% γίνεται κακό. Και από οφειλέτες άνω των 30 ημερών, το 3% γίνεται κακό. Αυτή η εκτίμηση παραμένει η ίδια και για το τρέχον έτος. Οι οφειλέτες του για το έτος έχουν ως εξής:

  • 0-30 ημέρες = 76.500 $
  • Περισσότερες από 30 ημέρες = 82.500 $

Προτείνετε τη μεταχείριση που πρέπει να γίνεται σε βιβλία λογαριασμών από ολόκληρο τον πωλητή εάν επιλέξει τη μέθοδο αποζημίωσης για την αναγνώριση επισφαλών χρεών.

Λύση

Πρώτα απ 'όλα, θα υπολογίσουμε τον αριθμό των δαπανών επισφαλών χρεώσεων που θα αναγνωριστούν:

Υπολογισμός εξόδων επισφαλών χρεών

  • = 76500 * 2%

Τα έξοδα επισφαλών χρεώσεων θα είναι -

  • Έξοδα επισφαλών χρεών = 1530

Έξοδα επισφαλών χρεών για τα Έτη 1 & 2

  • Έξοδα επισφαλών χρεών για το έτος 1 = 1530
  • Έξοδα επισφαλών χρεών για το έτος 2 = 2475

Το σύνολο θα είναι -

  • = 1530 + 2475
  • Συνολικό κόστος επιστροφής χρεών προς κράτηση = 4,005 $

Καταχώριση ημερολογίου για εγγραφή σε βιβλία λογαριασμών:

Συνάφεια και χρήση

Η εξίσωση κακών χρεών είναι μια λογιστική διαδικασία που ακολουθείται γενικά κατά τη σύνταξη των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων. Η συνάφεια και η χρήση του μπορεί να γίνει κατανοητή με τη βοήθεια των ακόλουθων σημείων:

  • Η εξίσωση εξόδων κακού χρέους βοηθά στην απόκτηση μιας αληθινής και δίκαιης προβολής των οικονομικών καταστάσεων, καθώς το καθαρό κέρδος και οι οφειλέτες υπολογίζονται σωστά με τον εντοπισμό των επισφαλών και επισφαλών χρεών.
  • Τα έξοδα επισφαλών χρεογράφων που αναγνωρίζονται μέσω της μεθόδου αποζημίωσης βοηθούν τον οργανισμό να διατηρήσει ορισμένους πόρους για την κάλυψη μελλοντικών εξόδων
  • Η μέθοδος αποζημίωσης βασίζεται στην αρχή αντιστοίχισης στη λογιστική, οπότε επιβεβαιώνει ότι οι οικονομικές καταστάσεις έχουν γίνει χρησιμοποιώντας γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές.
  • Η ανάκτηση επισφαλών απαιτήσεων αναγνωρίστηκε ως εισόδημα σε βιβλία λογαριασμών όπως νωρίτερα αναγνωρίστηκε ως έξοδο.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found