Αποθεματικό εσόδων | Ορισμός | Παραδείγματα | Πώς να δημιουργήσετε;

Το αποθεματικό εσόδων είναι το αποθεματικό που δημιουργείται από τα κέρδη της εταιρείας που παράγεται από τις λειτουργικές της δραστηριότητες για μια χρονική περίοδο και διατηρείται με σκοπό την επέκταση της δραστηριότητάς της ή για την αντιμετώπιση ενδεχόμενων μελλοντικών.

Τι είναι το αποθεματικό εσόδων;

Το αποθεματικό εσόδων δημιουργείται από το καθαρό κέρδος που παράγεται από τις βασικές δραστηριότητες της εταιρείας. Οι εταιρείες δημιουργούν αποθεματικά εσόδων για να επεκτείνουν γρήγορα την επιχείρηση. Είναι ένας από τους καλύτερους πόρους για την εσωτερική χρηματοδότηση.

  • Όταν μια εταιρεία κερδίζει πολλά μέσα σε ένα χρόνο και βγάζει τεράστια κέρδη, ένα μέρος των κερδών διατίθεται και επανεπενδύεται στην επιχείρηση. Αυτό το τμήμα ονομάζεται αποθεματικό εσόδων ή στον κοινό όρο «κέρδη εις νέον».
  • Το υπόλοιπο του κέρδους διανέμεται στους μετόχους ως μερίσματα. Μερικές φορές, τα συνολικά κέρδη διανέμονται ως μέρισμα στους μετόχους.
  • Μια εταιρεία μπορεί να διανείμει μέρισμα σε μετρητά ή μερίσματα σε είδη. Τα αποθεματικά εσόδων μπορούν να διανεμηθούν ως μέρισμα με τη μορφή έκδοσης μετοχών μπόνους.
  • Βοηθά μια εταιρεία να γίνει ισχυρότερη από μέσα προς τα έξω, ώστε να μπορεί να εξυπηρετεί τους μετόχους της για τα επόμενα χρόνια.

Παράδειγμα αποθεματικών εσόδων

Για παράδειγμα, μπορούμε να μιλήσουμε για την Apple. Μετά την αρχική δημόσια προσφορά (IPO), η Apple διατήρησε όλα τα κέρδη της ως αποθεματικό εσόδων για μερικά χρόνια. Η ιδέα είναι να ενισχυθεί ο πυρήνας της εταιρείας έτσι ώστε να μπορούν να εξυπηρετούν καλύτερα τους πελάτες και τους μετόχους τους. Κοιτάξτε την Apple τώρα. Είναι μια ακμάζουσα επιχείρηση και μία από τις πιο πολύτιμες μάρκες στον κόσμο.

Πώς να δημιουργήσετε αποθεματικό εσόδων από το κέρδος;

Σε αυτήν την ενότητα, θα πάρουμε ένα παράδειγμα για να δούμε πώς μπορούμε να δημιουργήσουμε αποθεματικά εσόδων από τα κέρδη της επιχείρησης.

Ένα πράγμα που πρέπει να καταλάβουμε εδώ είναι ότι το αποθεματικό εσόδων μιας εταιρείας δεν είναι μόνο στα βιβλία της εταιρείας. Είναι πραγματικά χρήματα και παράγεται από πραγματικά κέρδη.

Ας ξεκινήσουμε λοιπόν.

Λεπτομέρειες 2016 (σε $) 2015 (σε $)
Ακαθάριστες πωλήσεις και έσοδα
-        Νέα σειρά πωλήσεων τσαντών                          198.000 Μηδέν
-        Άλλες πωλήσεις τσαντών                        450.000 360.000
-        Πωλήσεις αξεσουάρ                 142.000   120.000
    790.000 480.000
(-) Συνολικές επιστροφές πωλήσεων   (30.000) (15.000)
Καθαρά έσοδα από πωλήσεις   760.000 465.000
(-) Συνολικό κόστος πωλήσεων (518.000) (249.000)
- Κόστος πωλήσεων για μια νέα σειρά αποσκευών (254.000) Μηδέν
- Κόστος πωλήσεων για άλλες τσάντες (190.000) (182.000)
- Κόστος πωλήσεων για αξεσουάρ (74.000) (67.000)
Μικτό κέρδος   242.000 216.000
(-) Εξοδα λειτουργίας   157.000 133.000
- Πωλήσεις, γενικά & διοικητικά έξοδα (123.000) (93.000)
- Ασφαλιστικά έξοδα (12.000) (11.000)
- Αλλα έξοδα (22.000) (29.000)
Λειτουργικά κέρδη (EBIT) 85.000 83.000
(-) Τόκοι και έξοδα (23.000) (18.000)
Κέρδος από πράξεις προ φόρων εισοδήματος (PBT) 62.000 65.000
(-) Φόρος εισοδήματος (15.000) (17.000)
Καθαρό κέρδος (PAT) 47.000   48.000

Σε αυτό το παράδειγμα, μπορείτε να δείτε πώς υπολογίζεται το «καθαρό κέρδος» στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.

  • Δημιουργείται χρησιμοποιώντας το καθαρό κέρδος της εταιρείας, το οποίο είναι πραγματικά χρήματα, και διατίθεται τόσο σε βιβλία όσο και σε μετρητά.
  • Έτσι, μπορούμε να δούμε ότι για τα καθαρά κέρδη για δύο συνεχόμενα έτη, το 2015 και το 2016 είναι 48.000 $ και 47.000 $, αντίστοιχα.
  • Εάν υποθέσουμε ότι το 50% των καθαρών κερδών θα μεταφερθεί στο αποθεματικό εσόδων ή στα κέρδη εις νέον, το ποσό θα είναι 24.000 $ και 23.500 $ + 24.000 = 47.500 για το έτος 2015 και 2016, αντίστοιχα.

Αυτά τα ποσά θα πραγματοποιηθούν στον ισολογισμό της εταιρείας ως «κέρδη εις νέον» στην κατάσταση ιδίων κεφαλαίων των μετόχων.

Ακολουθεί ένα στιγμιότυπο.

Ίδια κεφάλαια 2016 (σε US $) 2015 (σε US $)
Προνομιούχος μετοχή 55.000 55.000
Κοινή μετοχή 500.000 500.000
Συνολικά παρακρατούμενα κέρδη 23.500 + 24000 = 47.500 24.000
Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 602.500 579.000

Αυτά τα διατηρούμενα κέρδη μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως «μη διανεμημένα κέρδη» για επανεπένδυση στην επιχείρηση. Ή αυτά μπορούν να διανεμηθούν ως μερίσματα στους μετόχους ή μπορούν να εκδοθούν ως μετοχές μπόνους.

Πλεονεκτήματα αποθεματικών εσόδων

Ακολουθούν τα πλεονεκτήματα της δημιουργίας αποθεματικού εσόδων -

  • Πρώτον, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως μια μεγάλη πηγή εσωτερικής χρηματοδότησης για την κάλυψη των βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων της επιχείρησης.
  • Δεύτερον, μπορεί να διανεμηθεί εάν απαιτείται από τους μετόχους.
  • Τρίτον, μπορεί να ληφθεί σε πραγματική νομισματική αξία και μπορεί επίσης να υπάρχει στα βιβλία λογαριασμών.
  • Τέταρτον, μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για την αντικατάσταση παλαιών περιουσιακών στοιχείων (που είναι οι άμεσες ανάγκες της επιχείρησης) ή για την αποπληρωμή μιας επείγουσας ευθύνης. Δεδομένου ότι το αποθεματικό εσόδων δεν διατηρείται μακροπρόθεσμα, εξυπηρετεί πάντα τον σκοπό βραχυπρόθεσμα ή μεσοπρόθεσμα.

Υπάρχει σχέση μεταξύ αποδοτικότητας λειτουργίας και αποθεματικού εσόδων;

Στην επιφάνεια, φαίνεται ότι δεν υπάρχει σχέση μεταξύ της αποτελεσματικότητας λειτουργίας μιας επιχείρησης και του λόγου διατήρησης. Αλλά στην πραγματικότητα, μια εταιρεία θα μπορούσε να διατηρήσει περισσότερα όταν τα «καθαρά κέρδη» είναι αξιοσημείωτα. Και αν κοιτάξουμε τη σχέση μεταξύ «καθαρού κέρδους» και «συνολικού απασχολούμενου κεφαλαίου», θα έχουμε μια σαφή ιδέα για τη λειτουργική αποδοτικότητα της εταιρείας.

Εάν μια εταιρεία διατηρήσει $ 100.000 ως αποθεματικό εσόδων (που είναι το 25% του «καθαρού κέρδους») · το καθαρό κέρδος πρέπει να είναι 400.000 $. Αυτό σημαίνει ότι το αποθεματικό εσόδων είναι ένας έμμεσος δείκτης για το πόσο λειτουργικά είναι αποτελεσματική μια εταιρεία.