Κυλιόμενος προϋπολογισμός (Ορισμός, τύποι) | Πλεονεκτήματα μειονεκτήματα

Ορισμός κυλιόμενου προϋπολογισμού

Ο κυλιόμενος προϋπολογισμός είναι ένας συνεχής προϋπολογισμός που ενημερώνεται τακτικά όταν λήγει η προηγούμενη περίοδος προϋπολογισμού ή μπορούμε να πούμε ότι αποτελεί επέκταση του προϋπολογισμού της τρέχουσας περιόδου. Το Rolling Budget είναι επίσης γνωστό ως ανατροπή προϋπολογισμού.

Τύποι κυλιόμενου προϋπολογισμού

Ακολουθούν οι τύποι κυλιόμενων προϋπολογισμών.

# 1 - Προϋπολογισμός πωλήσεων / Προϋπολογισμός εσόδων

Προϋπολογισμός πωλήσεων ο πρώτος προϋπολογισμός που πρέπει να προετοιμάσει μια επιχείρηση επειδή όλοι οι άλλοι προϋπολογισμοί εξαρτώνται από τον προϋπολογισμό εσόδων. Σε αυτόν τον προϋπολογισμό, οι επιχειρήσεις προβλέπουν τις πωλήσεις τους από άποψη αξίας και όγκου. Κατά την προετοιμασία του προϋπολογισμού πωλήσεων παρακάτω, ο διαχειριστής πωλήσεων έλαβε υπόψη τους παράγοντες.

  • Η τάση της προηγούμενης περιόδου, δηλαδή, Μέση αύξηση των τελευταίων 5 - 6 ετών
  • Συνολικό δυναμικό αγοράς του επόμενου έτους
  • Κυβερνητικές πολιτικές
  • Εποχιακές απαιτήσεις

# 2 - Προϋπολογισμός παραγωγής

Ο προϋπολογισμός παραγωγής εξαρτάται αποκλειστικά από τον προϋπολογισμό πωλήσεων. Στον προϋπολογισμό παραγωγής ο διαχειριστής προϊόντος εκτιμά τη μηνιαία παραγωγή όγκου ανάλογα με τη ζήτηση και διατηρεί επίσης το επίπεδο αποθέματος. Σε αυτόν τον προϋπολογισμό, εκτιμάται επίσης το κόστος παραγωγής. Ακολουθούν οι παράγοντες του προϋπολογισμού παραγωγής.

  • Πρώτη ύλη
  • Εργασία
  • Εγκαταστάσεις & Μηχανήματα

# 3 - Γενικός προϋπολογισμός

Σε αυτόν τον προϋπολογισμό, οι επιχειρήσεις εκτιμούν το κόστος έμμεσου υλικού, έμμεσης εργασίας, λειτουργικού κόστους όπως ενοίκιο, ηλεκτρικό ρεύμα, νερό, ταξίδια και πολλά άλλα. Ο γενικός προϋπολογισμός χωρίζεται σε δύο μέρη το ένα είναι σταθερό γενικό, και ένα είναι μεταβλητό γενικό. Είναι επίσης γνωστό ως προϋπολογισμός εξόδων.

# 4 - Οικονομικός προϋπολογισμός

Στον οικονομικό προϋπολογισμό, η επιχείρηση πρέπει να προβλέψει την απαίτηση κεφαλαίων για τη λειτουργία της επιχείρησης, είτε είναι μακροπρόθεσμη είτε βραχυπρόθεσμη. Σε αυτόν τον προϋπολογισμό, η εταιρεία σχεδιάζει επίσης να επενδύσει τα επιπλέον μετρητά τους με αυτόν τον τρόπο, ώστε να μπορούν να έχουν τη μέγιστη απόδοση, ή εάν τα χρήματα απαιτούνται για τις επιχειρήσεις, τότε μπορούν να βγάλουν εύκολα αυτά τα χρήματα από την επένδυση.

# 5 - Προϋπολογισμός δαπανών κεφαλαίου

Περιέχει πρόβλεψη κεφαλαιουχικών δαπανών όπως δαπάνες για εγκαταστάσεις και εξοπλισμό, μηχανήματα, γη και κτίρια κ.λπ.

# 6 - Κύριος προϋπολογισμός

Ο κύριος προϋπολογισμός είναι μια σύνοψη όλων των παραπάνω προϋπολογισμών, η οποία επαληθεύεται από την ανώτατη διοίκηση αφού λάβει στοιχεία από διάφορες λειτουργικές κεφαλές Δείχνει επίσης την κερδοφορία της επιχείρησης.

Μέθοδοι κυλιόμενου προϋπολογισμού

Ακολουθούν οι μέθοδοι του Rolling Budgeting

# 1 - Αυξητικός προϋπολογισμός

Σε αυτήν τη μέθοδο του σταδιακού προϋπολογισμού, ο προϋπολογισμός προετοιμάζεται προσθέτοντας ή αφαιρώντας ένα συγκεκριμένο ποσοστό στον προϋπολογισμό του προηγούμενου έτους με βάση τα πραγματικά στοιχεία για το προηγούμενο έτος για να προσδιορίσουμε τον τρέχοντα προϋπολογισμό. Είναι ένας παραδοσιακός προϋπολογισμός.

# 2 - Προϋπολογισμός βάσει δραστηριοτήτων

Ο προϋπολογισμός βάσει δραστηριότητας πραγματοποιείται για κάθε δραστηριότητα που πρέπει να εκτελέσει για την επίτευξη του επιχειρηματικού στόχου και να σχεδιάζει να μειώσει το κόστος της δραστηριότητας, ώστε να μεγιστοποιηθεί το κέρδος. Π.χ., εάν η εταιρεία θέσει στόχο πωλήσεων 1000 εκατομμυρίων δολαρίων, τότε η εταιρεία πρέπει πρώτα να προσδιορίσει τις δραστηριότητες που πρέπει να εκτελέσουν για την επίτευξη αυτού του στόχου.

# 3 - Μηδενικός προϋπολογισμός

Ο προϋπολογισμός με βάση το μηδέν θα ξεκινήσει από το μηδέν, πράγμα που σημαίνει ότι δεν υπάρχει ιστορικό οποιουδήποτε τμήματος, δραστηριότητας, κεφαλαίου δαπανών και εσόδων. Ο μηδενικός προϋπολογισμός βάσης προετοιμάζεται βάσει των στοιχείων που παρέχονται από κάθε διαχειριστή δραστηριότητας με την εμπειρία και την αιτιολόγησή τους. Αυτή η μέθοδος προϋπολογισμού χρησιμοποιείται για τον έλεγχο του κόστους ή την εκτίμηση της πιθανής εξοικονόμησης κόστους.

# 4 - Προϋπολογισμός Kaizen

Οι επιθετικοί και καινοτόμοι οργανισμοί χρησιμοποιούν αυτήν τη μέθοδο προϋπολογισμού. Αυτό σημαίνει συνεχή βελτίωση στην αποδοτικότητα, την ποιότητα και την παραγωγικότητά τους.

Παράδειγμα κυλιόμενου προϋπολογισμού

Ακολουθεί το παράδειγμα ενός κυλιόμενου προϋπολογισμού.

Μπορείτε να κατεβάσετε αυτό το πρότυπο Rolling Budget Excel εδώ - Πρότυπο Rolling Budget Excel

Ακολουθεί ο κυλιόμενος προϋπολογισμός της Wal-Mart Inc για το έτος 2019, όπου η εταιρεία ετοιμάζει έναν κυλιόμενο προϋπολογισμό για κάθε τρίμηνο. Αυτός ο κυλιόμενος προϋπολογισμός κάτω από τα σημεία εξετάστηκε κατά την προετοιμασία του προϋπολογισμού.

  • Υποτιθέμενη αύξηση αξίας και όγκου με ρυθμό 10% για κάθε τρίμηνο ·
  • Άμεσο υλικό και Άμεση εργασία είναι το μεταβλητό κόστος που σχετίζεται άμεσα με την παραγωγή τελικών προϊόντων.
  • Η μεταβλητή επιβάρυνση εξαρτάται επίσης από την παραγωγή, όπως τα έξοδα μεταφοράς.
  • Τα σταθερά γενικά έξοδα δεν εξαρτώνται από την παραγωγή. Επομένως, είναι το ίδιο και για τα τέσσερα τρίμηνα, όπως τα έξοδα ενοικίασης.

Τα πραγματικά αποτελέσματα του Q1 έχουν κυκλοφορήσει. Ακολουθεί η ανάλυση διακύμανσης του Πραγματικού Προϋπολογισμού.

Ακολουθούν οι παρατηρήσεις της Ανάλυσης Μεταβλητών -

  • Ο όγκος και η αξία έχουν επιτύχει το 105% του προϋπολογισμού.
  • Το άμεσο υλικό και το άμεσο κόστος εργασίας έχουν αλλάξει ανάλογα με το κόστος των πωληθέντων προϊόντων.
  • Η μεταβλητή γενική επιβάρυνση έχει αυξηθεί κατά 1,43%, επειδή η γενικά μεταβλητή προϋπολογισμού ήταν 10% των πωλήσεων, ενώ η πραγματική μεταβλητή επιβάρυνση ανέρχεται στο 11,43% των πωλήσεων.
  • Η πραγματική σταθερή επιβάρυνση ήταν η ίδια με τον προϋπολογισμό.
  • Το περιθώριο κέρδους μειώθηκε κατά 1,62% λόγω της αύξησης των μεταβλητών γενικών εξόδων.

Σημείωση

Με βάση την πραγματική απόδοση, η εταιρεία μπορεί να τροποποιήσει τον προϋπολογισμό του επόμενου τριμήνου, εάν η διοίκηση πιστεύει ότι το ίδιο μοτίβο θα συνεχιστεί και για άλλα τρίμηνα.

Πλεονεκτήματα του κυλιόμενου προϋπολογισμού

  • Ο κυλιόμενος προϋπολογισμός δεν απαιτεί περισσότερο χρόνο επειδή είναι απλώς μια επέκταση του προηγούμενου προϋπολογισμού με τις απαραίτητες αλλαγές.
  • Σε έναν κυλιόμενο προϋπολογισμό, είναι εύκολο να αλλάξετε τον προϋπολογισμό λόγω τυχόν μη αναμενόμενων συμβάντων.
  • Σε αυτόν τον προϋπολογισμό, είναι εύκολο να εκτιμηθεί η πραγματική απόδοση σε σχέση με τον προϋπολογισμό.
  • Το Rolling Budget φέρνει καλύτερη κατανόηση, υπευθυνότητα και στόχους μεταξύ των υπαλλήλων της εταιρείας.
  • Ο κυλιόμενος προϋπολογισμός βοηθά στην εύρεση της δύναμης και των αδυναμιών του οργανισμού και, κατά συνέπεια, μπορούν να ληφθούν μέτρα για την εξάλειψη της αδυναμίας.

Μειονεκτήματα του κυλιόμενου προϋπολογισμού

  • Ο κυλιόμενος προϋπολογισμός απαιτεί ένα ισχυρό σύστημα και εξειδικευμένο ανθρώπινο δυναμικό.
  • Ο κυλιόμενος προϋπολογισμός δημιουργεί σύγχυση και ενοχλεί τον υπάλληλο λόγω συνεχών αλλαγών.
  • Ο κυλιόμενος προϋπολογισμός δεν συνιστάται για εκείνους τους οργανισμούς όπου οι συνθήκες δεν αλλάζουν συχνά.
  • Εάν οι στόχοι που τίθενται στους προϋπολογισμούς είναι δύσκολο να επιτευχθούν, τότε υποκίνησε τον υπάλληλο των οργανώσεων.
  • Είναι μια πολύ δαπανηρή υπόθεση επειδή απαιτεί επιπλέον ανθρώπινο δυναμικό για τακτική ενημέρωση του κυλιόμενου προϋπολογισμού και ανάλυση της πραγματικής απόδοσης έναντι του προϋπολογισμού.

συμπέρασμα

Ο κυλιόμενος προϋπολογισμός είναι μια συνεχής διαδικασία προϋπολογισμού όπου ο προϋπολογισμός καταρτίζεται τριμηνιαία / εξαμηνιαία / Νωρίς βάσει του τελευταίου προϋπολογισμού. Σε κυλιόμενη αξιολόγηση προϋπολογισμού πραγματοποιείται στο τέλος κάθε περιόδου προϋπολογισμού. Ο κυλιόμενος προϋπολογισμός δίνει σαφή κατανόηση μεταξύ των εργαζομένων σχετικά με τον επιχειρηματικό στόχο και τι πρέπει να κάνουν για την επίτευξη του στόχου. Για έναν επιτυχημένο προϋπολογισμό, είναι σημαντικό οι πληροφορίες που λαμβάνονται για την προετοιμασία του προϋπολογισμού να είναι σωστές. Διαφορετικά, θα έχει αρνητικό αντίκτυπο στην επιχείρηση καθώς και στους εργαζομένους.