Ημέρες οφειλέτη (Σημασία, τύπος) | Υπολογισμός αναλογίας ημερών οφειλέτη
Ο τύπος Debtor Days χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των μέσων ημερών που απαιτούνται για τη λήψη των πληρωμών από τους πελάτες έναντι των εκδοθέντων τιμολογίων και υπολογίζεται διαιρώντας τις εμπορικές απαιτήσεις με τις ετήσιες πωλήσεις πίστωσης και στη συνέχεια πολλαπλασιάζοντας τον προκύπτοντα με τον συνολικό αριθμό ημερών.
Τι είναι η φόρμουλα ημερών οφειλέτη;
Ο όρος «ημέρες οφειλέτη» αναφέρεται στον αριθμό ημερών που χρειάζεται μια εταιρεία για να συλλέξει μετρητά από τις πωλήσεις πιστωτικών της, που είναι ενδεικτική της θέσης ρευστότητας της εταιρείας και της αποτελεσματικότητας του τμήματος συλλογών της. Είναι επίσης γνωστό ως εκκρεμείς πωλήσεις ημερών (DSO) ή ημέρες εισπρακτέες. Ο υπολογισμός του δείκτη ημερών οφειλέτη γίνεται διαιρώντας τους μέσους λογαριασμούς εισπρακτέων με τις ετήσιες συνολικές πωλήσεις και πολλαπλασιαζόμενος επί 365 ημέρες.
Φόρμουλα ημερών οφειλέτη = (Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών / ετήσιες συνολικές πωλήσεις) * 365 ημέρες
Ο τύπος εισπρακτέων ημερών μπορεί επίσης να εκφραστεί ως μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών με μέσες ημερήσιες πωλήσεις.
Ο τύπος εισπρακτέων ημερών παρουσιάζεται ως,
Λόγος ημερών οφειλέτη = (Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών / Μέσες ημερήσιες πωλήσεις)
Εξήγηση
Ο υπολογισμός φόρμουλας ημερών οφειλέτη γίνεται με τα ακόλουθα βήματα:
Βήμα 1: Πρώτον, προσδιορίστε τους μέσους εισπρακτέους λογαριασμούς της εταιρείας. Ο μέσος όρος των εισπρακτέων λογαριασμών υπολογίζεται προσθέτοντας το εισπρακτέο ποσό στην αρχή του έτους με αυτό του τέλους του έτους και στη συνέχεια διαιρώντας το αποτέλεσμα με δύο. Και οι δύο πληροφορίες μπορούν να συλλεχθούν από τον ισολογισμό της εταιρείας.
Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών = (Άνοιγμα εισπρακτέων λογαριασμών + Κλείσιμο εισπρακτέων λογαριασμών) / 2
Βήμα 2: Στη συνέχεια, προσδιορίστε τις συνολικές ετήσιες πωλήσεις της εταιρείας, οι οποίες είναι εύκολα διαθέσιμες ως στοιχείο γραμμής στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας. Επιπλέον, οι μέσες ημερήσιες πωλήσεις μπορούν επίσης να υπολογιστούν διαιρώντας τις ετήσιες συνολικές πωλήσεις με 365 ημέρες (αριθμός ημερών σε ένα χρόνο).
Μέσες ημερήσιες πωλήσεις = Ετήσιες συνολικές πωλήσεις / 365
Βήμα 3: Τέλος, ο υπολογισμός του δείκτη ημερών οφειλέτη γίνεται διαιρώντας τους μέσους λογαριασμούς εισπρακτέους με τις συνολικές ετήσιες πωλήσεις και στη συνέχεια πολλαπλασιάζουμε επί 365 ημέρες. Ο τύπος των εισπρακτέων ημερών μπορεί επίσης να υπολογιστεί διαιρώντας τον μέσο όρο των εισπρακτέων λογαριασμών με τις μέσες ημερήσιες πωλήσεις.
Τύπος ημέρας οφειλέτη = (Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών / Ετήσιες συνολικές πωλήσεις) * 365 ημέρες
ή
Υπολογισμός αναλογίας ημερών οφειλέτη = (Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών / Μέσες ημερήσιες πωλήσεις)
Παραδείγματα τύπων ημερών οφειλέτη (με πρότυπο Excel)
Ας δούμε μερικά απλά έως προχωρημένα παραδείγματα Υπολογισμού Ημέρας Οφειλέτη για να το κατανοήσουμε καλύτερα.
Μπορείτε να κατεβάσετε αυτό το πρότυπο Excel Formula Days Debtor Days - Πρότυπο Formula Excel για χρεωστικές ημέρες
Παράδειγμα # 1
Ας πάρουμε το παράδειγμα του David, ο οποίος είναι λιανοπωλητής ενδυμάτων και συχνά προσφέρει πίστωση στους πελάτες του. Ο David είναι γνωστός για πωλήσεις σε πελάτες με πίστωση με την προσδοκία ότι αυτοί οι πελάτες θα αποπληρώνουν τα εμπορεύματα εντός των επόμενων 30 ημερών. Αν και οι περισσότεροι πελάτες πληρώνουν άμεσα τα προϊόντα τους, υπάρχουν μερικοί που καθυστερούν. Υπολογίστε την αναλογία του οφειλέτη ημερών λαμβάνοντας υπόψη ότι στο τέλος του οικονομικού έτους, οι καταστάσεις κατέγραψαν τους ακόλουθους λογαριασμούς:
Δεδομένος,
- Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών: 30.000 $
- Ετήσιες συνολικές πωλήσεις: 210.000 $
Παρακάτω δίνονται δεδομένα για τον υπολογισμό των εκκρεμών ημερών πωλήσεων
Επομένως, οι Ημέρες χρεωστών μπορούν να υπολογιστούν ως,
DSO = (Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών / Ετήσιες συνολικές πωλήσεις) * 365 ημέρες
= (30.000 $ / 210.000 $) * 365 ημέρες
Το DSO έχει περάσει έως και 52 ημέρες λόγω ορισμένων παραβατικών πελατών.
Παράδειγμα # 2
Ας πάρουμε ένα άλλο παράδειγμα της ABC Ltd που ανέφερε συνολικές ετήσιες πωλήσεις 2.500.000 $ για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2016. Οι εισπρακτέοι λογαριασμοί στην αρχή του έτους ήταν 900.000 $ και το υπόλοιπο κατά το κλείσιμο του έτους είναι 700.000 $. Καθορίστε τις Ημερήσιες Εκκρεμείς Πωλήσεις της ABC Ltd βάσει των δεδομένων πληροφοριών.
Δεδομένος,
- Συνολικές ετήσιες πωλήσεις = 2.500.000 $
- Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών = (900.000 $ + 700.000 $) / 2 = 800.000 $
Δεδομένου του πίνακα εμφανίζονται δεδομένα για τον υπολογισμό του λόγου χρεωστών ημερών της εταιρείας ABC Ltd.
Επομένως, το DSO για την ABC Ltd μπορεί να υπολογιστεί ως,
Εκκρεμείς πωλήσεις ημερών = (Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών / ετήσιες συνολικές πωλήσεις) * 365 ημέρες
= (800.000 $ / 2.500.000 $) * 365 ημέρες
Οι εκκρεμείς πωλήσεις ημερών για την ABC Ltd θα είναι -
DSO = 116,8 ημέρες ~ 117 ημέρες
Υπολογιστής τύπων ημερών οφειλέτη
Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτούς τους υπολογιστές τύπων ημερών οφειλέτη
| Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών | |
| Ετήσιες συνολικές πωλήσεις | |
| Φόρμουλα ημερών οφειλέτη = | |
| Φόρμουλα ημερών οφειλέτη = |
|
||||||||||
|
Συνάφεια και χρήση
Είναι πολύ σημαντικό για μια εταιρεία, διότι εάν ο λόγος των ημερών του οφειλέτη αυξάνεται πέρα από τους δηλωμένους όρους διαπραγμάτευσης, τότε μπορεί να είναι ενδεικτικό του γεγονότος ότι είτε η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει τα χρέη της από πελάτες αρκετά αποτελεσματικά ή ίσως ότι οι όροι αλλάζουν για να αυξήσουν τις πωλήσεις. Μια χαμηλότερη ημέρα οφειλέτη είναι ευνοϊκή, καθώς δείχνει ότι η εταιρεία μπορεί να εισπράξει τα μετρητά νωρίτερα από τους πελάτες και ότι οι απαιτήσεις των λογαριασμών είναι καλές, πράγμα που σημαίνει ότι δεν απαιτείται να διαγραφούν ως επισφαλείς απαιτήσεις.
Από την άλλη πλευρά, εάν παρατηρείται ανοδική τάση στην αναλογία του οφειλέτη, αυτό σημαίνει ότι απαιτείται ένα αυξανόμενο ποσό μετρητών με τη μορφή κεφαλαίου κίνησης για τη χρηματοδότηση της επιχείρησης, κάτι που μπορεί να είναι ένα πρόβλημα για τις αναπτυσσόμενες επιχειρήσεις. Ωστόσο, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι ο μέσος όρος ποικίλλει από βιομηχανία σε βιομηχανία, αν και το μεγαλύτερο μέρος της επιχειρηματικής καταγγελίας ότι οι οφειλέτες χρειάζονται συνήθως πολύ χρόνο για να πληρώσουν σχεδόν σε κάθε αγορά.
Ωστόσο, το Days Sales Outstanding έρχεται επίσης με ένα σύνολο περιορισμών, όπως ένας αναλυτής πρέπει να το συγκρίνει για εταιρείες του ίδιου κλάδου. Στην ιδανική περίπτωση, εάν οι εταιρείες έχουν το ίδιο επιχειρηματικό μοντέλο και έσοδα, τότε μια σύγκριση έχει πιο νόημα.
