Λογιστική Φορολογίας (Σημασία) | Μάθετε τα βασικά της φορολογικής λογιστικής

Τι είναι η φορολογική λογιστική;

Η φορολογική λογιστική αναφέρεται στις μεθόδους και τις πολιτικές που χρησιμοποιούνται για την προετοιμασία των φορολογικών δηλώσεων και άλλων δηλώσεων που απαιτούνται για τη φορολογική συμμόρφωση και, ως εκ τούτου, παρέχει πλαίσια και οδηγίες για την επίτευξη φορολογητέου κέρδους.

Επίσης, οι φορολογικές πολιτικές σε κάθε χώρα διαφέρουν με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές σε διάφορα στοιχεία. Αυτή η διακύμανση οδηγεί στη δημιουργία περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων αναβαλλόμενης φορολογίας. Επίσης, υπάρχουν ξεχωριστές οδηγίες για τη λογιστική του ΦΠΑ (Φόρος Προστιθέμενης Αξίας), τις τιμές μεταφοράς και τις διασυνοριακές συναλλαγές, οι οποίες όλες υπάγονται στη φορολογική λογιστική.

Βασικά στοιχεία της φορολογικής λογιστικής

Ο λόγος για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος είναι η επίτευξη φορολογητέου κέρδους και ο φόρος που καταβάλλεται κάνοντας προσαρμογές στο λογιστικό κέρδος που έφτασαν βάσει των λογιστικών αρχών. Όλες αυτές οι εργασίες και οι προσαρμογές αποτελούν μέρος της φορολογικής δήλωσης και αυτές οι δηλώσεις φυλάσσονται για φορολογικούς ελέγχους. Υπάρχουν διάφορα στοιχεία της λογιστικής φορολογίας, μερικά από τα οποία συζητούνται παρακάτω -

# 1 - Αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο

Δημιουργείται όταν υπάρχει διαφορά στα λογιστικά κέρδη και το φορολογητέο κέρδος προκύπτει λόγω ενός χρονικού ζητήματος. Υπάρχουν έξοδα όπως πρόβλεψη για επισφαλείς χρεώσεις, τα οποία λαμβάνονται υπόψη για μείωση της λογιστικής κατά το τρέχον έτος. Ωστόσο, αυτά επιτρέπονται για έκπτωση στη φορολογία μόνο όταν το ποσό δηλώνεται ως επισφαλές χρέος, το οποίο μπορεί να συμβεί τα επόμενα χρόνια.

Σε αυτήν την περίπτωση, το φορολογητέο κέρδος θα είναι υψηλότερο σε σύγκριση με το λογιστικό κέρδος και το άτομο ή ο οργανισμός θα πληρώσει περισσότερους φόρους φέτος, οι οποίοι. Το επιπλέον ποσό που καταβάλλεται ως φόρος επί του πρόσθετου κέρδους λόγω απόρριψης του ποσού πρόβλεψης για έκπτωση θεωρείται ως αναβαλλόμενος φόρος, ο οποίος θα πραγματοποιηθεί τα επόμενα χρόνια.

# 2 - Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση

Η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση δημιουργείται όταν το άτομο ή ο οργανισμός πρέπει να πληρώσει λιγότερους φόρους κατά το τρέχον έτος λόγω της χρονικής διαφοράς. Για παράδειγμα - ας υποθέσουμε ότι ένα περιουσιακό στοιχείο 10.000 $ αποσβένεται στα λογιστικά βιβλία σύμφωνα με την ευθεία μέθοδο (SLM) για 8 χρόνια - η απόσβεση κάθε χρόνο θα είναι 1.250 $ (10.000 / 8 $).

Ωστόσο, εάν οι φορολογικοί κανόνες δηλώνουν ότι τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να αποσβένονται @ 20% (WDV) μέθοδος αναγραφόμενης αξίας. Η απόσβεση για φορολογικό σκοπό το δεύτερο έτος θα είναι 1.600 $ ((10.000 - 2000 $ δηλαδή 20% για το πρώτο έτος) = 8.000 $ * 20% = 1.600 $)).

Εδώ ο οργανισμός θα λάβει επιπλέον έκπτωση 350 $ (1.600 $ - 1.250 $) για φορολογικούς σκοπούς. Εάν θεωρήσουμε ότι ο φορολογικός συντελεστής είναι 30%, η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση εδώ είναι 105 $ (350 $ 30%).

# 3 - Λογιστική ΦΠΑ

Στις περισσότερες χώρες ένας φόρος αγαθών και υπηρεσιών (GST) ή ΦΠΑ (φόρος προστιθέμενης αξίας), ο οποίος αποτελεί μέρος σχεδόν όλων των τιμολογίων που εκδίδονται. Τώρα, αυτό δεν θα πρέπει να θεωρείται άμεσα ως δαπάνη, επειδή οι οργανισμοί λαμβάνουν πίστωση φόρου εισροών για το ήδη καταβληθέν ποσό. Για να διεκδικήσουν αυτές τις εισροές, οι φορολογικές αρχές θέτουν συγκεκριμένους όρους σχετικά με τη μορφή του τιμολογίου, το όνομα και την εγγραφή της εταιρείας, λεπτομέρειες για το δεύτερο μέρος κ.λπ. πίστωση εισόδου.

# 4 - Τιμολόγηση μεταφοράς

Στον σημερινό κόσμο της παγκοσμιοποίησης, πολλές εταιρείες ανοίγουν τα καταστήματά τους σε διάφορα μέρη του κόσμου. Μια πολιτική παρακολουθεί την τιμολόγηση μεταφοράς που ονομάζεται Τιμολόγηση συναλλαγής Arm's Length, η οποία υποστηρίζει την πολιτική δίκαιου εμπορίου σε όλο τον κόσμο. Με απλά λόγια, λέει ότι ένα συγγενικό μέρος ή άτομο δεν πρέπει να κάνει χρήση αγαθών ή υπηρεσιών με χαμηλότερο κόστος από την τιμή στην οποία έχει πωληθεί σε μη σχετικό τρίτο μέρος.

Επίσης, εάν ένας οργανισμός έχει δημιουργήσει ένα μόνο υπεράκτιο γραφείο όπου εργάζονται άτομα και δεν πραγματοποιείται καμία άλλη επιχείρηση σε αυτήν τη χώρα. Σύμφωνα με την πολιτική τιμολόγησης Μεταβίβασης, ο οργανισμός πρέπει να καταβάλει ένα ορισμένο ποσοστό (8-15%) του φόρου επί των εξόδων που πραγματοποιήθηκαν κατά τη λειτουργία του υπεράκτιου γραφείου. Η τιμολόγηση μεταφοράς είναι ένα από τα γρήγορα και προκλητικά στοιχεία του σημερινού κόσμου.

# 5 - Κατηγοριοποίηση εσόδων

Η λογιστική λαμβάνει υπόψη όλες τις εισπράξεις και τις πληρωμές για τον υπολογισμό του λογιστικού κέρδους. Ωστόσο, δεν σχετίζονται όλες οι αποδείξεις με τις επιχειρήσεις και ο φορολογικός συντελεστής διαφέρει ανάλογα με τον τύπο της απόδειξης.

Ας δούμε παρακάτω το παράδειγμα -

Στον πίνακα 1, εμφανίζεται το απόσπασμα από λογιστικά βιβλία και στον δεύτερο πίνακα δείχνει πώς η φορολογική λογιστική πρέπει να κατηγοριοποιήσει τον τύπο εισοδήματος, καθώς οι συντελεστές εισοδήματος-φόρου διαφέρουν σε σχέση με τους τύπους εισοδήματος.

Πλεονεκτήματα

  • Κατηγοριοποίηση εσόδων για εφαρμογή του σωστού φορολογικού συντελεστή.
  • Συμμόρφωση με τη νομοθεσία.
  • Οι απώλειες τρεχουσών και προηγούμενων ετών μπορούν να αντισταθμιστούν σε μελλοντικές περιόδους με την υποβολή φορολογικών δηλώσεων.
  • Διευκόλυνση φορολογικού ελέγχου.
  • Αυτοαξιολόγηση και πληρωμές φόρου εγκαίρως.

Μειονεκτήματα

  • Χρειάζεται επιπλέον χρόνο και πόρους για την εργασία.
  • Οι επαγγελματίες του φόρου χρεώνουν ακριβά στους οργανισμούς.
  • Υπάρχουν αλλαγές στις φορολογικές πολιτικές σχεδόν κάθε χρόνο.

Σημαντικά σημεία που πρέπει να σημειώσετε

Κάθε φορά που υπάρχει αλλαγή στις πολιτικές, τους φορολογικούς συντελεστές κ.λπ., οι οργανισμοί / άτομα πρέπει να ενημερώνονται και το λογιστικό λογισμικό πρέπει να τροποποιείται ανάλογα.

συμπέρασμα

Η φορολογική λογιστική είναι καθοριστικής σημασίας για κάθε επιχείρηση ή ιδιώτη καθώς παρέχει ένα πλαίσιο για τη δήλωση του σωστού εισοδήματος και την καταβολή κατάλληλων φόρων. Σε περίπτωση ασάφειας, θα πρέπει να ζητείται η γνώμη ενός επαγγελματία φόρου για την αποφυγή τυχόν απώλειας της φορολογικής συμμόρφωσης, καθώς υπάρχουν πρόστιμα και κυρώσεις για τους φορολογούμενους. Λειτουργεί επίσης για φοροαποφυγή επιλέγοντας ποια μέθοδος λειτουργεί καλύτερα για κάθε τύπο επιχείρησης ή ιδιώτη.