Αναλογία κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών (τύπος, υπολογισμοί)

Τι είναι ο λόγος κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών;

Ο λόγος κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών είναι ένας λόγος δραστηριότητας που χρησιμοποιείται για τη μέτρηση της αποτελεσματικότητας της Εταιρείας στην παροχή Πιστωτικής Διευκόλυνσης στους Πελάτες καθώς και την ανάκτηση του οφειλόμενου από αυτούς ποσού εντός των προθεσμιών, αυξάνοντας έτσι τη διαχείριση του Κεφαλαίου κίνησης της Εταιρείας.

Σε αυτήν την αναλογία, λαμβάνουμε υπόψη τις πωλήσεις πίστωσης και τις απαιτήσεις λογαριασμών. Όπως γνωρίζετε, όταν μια εταιρεία πουλάει τα αγαθά της με πίστωση, χρειάζεται αρκετός χρόνος για να πληρωθεί. Το ποσό που θα λάβει η εταιρεία λόγω πωλήσεων πιστώσεων στο εγγύς μέλλον ονομάζεται εισπρακτέος λογαριασμός.

Αυτός ο λόγος είναι ένα μέτρο που υπολογίζει το ποσοστό των καθαρών πωλήσεων πίστωσης που έχει μια επιχείρηση και του μέσου όρου των απαιτήσεων λογαριασμών που αντιμετωπίζει η εταιρεία.

Τύπος αναλογίας κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών

Ας ρίξουμε μια ματιά στον τύπο -

Στην παραπάνω αναλογία, έχουμε δύο συστατικά.

  • Το πρώτο στοιχείο είναι οι καθαρές πωλήσεις πίστωσης. Πρέπει να έχουμε κατά νου ότι εδώ δεν μπορούμε να πάρουμε τις συνολικές καθαρές πωλήσεις. Πρέπει να διαχωρίσουμε τις πωλήσεις μετρητών και τις πιστωτικές πωλήσεις. Και στη συνέχεια, πρέπει να αφαιρέσουμε οποιαδήποτε επιστροφή πωλήσεων που σχετίζεται με τις πωλήσεις πίστωσης από τις πωλήσεις πίστωσης.
  • Η δεύτερη συνιστώσα είναι ο μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών. Για να μάθουμε τον μέσο όρο εισπρακτέων λογαριασμών (καθαρός), πρέπει να λάβουμε υπόψη δύο στοιχεία - Απαιτήσεις λογαριασμών (Άνοιγμα) Απαιτήσεις λογαριασμών (Κλείσιμο) και εύρεση του μέσου όρου των δύο.

Παραδείγματα

Εδώ είναι ένα απλό παράδειγμα για την απεικόνιση αυτής της έννοιας

Η Gigs Inc. έχει τις ακόλουθες πληροφορίες -

  • Καθαρές πωλήσεις πίστωσης - 500.000 $
  • Απαιτήσεις λογαριασμών (άνοιγμα) - 40.000 $
  • Απαιτήσεις λογαριασμών (Κλείσιμο) - 60.000 $

Ανακαλύψτε τη σχέση κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών.

Στο παραπάνω παράδειγμα, έχουμε όλες τις διαθέσιμες πληροφορίες.

Πρώτον, θα ανακαλύψουμε τις μέσες απαιτήσεις λογαριασμών (καθαρές).

  • Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών (καθαρός) = (40.000 $ + 60.000 $) / 2 = 50.000 $.

Χρησιμοποιώντας τον τύπο του κύκλου εργασιών των λογαριασμών, λαμβάνουμε -

  • Κύκλος εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών = Καθαρές πωλήσεις πιστωτικών / μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών
  • = 500.000 $ / 50.000 $ = 10 φορές.

Εάν συγκρίνουμε την αναλογία με άλλες εταιρείες σε παρόμοιο κλάδο, θα είμαστε σε θέση να ερμηνεύσουμε εάν αυτός ο αριθμός είναι αποτελεσματικός ή όχι.

Παράδειγμα Colgate

Ας υπολογίσουμε τον λόγο κύκλου εργασιών των λογαριασμών της Colgate.

  • Εδώ χρησιμοποιήσαμε την υπόθεση ότι όλες οι πωλήσεις είναι «πιστωτικές πωλήσεις».
  • Για παράδειγμα, πήρε τις μέσες απαιτήσεις του 2014 και του 2015 (όπως φαίνεται στην παρακάτω εικόνα)

  • Κατά μέσο όρο, ο κύκλος εργασιών των λογαριασμών της Colgate ήταν περίπου 10 φορές.
  • Ο κύκλος εργασιών υψηλότερων απαιτήσεων συνεπάγεται υψηλότερη συχνότητα μετατροπής των απαιτήσεων σε μετρητά.

Παρακάτω είναι μια γρήγορη σύγκριση του κύκλου εργασιών των εισπρακτέων Colgate εναντίον P&G έναντι Unilever

  • Σημειώνουμε ότι ο λόγος κύκλου εργασιών P&G Receivable είναι ελαφρώς υψηλότερος από τον Colgate.
  • Ο κύκλος εργασιών των εισπρακτέων της Unilever είναι πιο κοντά σε αυτόν του Colgate.

πηγή: ycharts

Κύκλος εργασιών χρήσης λογαριασμών

  • Είναι ένας λόγος απόδοσης. Χρησιμοποιείται για να δει πόσες φορές έχουν εισπραχθεί οι λογαριασμοί κατά τη διάρκεια μιας χρήσης.
  • Ο υψηλότερος κύκλος εργασιών είναι υγιής για μια εταιρεία. Δηλώνει ότι το χρονικό διάστημα μεταξύ των πωλήσεων πίστωσης και της λήψης χρημάτων είναι χαμηλότερο. Και αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία είναι αρκετά αποτελεσματική στη συλλογή των εισπρακτέων λογαριασμών.
  • Από την άλλη πλευρά, ο χαμηλότερος κύκλος εργασιών δεν είναι αρκετά καλός για μια εταιρεία. Υποδεικνύει ότι το χρονικό διάστημα μεταξύ των πωλήσεων πίστωσης και της λήψης χρημάτων είναι υψηλότερο. Ως αποτέλεσμα, υπάρχει πάντα ο κίνδυνος να μην λάβετε το οφειλόμενο ποσό.
  • Όταν ένας επενδυτής εξετάζει αυτήν την αναλογία, πρέπει να γνωρίζει πόσο αποτελεσματική είναι η εταιρεία στη συλλογή του οφειλόμενου ποσού. Εάν υπάρχει κίνδυνος καθυστέρησης ή μη λήψης της πληρωμής, ενδέχεται να επηρεάσει άμεσα τις ταμειακές ροές της εταιρείας.

Υπολογιστής αναλογίας κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την ακόλουθη αριθμομηχανή.

Καθαρές πωλήσεις πίστωσης
Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών
Τύπος αναλογίας κύκλου εργασιών εισπρακτέων
 

Τύπος αναλογίας κύκλου εργασιών εισπρακτέων =
Καθαρές πωλήσεις πίστωσης
=
Μέσος όρος εισπρακτέων λογαριασμών
0
= 0
0

Υπολογισμός κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών στο Excel

Είναι πολύ απλό. Πρέπει να παρέχετε τις δύο εισόδους των καθαρών πωλήσεων πίστωσης και των μέσων εισπρακτέων λογαριασμών.

Μπορείτε εύκολα να υπολογίσετε το παρεχόμενο πρότυπο.

Μπορείτε να πραγματοποιήσετε λήψη αυτού του προτύπου εδώ - Πρότυπο Excel Αναλογία λογαριασμών εισπρακτέων λογαριασμών.

Βίντεο αναλογίας εισπρακτέων λογαριασμών