Κίνδυνος ελέγχου (Σημασία, τύπος) | Κορυφαίοι 3 τύποι κινδύνου ελέγχου

Τι είναι ο κίνδυνος ελέγχου;

Ο κίνδυνος ελέγχου είναι η πιθανότητα ότι οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας περιέχουν το σφάλμα που είναι σημαντικό για την εταιρεία, παρόλο που το ίδιο έχει επαληθευτεί και ελεγχθεί από τον ελεγκτή της εταιρείας χωρίς κανένα σχετικό προσόν.

Με απλά λόγια, ο κίνδυνος ελέγχου ορίζεται ως ο κίνδυνος των οικονομικών καταστάσεων να μην είναι πραγματικά αντιπροσωπευτικές μιας πραγματικής οικονομικής θέσης του οργανισμού ή μιας σκόπιμης απόπειρας απόκρυψης των γεγονότων, παρόλο που η ελεγκτική γνώμη επιβεβαιώνει ότι οι καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Αυτός ο κίνδυνος μπορεί να επηρεάσει τους μετόχους, τους πιστωτές και τους μελλοντικούς επενδυτές.

  • Αυτός ο κίνδυνος μπορεί να προκύψει λόγω ενός ή και των δύο - Πελάτες ή Ελεγκτές.
  • Αυτός ο κίνδυνος μπορεί να οφείλεται σε δύο λόγους - λάθη / λάθη ή εσκεμμένη ανακρίβεια.

Κορυφαίοι 3 τύποι κινδύνων ελέγχου

Ακολουθούν οι 3 κορυφαίοι τύποι:

# 1 - Έμφυτοι κίνδυνοι

Έμφυτος κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που δεν θα μπορούσε να αποφευχθεί λόγω ανεξέλεγκτων παραγόντων και επίσης δεν βρίσκεται στον έλεγχο.

Παράδειγμα: οι συναλλαγές που περιλαμβάνουν χρηματικό ποσό υψηλής αξίας ενέχουν μεγαλύτερο κίνδυνο από τη συναλλαγή που περιλαμβάνει επιταγές υψηλής αξίας.

Πηγές εγγενών κινδύνων:
  1. Σύνθετες επιχειρηματικές συναλλαγές με παράγωγα μέσα ·
  2. Συναλλαγές που απαιτούν υψηλό επίπεδο κρίσης που μπορεί να οδηγήσουν στον κίνδυνο μη αναγνώρισης.
  3. Η βιομηχανία που έχει συχνές τεχνολογικές εξελίξεις μπορεί να εκθέσει τις επιχειρήσεις σε κίνδυνο απαξίωσης της τεχνολογίας.
  4. Μια εταιρεία που έχει ήδη αναφέρει ορισμένα στοιχεία στο παρελθόν μπορεί να έχει περισσότερες πιθανότητες να την αναφέρει ξανά.

# 2 - Κίνδυνοι ελέγχου

Κίνδυνος ελέγχου είναι ο κίνδυνος σφάλματος ή ανακρίβειας στις οικονομικές καταστάσεις λόγω της αποτυχίας των εσωτερικών ελέγχων.

Παράδειγμα: Αποτυχία της διοίκησης να ελέγξει και να αποτρέψει συναλλαγές που πραγματοποιούνται από προσωπικό που δεν είναι εξουσιοδοτημένο να πραγματοποιήσει αυτές τις συναλλαγές κατά πρώτο λόγο.

Πηγές Κινδύνου Ελέγχου:
  1. Αποτυχία της διοίκησης να ενσταλάξει τον κατάλληλο και αποτελεσματικό εσωτερικό έλεγχο για τις χρηματοοικονομικές αναφορές.
  2. Αποτυχία να διασφαλιστεί ο σωστός διαχωρισμός των καθηκόντων μεταξύ των ατόμων που είναι υπεύθυνα για την οικονομική αναφορά ·
  3. Η ανυπαρξία της κουλτούρας της σωστής τεκμηρίωσης και αρχειοθέτησης.

# 3 - Κίνδυνοι ανίχνευσης

Ο κίνδυνος ανίχνευσης είναι ο κίνδυνος αποτυχίας του Ελεγκτή να εντοπίσει τυχόν λάθη ή ανακρίβειες στις οικονομικές καταστάσεις, δίνοντας έτσι μια λανθασμένη γνώμη σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας.

Παράδειγμα: Αποτυχία των ελεγκτών να εντοπίσουν τη συνεχή λανθασμένη αναφορά οικονομικών καταστάσεων από την εταιρεία.

Πηγές κινδύνου ανίχνευσης:
  1. Κακός προγραμματισμός ελέγχου, επιλογή λανθασμένων διαδικασιών ελέγχου εκ μέρους του ελεγκτή.
  2. Κακή αλληλεπίδραση και εμπλοκή με τη διαχείριση ελέγχου από τον ελεγκτή.
  3. Κακή κατανόηση της επιχείρησης του πελάτη και της πολυπλοκότητας των οικονομικών καταστάσεων.
  4. Λανθασμένη επιλογή μεγέθους δείγματος.

Τύπος κινδύνου ελέγχου

Συνολικά ο Κίνδυνος υπολογίζεται συνδυάζοντας όλους τους παραπάνω τρεις τύπους κινδύνων ελέγχου. Ο τύπος έχει ως εξής:

Κίνδυνος ελέγχου = Έμφυτος κίνδυνος * Κίνδυνος ελέγχου * Κίνδυνος ανίχνευσης

Με βάση τους παραπάνω παράγοντες κινδύνου, οι ελεγκτές μπορούν να φτάσουν στο επίπεδο κινδύνου και να αποφασίσουν σχετικά με τη στρατηγική αντιμετώπισής του.

Πώς να ελαχιστοποιήσετε τον κίνδυνο ελέγχου;

  1. Έχοντας μια ισχυρή ομάδα ελέγχου που έχει επαρκείς γνώσεις σχετικά με την επιχείρηση και τις συναλλαγές που σχετίζονται
  2. Παρέχεται επαρκής χρόνος στην ομάδα για την ανάλυση των οικονομικών.
  3. Διασφάλιση ισχυρής εμπλοκής με τη διεύθυνση της επιχείρησης πελατών για την κατανόηση της επιχειρηματικής φιλοσοφίας και πρακτικών
  4. Διασφάλιση κατάλληλων και κατάλληλων τεχνικών δειγματοληψίας ·
  5. Ακριβής αξιολόγηση των συστημάτων εσωτερικού ελέγχου του πελάτη για να γνωρίζει αν ο έλεγχος είναι ισχυρός ή αδύναμος.
  6. Ο σωστός προγραμματισμός ελέγχου και επιλογή της διαδικασίας ελέγχου.